VID INFORMĀCIJA

Valsts ieņēmumu dienests 1.decembrī aktualizējis Metodisko materiālu par uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) aprēķināšanu un maksāšanu, viešot tajā izmaiņas, kas stājas spēkā sakarā ar normatīvo aktu grozījumiem 2015. gadā. Izmaiņas, piemēram, skar personālsabiedrības, lauksaimniecības pakalpojumu kooperatīvās sabiedrības, dzīvokļu īpašnieku kooperatīvā sabiedrības, automašīnu garāžu īpašnieku kooperatīvā sabiedrības, laivu garāžu īpašnieku kooperatīvā sabiedrības un dārzkopības kooperatīvā sabiedrības (skat. metodiskā materiāla 2. sadaļa "Uzņēmumu ienākuma nodokļa taksācijas periods un maksāšanas termiņi") jo šogad pieņemti Ministru kabineta 2015.gada 29.septembra noteikumi Nr.548 „Noteikumi par uzņēmumu ienākuma nodokļa taksācijas perioda deklarāciju un avansa maksājumu aprēķinu” un attiecīgi ir arī jauni šo noteikumu pielikumi - aizpildāmo deklarāciju veidlapas. Tāpat ir izmaiņas attiecībā uz ziedojumiem, ar saimniecisko darbību tieši nesaistītiem izdevumiem, kur formulējums mainījies, piemēram, attiecībā uz 3. piemēru, kas patlaban skan šādi: "Nodokļa maksātājs apmaksā izdevumus, kas saistīti ar tā darbinieka apmācību kvalifikācijas celšanas kursos, kuri atbilst darbinieka veicamajiem darba pienākumiem, ir saistīti ar darba pienākumu veikšanu, nepieciešami to labākai...

Valsts ieņēmumu dienests ir izskatījis SIA „M”, reģ. Nr.(…), (turpmāk – Iesniedzējs) 2015.gada 30.septembra iesniegumu Nr.N/116/15/15 par uzziņas sniegšanu (turpmāk – iesniegums) un sniedz šādu uzziņu. Iesniedzējs iesniegumā sniedz šādu faktu aprakstu. Iesniedzējs norāda, ka likumā „Par Valsts ieņēmumu dienestu” 8.panta 7.punktā noteikts, ka Valsts ieņēmumu dienesta uzdevumos ietilpst nodokļu maksātāju konsultēšana nodokļu normatīvo aktu piemērošanas jautājumos, kuri attiecas uz konkrēto nodokļu maksātāju un radušies šā maksātāja ar nodokli apliekamo darījumu rezultātā. Administratīvā procesa likuma (turpmāk – APL) 98.panta pirmajā un otrajā daļā paredzēts, ka privātpersonai ir tiesības saņemt uzziņu par savām tiesībām konkrētajā tiesiskajā situācijā no iestādes, kuras kompetencē ir jautājuma izšķiršana pēc būtības. Tādēļ Iesniedzējs lūdz Valsts ieņēmumu dienestu sniegt uzziņu, atbildot uz jautājumu par uzņēmumu ienākuma nodokļa (turpmāk – UIN) piemērošanu turpmāk aprakstītajā situācijā. Iesniedzēja saimniecisko darījumu apraksts Iesniedzēja pamatdarbības veids ir nekustamā īpašuma objektu attīstīšana. Iesniedzējs norāda, ka iegādājies vairākus zemes gabalus ar mērķi tiem nodrošināt visu nepieciešamo...

