VID INFORMĀCIJA

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis pārskatu par normatīvajiem aktiem nodokļu administrēšanā 2016.gada jūlijā. Normatīvā akta nosaukums Komentārs/ skaidrojums Pieņemts Spēkā Grozījumi likumā "Par nodokļu piemērošanu brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās" Ar grozījumiem noteikts, ka atļauja piemērot tiešo nodokļu atvieglojumus ir Latgales speciālās ekonomiskās zonas pārvaldes speciālās ekonomiskās zonas kapitālsabiedrībai izsniegta atļauja par tiesībām piemērot tiešo nodokļu atvieglojumus. Likumā veikti arī citi grozījumi, saistībā ar Latgales speciālās ekonomiskās zonas izveidošanu. 16.06. 2016 15.07. 2016 Ministru kabineta 2016. gada 28. jūnija noteikumi Nr. 423“Grozījumi Ministru kabineta 2013. gada 15. janvāra noteikumos Nr. 40 “Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarācijām”” Pievienotās vērtības nodokļa likums papildināts ar 143.2pantu, ar kuru ieviesta PVN apgrieztā maksāšanas kārtība graudaugu un tehnisko kultūru piegādei ar 2016.gada 1.jūliju. Kodi, kas raksturo darījuma veidu, ir papildināti ar kodu “R5” – nodokļa summas par saņemtajām precēm, kas aprēķinātas saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 143.2pantu. Minētās izmaiņas piemērojamas, sākot ar 2016.gada 1.jūliju, izmantojot...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis metodisko materiālu par pievienotās vērtības nodokļa piemērošanu graudaugu un tehnisko kultūru piegādēm no 2016.gada 1.jūlija. Saeima 2015.gada 16.jūnijā pieņēma likumu “Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā”, ar kuriem likums papildināts ar 143.2pantu, kurā noteikts, ka graudaugu un tehnisko kultūru (tostarp eļļas augu sēklu), tai skaitā šo preču maisījumu, kuri neizmainītā stāvoklī parasti nav paredzēti galapatēriņam, piegādei piemēro īpašo pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk – PVN) piemērošanas režīmu (tā saukto PVN apgriezto maksāšanas kārtību). 2. Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā (turpmāk – likums) tika izstrādāti, pamatojoties uz nozares sniegto informāciju, ka attiecībā uz šīm precēm pastāv krāpšanās risks. Pēc atbilstošo nozaru sniegtās informācijas attiecībā uz minētajiem produktiem PVN jomā pastāv krāpšanās iespējas, ko varētu novērst, ieviešot īpašu PVN piemērošanas režīmu. Normatīvais regulējums ieviests atbilstoši Padomes 2006.gada 28.novembra Direktīvas 2006/112/EK par kopējo pievienotās vērtības nodokļa sistēmu 199.a panta 1.punkta i) apakšpunktā iekļautajai izvēles normai, kas ļauj dalībvalstīm līdz 2018.gada 31.decembrim ieviest...

Lai gan Latvijā normatīvie akti, kuros iekļauti pasaules un Eiropas Savienības standarti, kas regulē globālo cīņu ar t.s. naudas atmazgāšanu un terorisma finansēšanu, ir spēkā kopš 2008.gada un gadu no gada tiek papildināti ar daudz striktākām prasībām, tomēr uzņēmējiem, kuriem nākas saskarties ar augsta riska darījumiem, joprojām nav pilnīgas izpratnes par savu pienākumu veikšanu, par to, ko pieprasa likumi un kā savā darbībā ieviest risku novērtēšanas sistēmu. To seminārā, ko bija noorganizējusi Latvijas nekustamo īpašumu darījumu asociācija (turpmāk - LANĪDA), atzina Baiba Rūdapa, Valsts ieņēmumu dienesta (VID) Nodokļu pārvaldes Nelegāli iegūto līdzekļu legalizācijas novēršanas daļas vadītāja vietniece. Semināra mērķis bija nodrošināt, lai projektu attīstītāju pārstāvji, aģenti, starpnieki un nekustamo īpašumu (turpmāk - NĪ) firmu juristi gūtu izpratni, kā veidot iekšējās kontroles sistēmas un novērst risku darījumos ar NĪ saskaņā ar Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas likumu (turpmāk - likums). Globālā mērogā aktualizējoties jautājumam par terora draudu novēršanu un aktivizējoties...