IIN

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis jaunu metodisko materiālu "Ienākums no akciju pirkuma tiesību īstenošanas", ņemot vērā, ka no 2021. gada 12. janvāra akciju pirkuma tiesību (jeb akciju opciju) piešķiršanas nodokļu regulējums attiecas gan uz akciju, gan kapitāla daļu un citu tiesību saņemt dividendes piešķiršanu atbilstoši likuma “Par uzņēmuma ienākuma nodokli” izpratnei par akcijām. Likums skaidro, ka par akcijām uzskata — akciju, paju, kapitāla daļu vai citas tiesības saņemt dividendes. Attiecīgi pēc likuma grozījumiem darba devēji akciju pirkuma tiesības var piedāvāt arī SIA darbiniekiem. Īpaši izdevīgi tas var būt jauniem uzņēmumiem, kuriem nav iespējams maksāt lielas algas, bet kuri vēlas piesaistīt kvalificētus darbiniekus. "Akciju opcijas parasti ir veids, kā uzņēmums darbiniekus motivē rūpēties par uzņēmuma kopējo attīstību un tādējādi gūt finansiālo labumu no ieguldītā darba. Tā, piemēram, ja uzņēmumam būs izcili finanšu rādītāji - arī darbinieks varēs baudīt labumu no tā, ka uzņēmuma akcijas varēs atsavināt par lielāku cenu", norādījusi Viktorija Kristhole-Lūse,...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) publicējis metodisko materiālu "Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no attālinātā darba izdevumu kompensācijas". Tajā norādīts, ka darba devējs, vienojoties ar darbinieku, plāno attālināto darbu un nosaka kārtību, kādā kompensē darbiniekiem attālinātā darba izdevumus, ja kompensēšana ir objektīvi nepieciešama un pamatota un ja attālināto darbu nav iespējams veikt ar darba devēja resursiem. Darba devēja un darbinieka vienošanās ir iekšēji noteikta kārtība, par kuru nav jāziņo VID. Atgādinām, ka 2021. gadā no aplikšanas ar algas nodokli atbrīvo ar attālinātā darba veikšanu saistītos darbinieka izdevumus, kurus atbilstoši Darba likumam sedz darba devējs, ja to kopējais apmērs par pilnas slodzes darbu nepārsniedz 30 EUR mēnesī. Šādu iespēju nepiemēro darbinieka ilgstošas prombūtnes laikā, kas pārsniedz 30 dienas un tās tiek skatītas kalendāra mēneša ietvaros. To paredz likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” pārejas noteikumu 159 - 161. punkts Priekšnoteikumi kompensācijas piešķiršanai: vienošanās par attālināta darba veikšanu ir noteikta darba līgumā vai darba devēja rīkojumā un ir...

Ar valdes locekli var būt noslēgti dažādi līgumi, kuros var paredzēt vai neparedzēt atlīdzību. Ja atlīdzība nav paredzēta, tad tiks analizēts valdes locekļa izpildāmo pienākumu saturs, jo par veicamo darbu vispārējā gadījumā Darba likumā ir paredzēta samaksa. Savukārt, ja atlīdzība ir paredzēta, tad tā ir saistīta ar nodokļu piemērošanu. No piemērojamo nodokļu skatupunkta ir divas situācijas, kad valdes loceklis kļūst par darba ņēmēju un par viņu jāmaksā darbaspēka nodokļi. Valdes loceklim noteikta atlīdzība Pirmā situācija, kad valdes loceklis kļūst par darba ņēmēju, minēta likuma "Par valsts sociālo apdrošināšanu" (VSA) pirmā panta 2. punkta c) apakšpunktā: Saeimas deputāts, pašvaldības deputāts, (..) komercsabiedrības valdes, padomes loceklis (..), kā arī cita persona, kura ieņem amatu, kas dod tiesības uz atlīdzību, ja atlīdzība ir faktiski noteikta. Tātad, ja valdes loceklis pilda darba pienākumus, viņam jānosaka atlīdzība, no kuras maksājami nodokļi. Bieži vien šī atlīdzība tiek noteikta "ķeksīša" pēc, proti, neadekvāti maza. Kas mainīsies šādā situācijā 2021....