Jautājums: ja īpašniekam ir bez procentiem aizdoti 1000 eiro (vienkāršības labad pieņemsim, ka visu pilnu gadu), kādas ir grāmatveža un īpašnieka veicamās darbības? Kādi deklarācijas punkti vai pielikumi jāaizpilda? Ja jāaizpilda UIN deklarācijas 2. pielikums, tad kā to darīt? Ko tur rakstīt? Kādi nodokļi jāaprēķina? Vai arī īpašniekam pašam ir jādeklarē un jāmaksā IIN? Atbildi sagatavojis Valsts ieņēmumu dienests* Attiecībā par iedzīvotāju ienākuma nodokli Likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 8.2 panta pirmā daļa nosaka, ka fiziskai personai samazinātu aizdevuma procentu maksājumu radīto ienākumu nosaka kā pozitīvo starpību starp procentu maksājumiem, kas aprēķināti, izsniegtajam aizdevumam, piemērojot Latvijas Bankas noteikto pirmstaksācijas gada iekšzemes nefinanšu uzņēmumiem izsniegto kredītu gada vidējo svērto procentu likmi izsniegtajiem kredītiem attiecīgajā valūtā pirmstaksācijas gadā, kas reizināta ar koeficientu 0,7 un taksācijas gadā aprēķinātajiem procentu maksājumiem. Atbilstoši likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 8.2 panta trešajai daļai, ja aizdevējam saskaņā ar likumu "Par nodokļiem un nodevām" ir pienākums sniegt informāciju par darījumiem...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis jaunu metodisko materiālu "Iedzīvotāju ienākuma nodokļa piemērošana ārvalstu pensijām". Tajā skaidrots,kā Latvijas iekšzemes nodokļu maksātāja (rezidenta) ar nodokli apliekamajā ienākumā ietvert ārvalstu pensijas un piemērot nodokļu konvencijas noteikumus attiecībā uz ārvalstu pensijām, ievērojot likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (turpmāk – likums) normas. Kā norāda VID, pensijas neatkarīgi no to izmaksas avota ietver Latvijas rezidenta ar nodokli apliekamajā ienākumā. Latvijas rezidenta ar nodokli apliekamo ienākumu veido gan Latvijas, gan ārvalstu pensijas. Pensijai piemēro vispārējo iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi (IIN) - 2014.gadā 24 %, 2015.gadā 23 %, 2016.gadā 23 %. Pensijai piemēro neapliekamo minimumu 2820 euro gadā (235 euro mēnesī), ja personai ir: piešķirta pensija (ieskaitot piemaksu pie pensijas par apdrošināšanas stāžu, kas uzkrāts līdz 1995.gada 31.decembrim); pārrēķināta pensija pēc 1996.gada 1.janvāra atbilstoši likumam “Par valsts pensijām”; piešķirta izdienas pensija; piešķirta speciālā valsts pensija atbilstoši Latvijas Republikas normatīvajiem aktiem; piešķirta pensija atbilstoši ārvalsts normatīvajiem aktiem; noslēgts mūža pensijas apdrošināšanas...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir sagatavojis informatīvo materiālu "Pievienotās vērtības nodokļa piemērošana dalības maksai biedrību, nodibinājumu un sabiedrisko organizāciju rīkotajos sporta pasākumos". Tajā skaidrots, ka pievienotās vērtības nodokli (PVN) dalības maksai biedrību vai nodibinājumu rīkotajos pasākumos piemēro atkarībā no pasākuma rīkošanas mērķa. Biedrība ir brīvprātīga personu apvienība, kas nodibināta, lai sasniegtu statūtos noteikto mērķi, kam nav peļņas gūšanas rakstura. Savukārt nodibinājums (arī fonds) ir mantas kopums, kurš nodalīts dibinātāja noteiktā mērķa sasniegšanai, kam nav peļņas gūšanas rakstura. Biedrībai un nodibinājumam ir tiesības papilddarbības veidā veikt saimniecisko darbību, kas saistīta ar sava īpašuma uzturēšanu vai izmantošanu, kā arī veikt citu saimniecisko darbību, lai sasniegtu biedrības un nodibinājuma mērķus. Saimnieciskā darbība Pievienotās vērtības nodokļa likuma izpratnē ir jebkura sistemātiska, patstāvīga darbība par atlīdzību (tai skaitā jebkuru ražotāju, tirgotāju vai pakalpojumu sniedzēju darbība, lauksaimnieciska darbība). Pakalpojumu sniegšana par atlīdzību saimnieciskās darbības ietvaros iekšzemē ir ar nodokli apliekams darījums. Tādējādi biedrību vai nodibinājumu veikto darbību, kas...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) aktualizējis atbilstoši šogad spēkā esošajam regulējumam metodisko materiālu "Darba devēju un darba ņēmēju valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas", kurā cita starpā uzsvēris, ka darba ņēmējs ir arī kapitālsabiedrības valdes loceklis, kurš bez atlīdzības veic pienākumus kapitālsabiedrībā, kurai: nav bijis neviena darbinieka vai valdes locekļa, kas gūst atlīdzību vismaz 360 euro apmērā; attiecīgā mēneša apgrozījums ir lielāks par 1800 euro. Pastāvot atbilstībai visiem kritērijiem, tajā mēnesī, kad kapitālsabiedrībai apgrozījums, kas pārsniedz 1800 euro, katrs kapitālsabiedrības valdes loceklis ir guvis ar algas nodokli un obligātajām iemaksām apliekamu ienākumu minimālās mēneša darba algas apmērā un par šo domājamo ienākumu kapitālsabiedrība maksā nodokļus. Savukārt par valdes locekli, kurš ir valdes loceklis arī citā kapitālsabiedrībā un gūst atlīdzību, kas nav mazāka par normatīvajos aktos noteikto piecu minimālo mēneša darba algu apmēru, un abas kapitālsabiedrības ir vienas uzņēmumu grupas dalībnieces likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” izpratnē, neveic obligātās iemaksas no valdes locekļa domājamās algas....