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par šādu faktu aprakstu.Uzziņas pieprasījuma iesniedzēja (turpmāk -Iesniedzējs) bilancē iekļauts kravas furgons, minētā automašīna CSDD izdotajā tehniskajā pasē ir klasificēta kā kravas automobilis (N1 kategorija) ar vairāk nekā trīs sēdvietām un ar pilnu masu līdz 3000 kilogramiem, turpmāk tekstā – kravas furgons.No 2016.gada 1.janvāra Iesniedzējs maksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli par kravas furgonu un izdevumos iekļauj ar uzņēmuma saimniecisko darbību saistīto transportlīdzekļa izmantošanas izdevumus, izdevumus par ekspluatāciju, uzturēšanu un remontu.Vai Iesniedzējam ir tiesības izmantot pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksājumu 100% apmērā kā priekšnodokli no visiem saistītiem izdevumiem par kravas furgonu un samazināt valsts budžetā maksājamo PVN par to vērtību, ņemot vērā ka Pievienotās vērtības nodokļa likuma 100.panta otrajā daļā minēta vieglā pasažieru automašīna, bet Iesniedzējam pieder kravas furgons?VID uzziņā skaidro, ka Pievienotās vērtības nodokļa likuma 100.panta otrajā daļā noteikts, no valsts budžetā maksājamās nodokļa summas kā priekšnodoklis nav atskaitāmi 50 procenti no nodokļa par iegādātu, nomātu...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par šādu faktu aprakstu.Iesniedzējs lūdz sniegt uzziņu un atbildēt par Ministru kabineta (MK) 2011.gada 21.jūnija noteikumu Nr.488 “Gada pārskatu likuma piemērošanas noteikumi” 35.punkta piemērošanu, jo 35.punktā ir noteikts, ka ieņēmumus no sabiedrības aktīvu nodošanas lietošanā citām personām, gūstot procentus, autoratlīdzības vai dividendes (arī ārkārtas dividendes), uzskaita, ja ir ievēroti abi šādi nosacījumi:35.1.sabiedrība spēj ticami novērtēt ieņēmumu summu;35.2.sagaidāms, ka procentu, autoratlīdzības vai dividendes (arī ārkārtas dividendes) maksājums tiks saņemts. Iesniedzējs plāno aizdot naudas līdzekļus pēc diviem aizdevuma līgumiem citai sabiedrībai (uzņēmumi nav saistīti pēc likuma “Par izņēmumu ienākuma nodokli” 12.panta) uz četriem gadiem.Pēc pirmā aizdevuma līguma par aizdevuma lietošanu tiek noteikti procenti 4 % gadā no kopējās neatmaksātās aizdevuma summas. Pie procentu aprēķiniem puses pieņem, ka gadā ir 365 dienas un mēnesī 30 dienas. Aizdevuma līgums ir noslēgts un 3 gadiem. Pēc līguma nosacījumiem procentus par aizdevumu aprēķina katru gadu, bet Aizņēmējs apņemas samaksāt procentus par aizdevuma...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par šādu faktu aprakstu.Uzziņas pieprasījuma iesniedzējs ir Latvijā reģistrēta kapitālsabiedrība, kuras pamatdarbība ir sava vai nomāta nekustamā īpašuma izīrēšana un pārvaldīšana. Iesniedzēja vienīgais dalībnieks ir SIA “J”. Iesniedzēja aktīvi sastāv galvenokārt no zemes. Zemes bilances vērtība ir 169570 EUR. Minētās zemes apbūvei ir saņemta būvatļauja pēc 2009.gada 31.decembra. Iesniedzēja darbību pilnībā finansē tās dalībnieks SIA “J”, kas arī šobrīd organizē zemes gabala apbūves plānošanu. Tādējādi Iesniedzēja pastāvēšana un uzturēšana rada vien administratīvu un finansiālu slogu, līdz ar ko ir pieņemts lēmums sagatavot darbību plānu un budžetu Iesniedzēja likvidācijai.Ja tiks pieņemts lēmums par likvidāciju, paredzams, ka likvidācijas kvota tiks izmaksāta (nodota) nevis naudā, bet gan mantiskā veidā, dalībniekam nododot zemes gabalu.Iesniedzējs vēršas ar lūgumu pēc uzziņas par pievienotās vērtības nodokļa normu piemērošanu likvidācijas kvotas nodošanai, kas sniegtu atbildi uz minētiem jautājumiem un ļautu saprast, kurš no trim iespējamiem variantiem būtu piemērojams.Vai Iesniedzējam minētos apstākļos, nododot dalībniekam apbūves...