VID INFORMĀCIJA

Kārtība, kā aprēķināmi iedzīvotāju ienākuma nodokļa avansa maksājumi no saimnieciskās darbības ienākuma ir atkarīga no tā, vai avansa maksājums tiek aprēķināts par maksāšanas termiņu līdz 15. martam, vai tas tiek aprēķināts par termiņiem līdz 15. jūnijam, 15. augustam vai 15. novembrim. Ne vēlāk kā 15.martā iemaksājamā avansa maksājuma apmērs ir ceturtā daļa no pirmstaksācijas (iepriekšējam) gadam noteiktās nodokļa avansa summas. Savukārt vēlāk kā 15.jūnijā, ne vēlāk kā 15.augustā un ne vēlāk kā 15.novembrī iemaksājamā avansa maksājuma apmērs ir taksācijas gadam noteiktā nodokļa avansa maksājuma un pirmajā ceturksnī veicamā avansa maksājuma starpība, kas dalīta ar trīs. Piemērs A.Zīle ir saimnieciskās darbības veicēja un maksā avansa maksājumus. 2015.gadam noteiktais kopējais avansa maksājuma apmērs bija 569,16 euro. Savukārt, 2016.gadam noteiktā avansa maksājumu summa, kas aprēķināta, pamatojoties uz 2015.gada saimnieciskās darbības apliekamo ienākumu, ir 654,52euro. Avansa maksājumu aprēķinu 2016.gadam A.Zīle ir iesniegusi 2016.gada 25.martā. 2016.gadā A.Zīle veic avansa maksājumus šādā kārtībā: - līdz 15.martam iemaksā 142,29euro...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis informatīvo materiālu "Par apkalpojošo dienestu izslēgšanu no Valsts ieņēmumu dienesta vienotās datubāzes (reģistra) normatīvajos aktos noteikto pienākumu neievērošanas gadījumā*" un atbilstoši kompetencei informē. VID konstatēto pārkāpumu kases aparāta lietošanas jomā vispārējais apraksts. VID, veicot tematiskās pārbaudes tirdzniecības un pakalpojumu sniedzēju uzņēmumiem, konstatē, ka salīdzinot pārbaužu rezultātus iepriekšējos gados tirdzniecības un pakalpojumu sniedzēju uzņēmumos saistībā ar kases aparātu un kases sistēmu izmantošanu, ir vērojama tendence būtiski palielināties pārkāpumu īpatsvaram. VID, veicot nodokļu kontroles pasākumus – tematiskās pārbaudes –, konstatē dažādus pārkāpumus, kas saistīti ar kases aparāta lietošanas kārtības pārkāpumiem, kuru rezultātā notiek izvairīšanās no nodokļu nomaksas. Izplatītākie no konstatētajiem pārkāpumiem ir šādi: izdrukātā kases čeka dati atšķiras no kases aparāta kontrollentes, t.i., netiek nodrošināta visu izdrukāto kases čeku kontroles finanšu pārskata pārbaudes brīdī (“X” pārskata) un dienas finanšu pārskata (“Z” pārskata) informācijas precīzs atveids kontrollentē, tādējādi nedzēšamās elektroniskās atmiņas rādītājā “Grand Total” netiek uzskaitītas visas summas; kases aparāta...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis atbilstoši 2016. gada situācijai precizētu metodisko materiālu "Iedzīvotāju ienākuma nodokļa avansa maksājumi no saimnieciskās darbības ienākuma". Tas sniedz metodisku palīdzību fiziskajām personām – saimnieciskās darbības veicējām –, kuras ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) apliekamo ienākumu aprēķina saskaņā ar likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 11.pantu kā ieņēmumu un ar to gūšanu saistīto izdevumu starpību un veic avansa maksājumus. Atgādinām, ka reizē ar gada ienākumu deklarāciju, bet ne vēlāk kā līdz pēctaksācijas gada 1.jūnijam nodokļa maksātājs iesniedz VID aprēķinu par nodokļa avansa maksājumu