Kā zināms, no 1. jūlija stāsies spēkā autoratlīdzību reforma, kas mainīs dzīvi autoratlīdzību saņēmējiem, kā arī autoratlīdzību izmaksātājiem. Vispirms iestāsies pārejas periods (šāgada otrais pusgads), kurā autoratlīdzību saņēmējiem ir trīs iespējas, informē Laila Kelmere, praktizējoša grāmatvede, SIA L.Kelmeres birojs valdes locekle. Izvēle pamatā raksturojama starp "vienkāršāk, bet dārgāk" un "sarežģītāk, bet lētāk". 1) Nereģistrēties kā saimnieciskās darbības veicējam, izmantojot pārejas periodu, saņemt autoratlīdzību. Gadījumā, ja šādam autoratlīdzību saņēmējam nav darba attiecību kā darbiniekam, tam jāseko līdzi, vai kādā brīdī neiestājas pienākums reģistrēties par pašnodarbināto personu. Tāpat šajā variantā līdz 2022. gada 28. februārim būs jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienesta (VID) Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) īpašo autoratlīdzības saņēmēja 2021. gada deklarāciju, ja 2021. gada otrajā pusgadā ienākums ir saņemts no vairākiem izmaksātājiem un kopā pārsniedz 25 000 eiro, vai tad, ja ienākums gūts ārvalstīs un no tā nav bijis jāietur un nav ieturēts nodoklis. Ja deklarācijas rezultātā veidojas nodokļa piemaksa, trūkstošo nodokļa summu būs...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka 18. martā ir pieņemti grozījumi Covid-19 infekcijas izplatības seku pārvarēšanas likumā, kas stājās spēkā no 20. marta. Ar grozījumiem: pagarināts gada ienākumu deklarācijas (GID) par 2020. gadu iesniegšanas un iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) nomaksas termiņš; uz diviem gadiem atcelts ierobežojums, kas noteica, ka saimnieciskās darbības izdevumi IIN aprēķināšanai atskaitāmi ne vairāk kā 80 % apmērā; noteikts, ka kapitālsabiedrības valdes locekļiem 2021. gadā nav jāveic IIN un pēc izvēles arī valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas (VSAOI) no domājamā ienākuma. GID iesniegšanai un IIN nomaksai par mēnesi garāks termiņš Tām personām, kurām ir obligāts pienākums iesniegt GID par 2020. gadu (piemēram, saimnieciskās darbības veicējiem, zemnieku saimniecību īpašniekiem vai individuālajiem komersantiem), GID jāiesniedz līdz 2021. gada 1. jūlijam. Aprēķinātā IIN summa ir jāiemaksā vienotajā nodokļu kontā līdz 2021. gada 23. jūlijam. Ja aprēķinātā IIN summa pārsniedz 640 eiro, tad to var iemaksāt vienotajā nodokļu kontā trijos maksājumos – līdz 2021....

Kā viens no darbinieku motivēšanas instrumentiem arvien lielāku popularitāti arī Latvijā iegūst personāla opciju jeb darbinieku akciju pirkuma tiesību īstenošanas plāns. Jau gadiem ilgi citur pasaulē uzņēmumi ļauj darbiniekiem kļūt par dalībniekiem cerībā, ka tas vairos viņu atdevi un nodrošinās uzņēmuma izaugsmi. Personāla akciju vai opciju piešķiršana pēc būtības ir darbinieku atalgojuma veids, kura pamatdoma ir sasaistīt atalgojumu ar uzņēmuma attīstību (peļņu). Kā darbojas personāla opciju plāns? Darbinieku motivācijas programmas ietver gan tūlītēju personāla akciju piešķiršanu, gan personāla opciju piešķiršanu, ļaujot darbiniekam iegādāties akcijas noteiktā nākotnes brīdī. Salīdzinājumā ar tūlītēju akciju piešķiršanu personāla opcijas ir populārāks instruments, jo ļauj uzņēmumam motivēt darbiniekus ilgtermiņā, piedāvājot dažāda ilguma (pārsvarā trīs gadu) personāla opciju programmas. Personāla opcijas faktiski nozīmē darbinieka un darba devēja vienošanos par to, ka konkrētu darba devēja mērķu sasniegšana, piemēram, projekta īstenošana, budžeta izpilde vai peļņas līmeņa sasniegšana, ļaus darbiniekam nākotnē saņemt vai iegādāties (parasti ar atlaidi) noteiktu akciju skaitu. Kā jau...