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par šādu faktu aprakstu. Iesniedzējs iesniegumā norāda, ka grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā, kas stājušies spēkā 2016.gada 6.janvārī, paredz, ka no 2016.gada 1.jūlija pievienotās vērtības nodoklis ir jāpiemēro dzīvojamo māju pārvaldīšanas pakalpojumiem, kas sniegti iedzīvotājiem un dzīvokļu īpašnieku kooperatīvo sabiedrību sniegtajiem dzīvojamo māju uzturēšanas un pārvaldīšanas pakalpojumiem, to biedriem. Iesniedzējs secina, ka, ievērojot grozījumus, mājas pārvaldniekam, kurš ir reģistrēts kā pievienotās vērtības nodokļa maksātājs, sākot ar 2016.gada 1.jūliju ir pienākums par savā vārdā sniegtajiem dzīvojamās mājas pārvaldīšanas pakalpojumiem izrakstīt rēķinu iedzīvotājiem, piemērojot pievienotās vērtības nodokļa standartlikmi 21 procenta apmērā. Ministru kabineta 2008.gada 9.decembra noteikumu Nr.1014 “Kārtība, kādā aprēķināma maksa par dzīvojamās mājas pārvaldīšanu un apsaimniekošanu” 7.4.apakšpunktā un 11.punktā noteikts, ka ikvienā dzīvojamā mājā ir organizējami uzturēšanas un apsaimniekošanas pakalpojumi, t.sk. nākamajam periodam nepieciešamo remontdarbu plānošana (vismaz trim nākamajiem gadiem vai citam dzīvokļu īpašnieku kopsapulcē noteiktajam periodam). Iesniedzējs iesniegumā norāda, ka Valsts ieņēmumu dienests metodiskajā materiālā “Metodiskais...

Paziņojumi par fiziskai personai izmaksātām summām, par kurām nodokli ietur izmaksas brīdī (ienākumu veidi, kuru kodi atbilstoši MK noteikumiem Nr. 677 sākas ar "10"), iesniedzami Valsts ieņēmumu dienestam vienu reizi mēnesī līdz izmaksas mēnesim sekojošā mēneša 15. datumam.Ja fiziskai personai izmaksā ienākumu, no kura ieturēto nodokli nepieciešams norādīt darba devēja ziņojumā, tad paziņojumu par fiziskai personai izmaksātām summām VID iesniedz:ja darba attiecības pastāvējušas līdz gada beigām, – līdz taksācijas gadam sekojošā gada februārim, norādot informāciju par visu aprēķināto gada ienākumu;ja darba attiecības nav pastāvējušas līdz gada beigām, – līdz tā mēneša datumam, kas seko mēnesim, kad izbeigtas darba tiesiskās attiecības, vai tā mēneša 15.datumam, kas seko mēnesim, kurā darbinieks bijis nodarbināts steidzamos, īslaicīgos vai vienreizējos darbos.Paziņojumu par fiziskai personai izmaksātiem ienākuma veidiem, kuru kodi sākas ar “20” (ar nodokli apliekams ienākums, nodokli maksā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju), “30” (ar nodokli neapliekami ienākumi) un “40” (ienākumu apliek ar nodokli, ja saņemtais ienākums pārsniedz...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par šādu faktu aprakstu. Uzziņas pieprasījuma iesniedzējs (turpmāk - Iesniedzējs) tuvākajā laikā plāno iegādāties Seišelu Republikā reģistrētu sabiedrību C LTD (turpmāk - C), nopelnītos līdzekļus C izmaksās dividendēs Iesniedzējam. C periodiski arī sniegs Iesniedzējam aģenta pakalpojumus, par kuriem Iesniedzējam būs jānorēķinās. Iesniedzējs iesniegumā norāda, ka ir nepieciešams paskaidrojums sekojošā situācijā. C ir reģistrēta Seišelu Republikā, kas saskaņā ar Ministru kabineta 2001.gada 26.jūnija noteikumiem Nr.276 „Noteikumi par zemu nodokļu vai beznodokļu valstīm un teritorijām” (turpmāk - Ministru kabineta 2001.gada 26.jūnija noteikumi Nr.276) ir iekļauta zemu nodokļu vai beznodokļu valsts un teritoriju (ārzona) sarakstā (Melnais saraksts). Iekļaušana Melnajā sarakstā rada papildus nodokļu sekas Latvijas – nodokļu rezidentiem, ja tie veic darījumus ar ārzonu rezidentiem. Tā kā, Iesniedzējam, ir juridisks pamats uzskatīt, ka Seišelu Republika vairs nav uzskatāma par ārzonu Ministru kabineta 2001.gada 26.jūnija noteikumu Nr.276 izpratnē, Iesniedzējs vēlas gūt pārliecību, ka tas pareizi interpretē tiesību aktus un nodokļu...