lielumu taksācijas gadā, pamatojoties uz iepriekšējā gada saimnieciskās darbības ienākumu. Nodokļa maksātājs, kurš taksācijas gada laikā uzsāk saimniecisko darbību, nodokļa avansa maksājumus par taksācijas gadu var veikt labprātīgi. Aprēķinu par nodokļa avansa maksājumu lielumu taksācijas gadā iesniedz VID mēnesi pēc saimnieciskās darbības uzsākšanas. Avansa maksājumu lielumu aprēķina, pamatojoties uz prognozēto paredzamo ienākumu no saimnieciskās darbības. Personiskās palīgsaimniecības, piemājas saimniecības vai zemnieku saimniecības īpašnieka ienākumiem no lauksaimnieciskās...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) 14. martā aktualizējis metodisko materiālu par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) deklarācijas un tās pielikumu aizpildīšanu. Metodiskais materiāls papildināts ar 9.1nodaļu “Īpašā PVN režīma deklarācijas iesniegšanas un aizpildīšanas kārtība”, ņemot vērā Pievienotās vērtības nodokļa likuma 140.1pantu, kā arī veikti vairāki citi labojumi iepriekšējā versijā. Metodiskais materiāls ir visai apjomīgs - uz 104.lappusēm un tajā ir iekļauti 33 uzskatāmi PVN deklarācijas un tās pielikumu aizpildīšanas piemēri, kā arī 13 pielikumi, tostarp "Eiropas Savienības dalībvalstu valsts kodi, PVN reģistrācijas numuru algoritmi un valūtas"; "Preču piegādātāja (pakalpojumu sniedzēja) korekcijas, kuras veic sakarā ar atlaides piešķiršanu, pirkuma anulēšanu, piegādāto preču (sniegto pakalpojumu) cenas samazināšanu, preču saņemšanu atpakaļ, saņemtā avansa atmaksāšanu atpakaļ" u.c. Metodiskais materiāls lejuplādējams šeit: https://vid.gov.lv/dokumenti/tiesibu_akti/metodiskie materiāli/pvn/2016/metodika-pvn-deklaracijai__2016_.docx Ja jums nav programmatūra, kas atver docx formāta failus, kādus piedāvā VID, varat lejuplādēt metodisko materiālu arī pdf formātā šeit.

Valsts ieņēmumu dienests (VID) kā katru gadu sagatavojis pārskatāmu un informatīvu tabulu par VID iesniedzamajiem gada pārskatiem, dokumentiem un to iesniegšanas termiņiem par 2015.pārskata gadu. Informatīvais materiāls "Valsts ieņēmumu dienestā iesniedzamie gada pārskati, dokumenti un to iesniegšanas termiņi par 2015.pārskata gadu" lasāms šeit. Atgādinām, ka gada pārskatu iesniedzēji ir ne tikai kapitālsabiedrības, bet arī: individuālie komersanti, kuru apgrozījums (ieņēmumi) no saimnieciskajiem darījumiem iepriekšējā pārskata gadā pārsniedz 300 000 eiro, kā arī individuālie uzņēmumi, zemnieku un zvejnieku saimniecības un fiziskās personas, kas veic saimniecisko darbību (iedzīvotāju ienākuma nodokļa un mikrouzņēmumu nodokļa maksātāji), ja tie ir izvēlējušies grāmatvedības reģistrus kārtot divkāršā ieraksta sistēmā; biedrības, nodibinājumi un arodbiedrības; kredītiestādes; ieguldījumu pārvaldes sabiedrības alternatīvo ieguldījumu fonda sabiedrības ieguldījumu brokeru sabiedrības; krājaizdevu sabiedrības; apdrošināšanas sabiedrības, nedalībvalstu apdrošinātāju filiāles, pārapdrošināšanas sabiedrības un nedalībvalstu pārapdrošinātāju filiāles; privātie pensiju fondi; reliģiskās organizācijas; politiskās organizācijas (partijas) un to apvienības. Kapitālsabiedrībām jāņem vērā, ka gada pārskatu iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā...