Pagājušā gada 18.decembrī ir pieņemti grozījumi “Covid-19 infekcijas izplatības seku pārvarēšanas likumā”, kuri paredz, ka 2021.gadā: saimnieciskās darbības veicējs nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokļa avansa maksājumus no saimnieciskās darbības ienākuma; avansa maksājumus no saimnieciskās darbības ienākuma var veikt labprātīgi. Automātiski avansa maksājumu aprēķins 2021.gadā netiks ģenerēts. Ja uzņēmums vēlas maksāt nodokli avansā labprātīgi Ja komersants prognozē, ka saimnieciskās darbības rezultāts 2021. gadā būs pozitīvs, nevēlas visu nodokli maksāt 2022. gadā vienā maksājumā un ir iespēja to samaksāt agrāk, tad šī gada laikā iespējams maksāt nodokli pamazām pēc saviem ieskatiem (sadalot maksājumus vairākās daļās vai vienā maksājumā) – bez ierobežojumiem un papildu iesniegumiem, veicot maksājumus vienotajā nodokļu kontā, informē Valsts ieņēmumu dienesta Nodokļu pārvalde. Tomēr jāņem vērā, ka iemaksātās summas vienotajā kontā var tikt novirzītas, lai segtu citu nodokļu parādus, ja tādi būs izveidojušies, ievērojot to, ka no 2021. gada 1. janvāra VID administrētajiem valsts budžeta maksājumiem ir jauns konts – vienotais nodokļu konts....

Kā katru gadu, arī šogad, sākot no 1. no marta, iedzīvotāji var sākt iesniegt gada ienākumu deklarācijas par 2020. gadu. Personas, kam tas jādara obligāti, var iesniegt deklarācijas trīs mēnešu laikā, līdz pat 1.jūnijam, bet brīvprātīgi, attaisnoto izdevumu atgūšanai, to var darīt trīs gadu garumā. Valsts ieņēmumu dienests (VID) aicina deklarāciju iesniegt elektroniski, Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS), jo tajā automātiski ielasās visi VID rīcībā jau esošie dati un aprēķinās maksājamās summas. Papīra deklarācijas varēs iesūtīt pa pastu, bet klātienē VID iedzīvotājus saistībā ar valstī izsludināto ārkārtas situāciju nepieņem. VID arī aicina nesteigties un nesniegt deklarācijas tieši marta pirmajās dienās, jo gadījumā, ja sistēmai vienlaicīgi cenšas pieslēgties pārmēru liels lietotāju skaits, tās tā var darboties lēnāk vai uz laiku nebūt pieejama. Tiem, kuriem pašiem nav pietiekamu prasmju vai pieredzes EDS lietošanā, palīdzēt var arī viņu ģimenes locekļi, kas šo cilvēku attaisnotos izdevumu var iesniegt savā deklarācijā. Tā deklarācijā var iekļaut vecāku, vecvecāku,...

Tuvojoties 1. martam, kad atkal daudzi nodokļu maksātāji sāks iesniegt gada ienākumu deklarāciju par 2020. gadu, Valsts ieņēmumu dienests (VID) vērš uzmanību, ka šogad attaisnotajos izdevumos varēs iekļaut izglītības un ārstniecības izdevumus par māsām un brāļiem, kuriem ir noteikta 1. vai 2.grupas invaliditāte. Attaisnotos izdevumus gada ienākumu deklarācijā viens par otru var iekļaut šādi ģimenes locekļi – vecāki, vecvecāki, laulātais, bērni, mazbērni. Savukārt no 2021. gada 1. marta informāciju var iekļaut arī par māsu un brāli, kuriem ir noteikta 1. vai 2. grupas invaliditāte. Tomēr svarīgi, lai pašu maksājumu, par kuru tiek iesniegti dati, būtu veicis kāds no ģimenes locekļiem. Piemēram, izdevumu par brāli ar invaliditāti deklarē māsa, bet pašu maksājumu var būt veikuši arī vecāki vai vecvecāki. Maksājumu apliecinošajā dokumentā – čekā, kvītī vai rēķinā – obligāti jābūt norādītam personas vai viņa ģimenes locekļa vārdam, uzvārdam un personas kodam, kā arī maksājuma mērķim – attaisnoto izdevumu veidam (izglītība un bērnu interešu...