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis informatīvo materiālu, kurā atgādina, ka darba devējam par darbinieku (Latvijas rezidentu), kas veic darba pienākumus ārvalstī un no gūtā ienākuma maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas nodarbinātības valstī, ir jāiesniedz informācija VID. Darba devējs par personām, kuras uzsāk vai beidz algotu darbu ārvalstīs, kas ir Eiropas Savienības dalībvalstis vai valstis, ar kurām Latvijai ir noslēgta un stājusies spēkā konvencija par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu, ja to algota darba ienākums tiks pakļauts aplikšanai ar ienākuma nodokli ārvalstī, informāciju iesniedz VID, aizpildot ziņas par darba ņēmējiem (Ministru kabineta 2010.gada 7.septembra noteikumu Nr.827 “Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu veicēju reģistrāciju un ziņojumiem par valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām un iedzīvotāju ienākuma nodokli” (turpmāk – Ministru kabineta 2010.gada 7.septembra noteikumi Nr.827) 1.pielikums). Darba devējs ziņas par darba ņēmējiem iesniedz, pirms persona uzsāk vai beidz darbu ārvalstī. Informatīvo materiālu var lejuplādēt šeit.

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par šādu faktu aprakstu. Iesniedzējs plāno aizdot naudas līdzekļus pēc diviem aizdevuma līgumiem citai sabiedrībai (uzņēmumi nav saistīti pēc likuma „Par uzņēmumu ienākuma nodokli” 12.panta) uz četriem gadiem. Iesniedzējs iesniegumā norāda, ka pēc pirmā aizdevuma līguma par aizdevuma lietošanu tiek noteikti procenti 6 % gadā no kopējās neatmaksātās aizdevuma summas. Pie procentu aprēķiniem puses pieņem, ka gadā ir 365 dienas un mēnesī 30 dienas. Iesniedzēja aizņēmējs apņemas maksāt procentus par aizdevuma lietošanu katru mēnesi līdz mēneša 5.datumam par iepriekšējā mēneša periodu. Gala norēķins par uzkrātajiem procentiem veicams vienlaicīgi ar aizdevuma atmaksu Iesniedzējam. Iesniedzējs iesniegumā uzdod jautājumus par pirmā aizdevuma līguma nosacījumiem. Vai pēc tāda aizdevuma līguma procenti jāaprēķina un jāiekļauj Iesniedzēja ieņēmumos katru mēnesi neatkarīgi no tā, vai procenti ir samaksāti vai nav samaksāti? Vai gadījumā, kad aizņēmējs nemaksās procentus vairāk par gadu, Iesniedzējam vienalga jāiekļauj savos ieņēmumos procenti, kuri nav samaksāti? Jo pēc Ministru kabineta...

Lai palīdzētu nodokļu maksātājiem izvairīties no negodprātīgiem darījumu partneriem, Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir izstrādājis ieteikumus darījuma partnera un darījuma riska novērtēšanai un oktobrī šo informatīvo materiālu aktualizējis. Materiālā ir apkopoti iespējamie informācijas iegūšanas avoti, ko nodokļu maksātājs var izmantot, veicot riska novērtēšanu, kā arī sniegti iespējamos riska novērtēšanas piemēri. Darījuma partnera un darījuma risku novērtēšanai VID iesaka iegūt informāciju par darījuma partnera reģistrācijas datiem, izsniegtajām licencēm un atļaujām, finansiālo stāvokli (saistību apmēru, maksātnespējas procesiem u.c.), darbības rezultātiem, kā arī materiālajiem resursiem. Lai novērtētu darījuma partnera uzticamību un noteiktu darījuma risku, nodokļu maksātājs var izmantot gan publiski pieejamos datus, gan iegūt nepieciešamo informāciju tieši no darījuma partnera (t.sk. izmantojot tā mājaslapā publicēto informāciju). Informācija, kuras publiskumu nodrošina VID, pieejama www.vid.gov.lv, zvanot uz VID Nodokļu un muitas informatīvo tālruni 67120000 vai vēršoties ikvienā VID klientu apkalpošanas centrā. VID atgādina, ka nodokļu maksātājam ir pienākums ievērot aizliegumu pildīt maksājumu saistības vai veikt darījumus ar...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka VID ir tiesības uz nodokļu maksātāja motivēta rakstveida iesnieguma pamata: sadalīt nodokļu maksājumu samaksu termiņos uz laiku līdz vienam gadam;sadalīt termiņos uz laiku līdz vienam gadam ar VID lēmumu par nokavēto nodokļu maksājumu piedziņu piedzenamās ārvalstu nodokļu prasījuma summas samaksu; VID pieņem lēmumu atstāt iesniegumu bez izskatīšanas, ja: iesniegums nav parakstīts vai to parakstījusi persona bez pārstāvības tiesībām; iesniegums nav noformēts atbilstoši Valsts valodas likuma prasībām; ir nokavēts likuma “Par nodokļiem un nodevām” 24.pantā noteiktais iesnieguma iesniegšanas termiņš un persona nelūdz atjaunot procesuālo termiņu iesnieguma izskatīšanai. Ja nodokļu maksātājs vēlas sadalīt kārtējo vai līdz vienam mēnesim nokavēto nodokļu maksājumu samaksas termiņu vai atkārtoti sadalīt iepriekš pagarināto samaksas termiņu, VID vērtē: nodokļu maksātāja faktisko finansiālo stāvokli pēc operatīvās bilances datiem, pievēršot uzmanību: finanšu rādītājiem (kopējās likviditātes rādītājam jābūt robežās no 1 līdz 2, finansiālā līdzsvara koeficientam jābūt mazākam par 1, visu saistību rādītājam jābūt robežās no 0,5...

Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk - VID) elektroniskās deklarēšanas sistēma (turpmāk - EDS) pastāvīgi tiek pilnveidota un modernizēta, lai nodokļu maksātāji ērti varētu pildīt nodokļu saistības atbilstoši normatīvo aktu prasībām, kā arī tiktu mazināts administratīvais slogs un vienkāršota nodokļu saistību izpilde, sola VID. 2015.gada oktobrī nodota ekspluatācijā EDS versija 7.7, kurā īstenotas būtiskas izmaiņas, papildinājumi un uzlabojumi. Izveidoti jauni strukturēti dokumenti Strukturētu dokumentu formu izmantošana nodrošina datu precizitāti, jo šādiem dokumentiem EDS tiek veikta automātiska dokumentu pareizības pārbaude, kas ļauj novērst vai vismaz mazināt aprēķina un citu kļūdu rašanās iespējas. Līdz šim daļa no turpmāk uzskaitītajiem dokumentiem nodokļu maksātājiem bija jāaizpilda brīvā formā vai izmantojot VID piedāvāto PDF formu. Tagad nav nepieciešams veikt papildus darbības, jo dokumenti ir atrodami VID EDS, un, izvēloties atbilstošo dokumentu grupu, tos viegli var aizpildīt online režīmā. 1. Izveidota jauna dokumentu grupa "Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas ziņojumi". Šajā grupā ir dokumenti, kuri jāiesniedz personām,...

Pagājušajā gadā VID elektroniskajā deklarēšanās sistēmā (EDS) iesniegti vairāk nekā četri miljoni elektronisku dokumentu un tās lietotāju skaits arvien pieaug, tomēr ik pa laikam kāds jautājums par sistēmas lietošanu un iespējām rodas gan tās pastāvīgajiem, gan pavisam jaunajiem lietotājiem, secināts nesen notikušajā „Grāmatvedības forumā 2015”. Ja atceramies, ka nemaz ne tik sen jebkura dokumenta iesniegšana Valsts ieņēmumu dienestā (VID) saistījās ar garām rindām un papīru kaudzēm, tad šobrīd VID uzturētajai EDS var pieslēgties ar jebkuru Latvijā atzītu elektroniskās identifikācijas sistēmu, piemēram, ar internetbanku vai drošu elektronisko parakstu. Taču, lai nerastos neveiklas situācijas, speciālisti gan uzņēmējiem, gan arī privātpersonām iesaka ņemt vērā vairākas vienkāršas lietas. 1. Jāsakārto pieejas tiesības Sākot darbu, ir jāpārliecinās, ka ir pareizi noformēts EDS tiesību pārvaldnieks, amatpersonām ir automātiski piešķirtas tiesības parakstīt un iesniegt dokumentus sistēmā. Kā atzīst VID Nodokļu pārvaldes Informācijas sistēmu atbalsta daļas galvenais nodokļu inspektors Sergejs Ņikitjuks, tas ir svarīgi, ja uzņēmuma valdē darbojas vairāki cilvēki...