Atbilstoši šī gada tiesiskajai situācijai aktualizēts Valsts ieņēmumu dienesta (VID) metodiskais materiāls "Samazinātu aizdevuma procentu maksājumu radītais ienākums". Metodiskais materiāls sniedz palīdzību jautājumos par kārtību, kādā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliek samazinātu aizdevuma procentu maksājumu radīto ienākumu, ja aizdevumu izsniedz komersants, individuālais uzņēmums (zemnieka vai zvejnieka saimniecība), kooperatīvā sabiedrība, nerezidenta pastāvīgā pārstāvniecība, biedrība, nodibinājums, organizācija, fiziska persona, kas reģistrējusies VID kā saimnieciskās darbības veicēja, vai uz līguma pamata apvienojušās divas vai vairākas personas. Metodiskajā materiālā iekļauti daudzi uzskatāmi piemēri aprēķinu veikšanā. Atgādinām, ka samazinātu aizdevuma procentu maksājumu radīto ienākumu nosaka kā: - pozitīvu starpību starp procentu maksājumiem, kas aprēķināti, izsniegtajam aizdevumam piemērojot Latvijas Bankas noteikto pirmstaksācijas gada iekšzemes nefinanšu uzņēmumiem izsniegto kredītu gada vidējo svērto procentu likmi izsniegtajiem kredītiem attiecīgajā valūtā pirmstaksācijas gadā, kas reizināta ar koeficientu 0,7 (turpmāk – nosacītā tirgus cena), un atbilstoši aizdevuma līgumam taksācijas gadā aprēķinātajiem procentu maksājumiem; - pozitīvu starpību starp atbilstoši likuma “Par nodokļiem un nodevām”...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) aktualizējis metodisko materiālu "Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamie ienākumi", kurā sniedz metodisku palīdzību fiziskajām un juridiskajām personām, piemērojot likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” normas un nosakot ienākuma veidus, kas netiek ietverti gada apliekamajā ienākumā un netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). Regulējumu šai jomā noteic arī Ministru kabineta 2010.gada 21.septembra noteikumi Nr.899 “Likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” normu piemērošanas kārtība”. Metodiskajā materiālā apskatīti ar IIN neapliekamo ienākumu veidi, Paziņojuma par fiziskai personai izmaksātajām summām iesniegšana VID, kā arī neapliekamo ienākumu deklarēšanas pienākums. Bez lielākoties jau zināmajiem ienākumu veidiem, kas netiek aplikti ar IIN, minēti arī varbūt līdz šim mazāk zināmie, piemēram, summas, ko darba devējs darbiniekam izmaksā sakarā ar darbiniekam piederoša personiskā transportlīdzekļa (kas atbilstoši darba līgumam tiek izmantots darba vajadzībām) nolietošanos un kas noteikta 0,04 euro apmērā par katru nobraukto kilometru, bet ne vairāk kā 57 eiro mēnesī; vietējos konkursos un sacensībās saņemtās mantiskās un...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis metodisko materiālu par Pievienotās vērtības nodokļa likuma grozījumiem, kas no 2016.gada 1.aprīļa izmaina pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu noteiktām elektronikas preču piegādēm. 1. Saeima 2015.gada 30.novembrī pieņēma likumu “Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā”. Ar šo likumu Pievienotās vērtības nodokļa likums papildināts ar 143.1pantu, kurā noteikts, ka mobilajiem telefoniem, planšetdatoriem un klēpjdatoriem, integrālās shēmas ierīcēm (tai skaitā mikroprocesoriem un centrālo procesoru blokiem) piemēro īpašo pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk – PVN) piemērošanas režīmu (tā saukto PVN apgriezto maksāšanas kārtību). 2. Grozījumi ieviesti pēc nevalstiskā sektora iniciatīvas, lai mazinātu krāpšanos PVN jomā attiecīgajā nozarē. Krāpšanās riski saistīti ar nozares īpatnībām, proti, parasti preces ir neliela izmēra priekšmeti ar lielu vērtību. Normatīvais regulējums ieviests atbilstoši Padomes 2006.gada 28.novembra Direktīvas 2006/112/EK par kopējo pievienotās vērtības nodokļa sistēmu (turpmāk – Direktīva) 199.a pantā iekļautajai izvēles normai, kas ļauj dalībvalstīm līdz 2018.gada 31.decembrim ieviest apgriezto maksāšanas kārtību attiecīgajām precēm. 