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka nodokļu maksātājiem līdz 2016.gada 1.jūnijam jāsniedz informācija VID par 2015.gadā izsniegtajiem vai saņemtajiem aizdevumiem, kuru apmērs pārsniedz 15 000 euro, ja tos izsniedzis viens aizdevējs.Kam jādeklarē aizņēmumi?Aizdevuma ņēmējam ir pienākums sniegt informāciju par saņemto aizdevumu, ja aizdevējs ir nerezidents vai arī fiziskā persona – rezidents –, kas aizdevumu nesniedz savas saimnieciskās darbības ietvaros. Pārējos gadījumos informāciju par izsniegto aizdevumu iesniedz aizdevējs, Latvijā reģistrēta juridiska persona.Aizņēmumi jādeklarē šādos gadījumos:ja aizdevumi ir izsniegti/saņemti 2015.gadā un to apmērs no viena aizdevēja pārsniedz 15 000 euro;ja aizdevumi no viena aizdevēja, kuru apmērs (to kopsumma) pirmstaksācijas gadā (2014.gadā) nepārsniedza 15 000 euro, bet kopā ar taksācijas gadā (2015.gadā) izsniegto aizdevumu pārsniedz 15 000 euro;ja aizdevumi no viena aizdevēja, kas izsniegti/saņemti 2015.gadā papildus aizdevumam (to kopsummai), par kuru VID jau ir sniegta informācija un iepriekš sniegtā aizdevuma neatmaksātā daļa aizdevuma izsniegšanas dienā pārsniedz 15 000 euro.Fiziskas personas ienākumam pielīdzina aizdevumu (tā daļu),...

2016.gada 1.janvārī stājās spēkā Ministru kabineta 2014.gada 11.februāra noteikumi Nr.96 “Nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu lietošanas kārtība” (turpmāk – Ministru kabineta 2014.gada 11.februāra noteikumi Nr.96). Ministru kabineta 2014.gada 11.februāra noteikumu Nr.96 89.punktā noteikts, ka apkalpojošais dienests veic tikai tādu kases aparātu, hibrīda kases aparātu, kases sistēmu, specializēto ierīču vai iekārtu apkalpošanu, kuras: nodrošina normatīvajos aktos par nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu tehniskajām prasībām noteikto prasību izpildi; ir iekļautas kases aparātu, hibrīda kases aparātu, kases sistēmu, specializēto ierīču un iekārtu apkalpojošo dienestu reģistrā attiecīgā apkalpojošā dienesta apkalpojamo modeļu un modifikāciju sarakstā. Valsts ieņēmumu dienests (VID) vērš uzmanību, ka Ministru kabineta 2014.gada 11.februāra noteikumu Nr.96 5.pielikumā (turpmāk – 5.pielikums) ir uzskaitīti 62 kases aparātu modeļi un modifikācijas, kuras nodokļu maksātāji par darījumiem saņemtās samaksas reģistrēšanai drīkstēs lietot tikai līdz 2016.gada 31.decembrim. Savukārt, lai minēto kases aparātu lietotāji varētu turpināt tos lietot pēc 2017.gada 1.janvāra, apkalpojošam dienestam...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzi uzziņu par šādu faktu aprakstu. SIA “A” nodarbojas ar datoru piederumu un aksesuāru vairumtirdzniecību. Sakarā ar PVN izmaiņām, kas stājas spēkā 2016.gada 1.aprīlī, ir divi jautājumi: Vai kāds normatīvais akts reglamentē, kas ir integrālās shēmas ierīce (t.sk. mikroprocesori un centrālo procesoru bloki)? Vai tie visi ir datorpiederumi un aksesuāri? Vai vienā pārdošanas pavadzīmē varēs norādīt preces, kuras apliekas ar 21% likmi un preces, kurām PVN maksās preču saņēmējs? *** VID paskaidro, ka 2015.gada 30.novembrī Saeima pieņēma likumu “Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā”, saskaņā ar kuru Pievienotās vērtības nodokļa likums papildināts ar 143.1pantu, paredzot īpašu pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanas režīmu mobilo telefonu, planšetdatoru, klēpjdatoru un integrālās shēmas ierīču piegādēm. Saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 25.punktā noteikto šā likuma 143.1 pants stājas spēkā 2016.gada 1.aprīlī. Atbilstoši Pievienotās vērtības nodokļa likuma 143.1panta pirmajai daļai, nodokli par šā panta otrajā daļā minēto preču piegādi, kas veikta iekšzemē, valsts budžetā...