2021. gada 1. janvārī stājās spēkā grozījumi likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (IIN) 11.10 panta desmitajā daļā. Grozījumi paredz, ka no 2021. gada 1. janvāra tiek saglabātas tikai samazinātās patentmaksas režīms, kuru maksātāji var būt personas, kurām piešķirta vecuma pensija, un personas ar 1. vai 2. grupas invaliditāti. Sakarā ar minēto vairs nav spēkā nodokļu maksāšanas režīms "patentmaksa", ko līdz šim varēja izmantot saimnieciskās darbības veicēji, kuri darbojās kādā no MK noteikumos Nr. 28 "Kārtība, kādā piemērojama patentmaksa fiziskās personas saimnieciskajai darbībai noteiktā profesijā, un patentmaksas apmērs" minētajām profesijām. Lielākā daļa no MK noteikumu Nr. 28 teksta vairs nebija spēkā, tādēļ, lai nodrošinātu IIN likuma 11.10 panta desmitās daļas piemērošanu, tika izstrādāti jauni 2021. gada 14. janvāra MK noteikumi Nr. 36, kuros noteikta kārtība, kādā piemēro tikai samazināto patentmaksu fiziskās personas saimnieciskajai darbībai noteiktās profesijās. Noteikumi ir spēkā no 2021. gada 20. janvāra. Noteikumu 1. pielikumā ir iekļautas darbības jomas, par kurām...

Jautājums: Kā mainīt Valsts ieņēmumu dienesta prognozēto mēneša neapliekamo minimumu (ja ir piemērots maksimālais 300 eiro apmērs) uz aprēķinātu diferencētu neapliekamo minimumu (249 eiro, kas aprēķināts no bruto darba algas 720 eiro)? Atbildi sniedz Marija Radzjušonoka, Valsts ieņēmumu dienesta Nodokļu pārvaldes galvenā nodokļu inspektore: Šāgada sākumā tika paziņots aprēķinātais prognozētais neapliekamais minimums laika periodam no 1. janvāra līdz 31. jūlijam. Ja darbinieks nevēlas šo aprēķināto neapliekamo minimumu piemērot pilnā apmērā, tad viņam jāvienojas ar uzņēmuma grāmatvedi, ka tiek neapliekamais minimums tiek piemērots mazākā apmērā. Savukārt, ja darbinieks vispār nevēlas piemērot prognozēto neapliekamo minimumu, tad viņam ir iespēja savā elektroniskajā algas nodokļu grāmatiņā (VID EDS) veikt atzīmi par neapliekamā minimuma nepiemērošanu. Atbilde uz jautājumu izskanēja Valsts ieņēmumu dienesta organizētā tiešsaistes seminārā "Algas nodokļu aprēķins 2021. gadā".

Piemērs, kas palīdz saprast, kad deklarējams un nomaksājams iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ja darījums noticis vienā mēnesī, bet ienākums izmaksāts nākamajā. Jautājums: Ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis no kustamās mantas iznomāšanas (automašīnas noma) par decembri. Izmaksāts ienākums saņēmējam janvārī. Kad uzņēmumam ir jādeklarē janvārī ieturētais IIN par decembra maksu? Atbildi sniedz Marija Radzjušonoka, Valsts ieņēmumu dienesta Nodokļu pārvaldes galvenā nodokļu inspektore: Paziņojumu iesniegšanas termiņi ar vienotā nodokļu konta ieviešanu nav mainīti, mainījies ir tikai nodokļu samaksas termiņš. Paziņojumu par konkrētā mēnesī fiziskajām personām izmaksātājām summām ir jāsniedz līdz nākamā mēneša 15. datumam. Tātad, ja šajā piemērā summa izmaksāta janvārī, tā ir jādeklarē, līdz 15. februārim iesniedzot paziņojumu par fiziskajām personām izmaksātājām summām par janvāri un norādot tajā ienākumu gūšanas periodu - 2020. gada decembri, ienākumu taksācijas periodu - 2021. gada janvāri. Nodokļa samaksas termiņš konkrētajā situācijā būs līdz 23. februārim. Atbilde uz jautājumu izskanēja Valsts ieņēmumu dienesta organizētā tiešsaistes seminārā "Algas nodokļu aprēķins 2021....