3. Grozījumi ir piemērojami, sākot...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) publicējis metodisko materiālu "Attaisnotie izdevumi", kas sniedz metodisku palīdzību fiziskajām un juridiskajām personām, piemērojot likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” normas attiecībā uz nodokļa maksātāja attaisnotajiem izdevumiem 2015. gadā, aprēķinot ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo ienākumu. VID atgādina, ka pastāv šādi attaisnotie izdevumi: valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (turpmāk – sociālās iemaksas); izdevumi par izglītību un ārstniecisko pakalpojumu izmantošanu; ziedojumi un dāvinājumi; autoru izdevumi; iemaksas privātajos pensiju fondos; dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju maksājumi. Tā, piemēram, Ministru kabineta 2013.gada 17.decembra noteikumi Nr.1529 “Veselības aprūpes organizēšanas un finansēšanas kārtība” nosaka veselības aprūpes organizēšanas un finansēšanas kārtību, to ārstniecības pakalpojumu veidus un apjomus, kuri tiek apmaksāti no valsts budžeta un pakalpojuma saņēmēja līdzekļiem, samaksas kārtību par minētajiem pakalpojumiem. Attaisnotajos izdevumos par medicīnas un ārstniecisko pakalpojumu izmantošanu var ieskaitīt: izdevumus par tiem veselības aprūpes pakalpojumiem, kurus nesedz slimokases; veiktās pacienta iemaksas; ar ārstēšanos rehabilitācijas iestādēs saistītos izdevumus; izdevumus par endoprotēžu un...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) aktualizējis metodisko materiālu "Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumu piemērošana" atbilstoši 2016. gada normatīvajam regulējumam. Tuvojoties gada deklarāciju iesniegšanas termiņam par 2015. gadu, vērts pārskatīt VID skaidrojumu un uzskatāmos piemērus par iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) atvieglojumu piemērošanu par apgādībā esošām personām; nodokļa papildu atvieglojumi personām ar invaliditāti, politiski represētām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem; neapliekamā minimuma un atvieglojumu piemērošana pa dienām. Kā norādījis VID, darba devējs, aprēķinot nodokli, ja darba tiesiskās attiecības nav pastāvējušas pilnu mēnesi, atvieglojumu apmēru nosaka pa dienām. Atvieglojumu apmēru gadījumos, kad darba attiecības nav pastāvējušas pilnu mēnesi, kalendāra dienā nosaka pēc formulas: Ad = Am : d kur Ad – nodokļa atvieglojumu apmērs kalendāra dienā; Am – nodokļa atvieglojumu summa mēnesī; d – mēneša kalendāra dienu skaits. Darba devējs, pamatojoties uz fiziskas personas algas nodokļu grāmatiņā izdarīto ierakstu izmaiņām par tiesību uz nodokļa atvieglojumu rašanos vai zaudēšanu, veic taksācijas gada nodokļa pārrēķinu, ja nodokļa atvieglojums:...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) 2016.gada 9.februārī atbilstoši šī gada tiesiskajam regulējumam aktualizējis metodisko materiālu par pievienotās vērtības nodokļa piemērošanu jauna transportlīdzekļa iegādei Eiropas Savienības teritorijā. Metodiskā materiāla mērķis ir apskatīt pievienotās vērtības nodokļa ( PVN) piemērošanu jauna transportlīdzekļa iegādei Eiropas Savienības teritorijā, par ko VID regulāri tiek saņemti jautājumi gan no personām, kas veic saimniecisko darbību (juridiskām un fiziskām personām), gan personām, kas neveic saimniecisko darbību. Jautājumi, kurus VID apskata, ir: Kā piemērot PVN jauna transportlīdzekļa iegādei Eiropas Savienības teritorijā? Kā aprēķināt un maksāt PVN? Kā rīkoties, ja no transportlīdzekļa pārdevēja netiek saņemts nodokļa rēķins? Kā rīkoties, ja fiziskā persona, kas ir nereģistrēts nodokļa maksātājs, iegādājās jaunu transportlīdzekli citā Eiropas Savienības dalībvalstī, kur dzīvo vai strādā, bet pēc kāda laika, pārceļoties atpakaļ uz Latviju, reģistrē šo transportlīdzekli Ceļu satiksmes drošības direkcijā? Kā rīkoties, ja jauna transportlīdzekļa pārdevējs citā Eiropas Savienības dalībvalstī ir piemērojis savas valsts PVN? Vai traktors un autoceltnis arī ir...