Saskaņā ar grozījumiem likumā “Par nodokļiem un nodevām”, kas stājās spēkā 2015. gada 13. oktobrī, nodokļu maksātājam ir jāiesniedz VID informāciju par saimnieciskās pamatdarbības veidu atbilstoši saimnieciskās darbības statistiskās klasifikācijas kodiem – NACE. Tiem nodokļu maksātājiem, kas reģistrējušies līdz 2015.gada 13.oktobrim, ir noteikts pienākums līdz 2016.gada 1.maijam iesniegt VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) informāciju par iepriekšējā taksācijas gada pamatdarbības veidu, kas ir darbības veids ar vislielāko īpatsvaru kopējā apgrozījumā taksācijas gadā, ja tas iepriekšējā taksācijas gadā ir mainījies vai neatbilst iepriekš sniegtajai informācijai. Nodokļu maksātāji informāciju par pamatdarbības veidu var iesniegt EDS sadaļā “Dokumenti/No veidlapas/NM reģistrācijas datu izmaiņu veidlapas/Paziņojums par nodokļu maksātāja pamatdarbības veidu”. NACE kodu klasifikators pieejams Centrālās statistikas pārvaldes mājaslapā http://www.csb.gov.lv/node/29900/list. Nodokļu maksātāji, kas uzsāk saimniecisko darbību, pamatdarbības veidu nosaka pēc plānotajiem apgrozījuma rādītājiem. Informāciju par pamatdarbības veidu iesniedz mēneša laikā pēc saimnieciskās darbības reģistrācijas Uzņēmumu reģistrā vai VID. Atgādinām, ka, reģistrējot saimniecisko darbību VID, nodokļu maksātājiem ir iespēja uzreiz...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis metodisko materiālu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) piemērošanu gadījumos, kad fiziskās personas Latvijā nodarbina darba devējs – ārvalstu nodokļu maksātājs. Tajā ar piemēriem skaidrots: ja nodokļa maksātāju nodarbina darba devējs – ārvalstu nodokļu maksātājs –, nodokli aprēķina un valsts budžetā iemaksā darba devējs vai pats darba ņēmējs. Piemēram, fiziskā persona pati aprēķina algas nodokli no saviem algota darba ienākumiem un iemaksā to valsts budžetā, ja algas nodokli par tās ienākumiem nemaksā darba devējs un šī persona: ir darba attiecībās ar darba devēju, kurš ir ārvalstu privāto tiesību fiziskā vai juridiskā persona (nerezidents), kam Latvijas Republikā nav pastāvīgās pārstāvniecības; ir darba attiecībās ar ārvalstu diplomātisko un konsulāro pārstāvniecību Latvijas Republikā (attiecas uz šo pārstāvniecību vietējo personālu); uz darba līguma pamata saņem atlīdzību par tāda darba izpildi, kas tiek finansēts no ārvalstu tehniskās palīdzības vai starptautisko finanšu institūciju aizdevuma līdzekļiem; ir darba attiecībās ar darba devēju – fizisku personu,...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka uzņēmumu ienākuma nodokļa 2015.taksācijas gada deklarāciju, kuras veidlapas paraugu nosaka Ministru kabineta 2015.gada 29.septembra noteikumi Nr.548 “Noteikumi par uzņēmumu ienākuma nodokļa taksācijas perioda deklarāciju un avansa maksājumu aprēķinu”, nodokļa maksātājs iesniedz vienlaikus ar gada pārskatu termiņā, kāds noteikts attiecīgajos normatīvajos aktos par gada pārskata sastādīšanu. Deklarāciju un tās pielikumus nodokļa maksātājs iesniedz, izmantojot VID elektroniskās deklarēšanas sistēmu (EDS). Jāņem vērā, ka uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijai nodokļa maksātājs pievieno aizpildītu nodokļa avansa maksājumu aprēķinu (minēto Ministru kabineta 2015.gada 29.septembra noteikumu Nr.548 4.pielikumu), tā aprēķinot avansa ikmēneša maksājumu par 2016.gada atlikušajiem mēnešiem pēc deklarācijas iesniegšanas un turpmāko periodu. Avansa maksājumu aprēķināšanas vajadzībām patēriņa cenu indekss 2015.gada decembrī, salīdzinot ar 2014.gada decembri, ir 0,3 % (jeb 100,3). Koeficientu noteikšanai izmantojama Centrālās statistikas pārvaldes mājaslapā publicētā informācija šeit. Aizpildot uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas, nodokļa maksātāji visbiežāk pieļauj šādas neprecizitātes, kurām aicinām pievērst īpašu uzmanību. Iepriekšējo gadu zaudējumu summas norāda deklarācijas...