Vairākas izmaiņas normatīvajā regulējumā ieviestas saistībā ar ienākumu deklarāciju iesniegšanu, IIN pārmaksu un attaisnoto izdevumu atmaksu, par ko žurnāla "Bilance" konferencē "Aktuālākās uzskaites un finanšu pārvaldības problēmas un to risinājumi" pērn informēja Astra Kaļāne, Finanšu ministrijas Tiešo nodokļu departamenta direktore. Pirmkārt, līdz ar novembra beigās pieņemtajiem grozījumiem likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" ieviesta iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārmaksas automātiskā atmaksa. Tiesa gan, kā konferencē atzina A. Kaļāne, tā attieksies uz ļoti ierobežotu personu grupu (personas, kam nav reģistrēta saimnieciskā darbība, kas nav guvušas ienākumus ārvalstīs un arī citus ienākumus, par kuriem IIN jāmaksā rezumējošā kārtībā (uz deklarācijas pamata)). Personai uz automātisko atmaksu vajadzēs pašai pieteikties, norādot savu kontu VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā. Tāpat tiks vienkāršota attaisnoto izdevumu dokumentu (par medicīnas izdevumiem) nosūtīšana Valsts ieņēmumu dienestam. Turpmāk tas notiks gandrīz bez pašas personas fiziskas iesaistes, vienīgi medicīnas iestādē būs jāapliecina sava piekrišana tam, ka šie dokumenti tiek nosūtīti VID. Jāievēro, ka vēlreiz piekrišana būs...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka līdz 15. janvārim ir jādeklarē ienākumi no kapitāla pieauguma tām personām, kuru kopējie ienākumi no darījumiem ar kapitāla aktīviem nevienā no 2020. gada ceturkšņiem nepārsniedza 1000 eiro, kā arī tām personām, kuru kopējie ienākumi no darījumiem ar kapitāla aktīviem 2020. gada 4. ceturksnī ir pārsnieguši 1000 eiro. Ienākumiem no kapitāla pieauguma tiek piemērota nodokļu likme 20% apmērā. Deklarāciju par ienākumu no kapitāla pieauguma aicinām iesniegt elektroniski, izmantojot VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmu (EDS). Nodokļu maksātāju ērtībai EDS ir izveidots palīgrīks – vednis “Pārskata perioda deklarācijas par ienākumu no kapitāla pieauguma – DK veidlapas aizpildīšanai”. Soli pa solim, atbildot uz jautājumiem un ievadot datus, tas palīdz izprast kāda informācija nepieciešama aizpildot deklarāciju. Vednis palīdz sagatavot nepieciešamo informāciju tieši nekustamā īpašuma darījumu deklarēšanai. Tā kā vednis ir palīgrīks, tikai tur ievadītā un saglabātā informācija nav uzskatāma par iesniegtu VID un tai nav juridiski saistoša rakstura. Pati deklarācijas veidlapa ir...

No 2021. gada jūlija spēkā stāsies jauns nodokļu regulējums autoratlīdzību jomā, paredzot, ka par autoratlīdzību darbiem maksājams nodoklis 25 % apmērā (ja bruto ienākumi otrajā pusgadā pārsniegs 25 000 eiro - tad pārsnieguma daļai piemēros nodokli 40% apmērā) bez nosacīto izdevumu normas piemērošanas. Tomēr tas neattieksies uz darbiem, par kuriem noslēgti līgumi jau 2020. gadā - tos līdz pat šāgada beigām varēs paveikt saskaņā ar iepriekšējiem nodokļu nomaksas nosacījumiem. Par autoratlīdzību regulējuma izmaiņām paredzēto pārejas periodu žurnāla "Bilance" konferencē pērn novembrī informēja Astra Kaļāne, Finanšu ministrijas Tiešo nodokļu departamenta direktore. Tā kā 2020. gadā “Covid-19” krīzes dēļ daudzi darbi, kurus atalgo ar autoratlīdzībām, nevarēja notikt, paredzēts, ka uz visiem autoratlīdzības līgumiem, kas noslēgti līdz 2020. gada 31. decembrim, ja šie darbi tiks izpildīti un atlīdzība par tiem izmaksāta 2021. gada laikā, tiks piemērots 2020. gadā spēkā esošais nodokļu režīms (gan iedzīvotāju ienākuma nodoklim, gan valsts sociālās apdrošināšanas iemaksām). “Respektīvi, par līdz 2020....