Sākot ar 2016.gada 1.aprīli īpašs Pievienotās vērtības nodokļa piemērošanas režīms tiks piemērots mobilo telefonu, planšetdatoru, klēpjdatoru un integrālās shēmas ierīču piegādēm. Līdz ar to Valsts ieņēmumu dienesta metodiskajā materiālā esošā tabula "Atsauces un norādes nodokļa rēķinā" ir papildināta ar jaunu rindu par mobilo telefonu, planšetdatoru, klēpjdatoru un integrālās shēmas ierīču piegādes darījumiem un rēķinā uzrādāmajām atsaucēm, veicot mobilo telefonu, planšetdatoru, klēpjdatoru un integrālās shēmas ierīču piegādi (metodisko materiālu var lejuplādēt šeit). Saskaņā ar Pievienotās vērtības likumā noteikto par nodokļa rēķinu uzskata dokumentu papīra vai elektroniskā formā, kurā norādīti konkrēti rekvizīti un cita informācija. Par atsevišķiem darījumiem nodokļa rēķinā ir nepieciešams iekļaut attiecīgas norādes un atsauces. Izveidotajā tabulā ir iekļautas svarīgākās atsauces un norādes, kas uzrādāmas nodokļa rēķinā. Starptautiskajos darījumos nodokļu maksātāju un dalībvalstu kompetento iestāžu administratīvais slogs ir mazāks, ja nodokļa rēķinos ir norādītas atsauces uz Padomes direktīvas 2006/112/EK par kopējo pievienotās vērtības nodokļa sistēmu normām nevis uz attiecīgo valstu nacionālās likumdošanas...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) janvāra nogalē ir veicis grozījumus metodiskajā materiālā "Personisko līdzekļu ieguldījuma un dividendēm pielīdzināma ienākuma uzskaite". Metodiskais materiāls sniedz metodisku palīdzību individuālajiem uzņēmumiem, zemnieku un zvejnieku saimniecībām, kas ir Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma subjekti un uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāji, kā grāmatvedībā veicama personisko līdzekļu ieguldījuma, ieguldīto personisko līdzekļu izņemšanas un dividendēm pielīdzināma ienākuma, kuru saņem fiziskas personas, uzskaite. Grozījumi veikti, ievērojot jauno Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma regulējumu un Ministru kabineta 2015.gada 22.decembra noteikumus Nr.775 “Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma piemērošanas noteikumi”. Atgādinām, ka saskaņā ar likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” noteikto dividendēm pielīdzināms ienākums ir individuālā uzņēmuma, zemnieku vai zvejnieku saimniecības, kas ir uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāja, īpašnieka ienākums, veicot individuālā uzņēmuma (arī zemnieku vai zvejnieku saimniecības) pārskata gada un iepriekšējo gadu nesadalītās peļņas sadali. Likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” noteikts, ka, sākot ar 2012.gada 1.janvāri, fiziskās personas ienākumiem, par kuriem...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) janvārī aktualizējis arī metodisko materiālu "Pamatlīdzekļu uzskaite un nolietojuma aprēķināšanas kārtība finanšu grāmatvedībā un uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanas vajadzībām". Arī šajā metodiskajā materiālā ņemts vērā jaunākais regulējums, ko noteic Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likums, kurš ir spēkā no 2016. gada 1. janvāra, un Ministru kabineta 2015. gada 22. decembra noteikumi Nr.775 "Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma piemērošanas noteikumi". Metodiskajā materiālā skaidrota pamatlīdzekļu atzīšana, pamatlīdzekļu vērtības pieaugums vai samazinājums, nolietojums un analītisko uzskaitesreģistru aizpildīšanas kārtība un pamatlīdzekļu atzīšanas pārtraukšana. Metodiskais materiāls papildināts ar 33 uzskatāmiem piemēriem un pielikumiem: I kategorijas pamatlīdzekļa nolietojuma aprēķins; Pamatlīdzekļa nolietojuma aprēķins jaunai ražošanas tehnoloģiskai iekārtai; IV kategorijas pamatlīdzekļu nolietojuma aprēķins; I kategorijas pamatlīdzekļa nolietojuma aprēķins nodokļa maksātājam, kas reģistrēts un darbojas īpaši atbalstāmajā teritorijā; III kategorijas pamatlīdzekļu nolietojuma aprēķins nodokļa maksātājam, kas reģistrēts un darbojas īpaši atbalstāmajā teritorijā; IV kategorijas pamatlīdzekļa nolietojuma aprēķins (vieglajai automašīnai); Pamatlīdzekļu nolietojuma un nemateriālo ieguldījumu...

Valsts ieņēmumu dienests aktualizējis atbilstoši 2016. gada normatīvajam regulējumam metodisko materiālu "Nodokļu piemērošana ienākumiem no darbiem, kas aizsargājami ar autortiesībām". Tajā ņemti vērā grozījumi likumā "Par nodokļiem un nodevām", kas pieņemti 2015. gada 17. decembrī un stājās spēkā 2016. gada 19. janvārī, kā arī 2015. gada 5. novembra grozījumi, kas stāsies spēkā 2016. gada 1. martā. Metodisko materiālu var lejuplādēt šeit.