Portālā jau iepriekš informējām, ka Saeimā 2014.gada 17.decembrī pieņemts likums “Grozījumi likumā “Par nodokļiem un nodevām”” un ar minētajiem grozījumiem likuma “Par nodokļiem un nodevām” 18.pants ir papildināts ar normu, kas nosaka VID pienākumu ar 2015.gada 1.oktobri nodrošināt publiski pieejamu Valsts ieņēmumu dienestā (VID) reģistrēto kvīšu vienoto datubāzi (reģistru). Izmantojot šo reģistrēto kvīšu vienoto datubāzi, jebkura persona var pārliecināties, vai darījuma partnerim ir reģistrēta kvīts, neprasot to apliecināt pašam darījuma partnerim. Kopš 2015.gada 1.oktobra VID nodrošina publiski pieejamu VID reģistrēto kvīšu vienoto datubāzi (reģistru), kurā ir iekļauta informācija par nodokļu maksātāju VID reģistrētām darījumus apliecinošām kvītīm. Ievadot attiecīgā nodokļu maksātāja reģistrācijas kodu, kvīts sēriju un kvīts numuru (minētie kritēriji, atlasot datus, ievadāmi precīzi un obligāti), var saņemt informāciju par konkrētā nodokļu maksātāja reģistrētās darījumu apliecinošās kvīts statusu (reģistrēta/izlietota/anulēta) un reģistrācijas datumu. VID aicina reģistrēto kvīšu vienoto datubāzi lietot gadījumā, kad kvīti izmanto kā izglītības un ārstniecisko pakalpojumu attaisnoto izdevumu apliecinošu dokumentu, iesniedzot...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka Saeimā 2014.gada 17.decembrī pieņemts likums “Grozījumi likumā “Par nodokļiem un nodevām”” un ar minētajiem grozījumiem likuma “Par nodokļiem un nodevām” 18.pants ir papildināts ar normu, kas nosaka VID pienākumu ar 2015.gada 1.oktobri nodrošināt publiski pieejamu Valsts ieņēmumu dienestā reģistrēto kvīšu vienoto datubāzi (reģistru). Publiski pieejamā VID reģistrēto kvīšu vienotajā datubāzē (reģistrā) ir iekļauta informācija par nodokļu maksātāju VID reģistrētajām darījumus apliecinošām kvītīm. Ievadot attiecīgā nodokļu maksātāja reģistrācijas kodu, kvīts sēriju un kvīts numuru (minētie kritēriji pie datu atlases ievadāmi precīzi un obligāti), var saņemt informāciju par konkrētā nodokļu maksātāja reģistrētās darījumu apliecinošās kvīts statusu (reģistrēta/izlietota/anulēta) un reģistrācijas datumu. VID publiskojamās datubāzes sadaļa “Darījumu apliecinošās kvītis” ir pieejama Valsts ieņēmumu dienesta mājaslapā sadaļā “VID publiskojamo datu bāze” – https://www6.vid.gov.lv/VID_PDB/DAK. Publiski pieejamā VID reģistrēto kvīšu vienotajā datubāzē (reģistrā) jebkura persona var pārliecināties, vai darījuma partnerim ir reģistrētā kvīts, neprasot to apliecināt pašam darījuma partnerim.

Valsts ieņēmumu dienests (turpmāk - VID) atgādina, ka kopš 2014.gada 1.jūnija informācijas par galveno ienākuma gūšanas vietu, apgādībā esošām personām un papildu atvieglojumiem iekļaušana algas nodokļa grāmatiņā ir nodokļu maksātāja pienākums un vienlaikus arī izvēle, un aicina darba devējus informēt savus darbiniekus par viņu pienākumu un tiesībām. VID atgādina, ka no 2014.gada 1.jūnija visiem nodokļu maksātājiem algas nodokļa grāmatiņa ir tikai elektroniskā formā un gan pašai personai, gan personas darba devējam tā ir pieejama, izmantojot VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmu (turpmāk – EDS). Tas nozīmē, ka līdz 2014.gada 1.jūnijam papīra formā izsniegtās algas nodokļa grāmatiņas pēc 2014.gada 1.jūnija vairs nav aktuālas. Personām, kurām līdz 2014.gada 1.jūnijam jau bija izsniegta algas nodokļa grāmatiņa papīra formā, tā automātiski tika aizstāta ar elektronisko algas nodokļa grāmatiņu. Savukārt personām (arī nepilngadīgām), kurām līdz 2014.gada 1.jūnijam nebija izsniegta algas nodokļa grāmatiņa papīra formā, lai to iegūtu, ir jāiesniedz iesniegums VID par algas nodokļa grāmatiņas izsniegšanu, un VID to...