PVN

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis metodisko materiālu par izmaiņām pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanā dzīvojamo māju pārvaldīšanas pakalpojumiem 2016.gadā. Metodiskā materiāla mērķis ir sniegt informāciju par Pievienotās vērtības nodokļa likuma grozījumiem 2016.gadā, kas izmainīs PVN piemērošanu dzīvojamo māju pārvaldīšanas pakalpojumiem. 1. Izmaiņas Pievienotās vērtības nodokļa likumā (Saeima 2015.gada 30.novembrī galīgā lasījumā pieņēma likumu “Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā”, kas 2015.gada 18.decembrī publicēts oficiālajā izdevumā “Latvijas Vēstnesis” Nr.248 (5566)) paredz, ka no 2016.gada 1.jūlija PVN ir jāpiemēro dzīvojamo māju pārvaldīšanas pakalpojumiem, kas sniegti iedzīvotājiem, un dzīvokļu īpašnieku kooperatīvo sabiedrību sniegtajiem dzīvojamo māju uzturēšanas un pārvaldīšanas pakalpojumiem to biedriem. 2. Minētie grozījumi tiek ieviesti, lai saskaņotu Pievienotās vērtības nodokļa likumu ar Padomes 2006.gada 28.novembra Direktīvu 2006/112/EK par kopējo pievienotās vērtības nodokļa sistēmu (turpmāk – direktīva) un vienlaikus izpildot Latvijai direktīvā noteikto pienākumu novērst Eiropas Savienības tiesību aktu neatbilstošu piemērošanu. Lai dzīvojamo māju pārvaldīšanas pakalpojumu sniedzēji un iedzīvotāji sagatavotos izmaiņām attiecībā uz PVN piemērošanu dzīvojamo...

Kā skaidro Valsts ieņēmumu dienests, tas, vai par gūtajiem ienākumiem saistībā ar telpas lietošanu maksājams pievienotās vērtības nodoklis (PVN), var atšķirties atkarībā no tā, vai dzīvojamo platību (dzīvokli) izīrē vai iznomā. Ja dzīvojamās telpas tiek izīrētas, par to PVN nav jāmaksā (izņemot viesu izmitināšanas pakalpojumus viesu izmitināšanas mītnēs – viesnīcās, moteļos, viesu mājās, lauku tūrismam izmantojamās mājās, kempingos, tūristu mītnēs). Piemērs. Dzīvokļa īpašnieks – fiziskā persona “A” (nereģistrēts nodokļa maksātājs) – ir noslēdzis īres līgumu ar fizisko personu “B” (īrnieks) par to, ka īrniekam ir tiesības dzīvot fiziskās personas “A” dzīvoklī un lietot īrētās telpas, kā arī iemitināt dzīvojamās telpās savus ģimenes locekļus. Izrakstot rēķinu īrniekam par dzīvojamo telpu īri, īres maksu neapliek ar pievienotās vērtības nodokli. Tā kā īres maksu neapliek ar pievienotās vērtības nodokli, dzīvokļa īpašniekam arī nav jāseko, vai, veicot šos darījumus, nav pārsniegts ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo darījumu reģistrācijas slieksnis 50 000 eiro. Savukārt par...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis informatīvo materiālu par Saeimas 2015.gada 17.decembrī pieņemto likumu “Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā”, kas stājas spēkā 2016.gada 6.janvārī. Likums “Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā” izstrādāts, lai mazinātu ēnu ekonomiku, veicinātu pareizu un godīgu pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksāšanu valsts budžetā, pilnveidotu likuma regulējumu attiecībā uz reģistrētiem PVN maksātājiem gadījumos, kad juridiskās personas amatpersona vai reģistrēts nodokļa maksātājs – fiziskā persona – ir iekļauti riska personu sarakstā atbilstoši likumam “Par nodokļiem un nodevām”. Ar likumu “Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā” Pievienotās vērtības nodokļa likums ir papildināts ar jauniem apstākļiem, kuriem iestājoties, reģistrēts nodokļa maksātājs tiek izslēgts no VID PVN maksātāju reģistra. Pievienotās vērtības nodokļa likumā ir veikti šādi būtiskākie grozījumi. 1. Par vispārīgo kārtību reģistrācijai VID PVN maksātāju reģistrā Pievienotās vērtības nodokļa likumā ir paredzēti jauni reģistrēta nodokļa maksātāja izslēgšanas no VID PVN maksātāju reģistra nosacījumi. Tādējādi ir papildināta Pievienotās vērtības nodokļa likuma 66.panta trešā daļa, nosakot, ka...

Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk - VID) Finanšu policijas pārvalde šī gada decembrī Organizētās noziedzības un citu nozaru specializētai prokuratūrai kriminālvajāšanas uzsākšanai nosūtīja kriminālprocesu pret četrām personām saskaņā ar Krimināllikuma 177.panta 3.daļu par krāpšanu lielā apmērā. Personas organizēja un veica noziedzīgas darbības kāda sabiedrībā pazīstama uzņēmuma interesēs, kurš nodarbojas ar datortehnikas un programmatūras tirdzniecību, servisu un ražošanu. Izmeklēšanas laikā tika noskaidrots, ka minētā uzņēmuma amatpersona darbojās organizētā personu grupā un izmantoja noziedzīgā grupējuma pakalpojumus ar nolūku veikt noziedzīgus nodarījumus valsts ieņēmumu jomā lielā apmērā. Lai samazinātu valsts budžetā maksājamo Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) apmēru, uzņēmuma amatpersona izmantoja fiktīvu uzņēmumu darījumu ķēdes un radīja šķietamu priekšstatu, ka minētie darījumi izmantoti saimnieciskās darbības nodrošināšanai. Tā rezultātā ar viltu tika iegūtas tiesības veikt PVN priekšnodokļa atskaitīšanu par faktiski nenotikušiem darījumiem un tādējādi nepamatoti tika samazināts valsts budžetā maksājamā nodokļa apmērs. Noziedzīgo darbību rezultātā minētais uzņēmums nodarīja zaudējumus valsts budžetam vairāk nekā 800 tūkstošu eiro apmērā. VID...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka Saeima 2015.gada 30.novembrī galīgā lasījumā pieņēma likumu “Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā”, kas stājas spēkā 2016.gada 1.janvārī. Ar minētajiem grozījumiem Pievienotās vērtības nodokļa likumā (turpmāk – likums) noteikts, ka pievienotās vērtības nodoklis (PVN) ir jāpiemēro dzīvojamo māju pārvaldīšanas pakalpojumiem saskaņā ar pārvaldīšanas līgumos iekļautajiem maksājumiem. Minētie grozījumi tiek ieviesti, lai saskaņotu likumu ar Padomes 2006.gada 28.novembra Direktīvu 2006/112/EK par kopējo pievienotās vērtības nodokļa sistēmu (turpmāk – Direktīva), vienlaikus izpildot Latvijai ar Direktīvu uzliktos pienākumus novērst Eiropas Savienības tiesību aktu neatbilstošu piemērošanu. Direktīva neparedz nosacījumu, ka ar PVN neapliek dzīvojamo māju pārvaldīšanas pakalpojumu, tādējādi šāds atbrīvojums nevar tikt piemērots arī Latvijā. Papildus ar grozījumiem likumā tiek ieviests īpašs PVN piemērošanas režīms mobilajiem telefoniem, klēpjdatoriem, planšetdatoriem (tajā skaitā plaukstdatoriem) un integrālās shēmas ierīcēm. Attiecībā uz īpašu PVN piemērošanas režīmu mobilajiem telefoniem, klēpjdatoriem, planšetdatoriem (tajā skaitā plaukstdatoriem) un integrālās shēmas ierīcēm, kā arī uz atsevišķiem kokmateriālu veidiem, jāuzsver, ka...

Saeima ceturtdien, 17.decembrī, galīgajā lasījumā kā steidzamus pieņēma grozījumus Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likumā. Likums grozīts, lai pilnveidotu regulējumu un novērstu krāpniecisku darījumu iespēju PVN jomā. Ar likuma grozījumiem pilnveidots regulējums attiecībā uz tiem PVN maksātājiem, kuri uzskatāmi par riska personām. Noteikts, ka Valsts ieņēmumu dienests (VID) turpmāk varēs atteikt reģistrēt vai arī izslēgt no nodokļu maksātāju PVN reģistra, ja fiziskā persona būs iekļauta riska personu sarakstā. PVN likums papildināts ar regulējumu, kas dod tiesības VID no PVN maksātāju reģistra izslēgt arī nodokļu maksātājus, kas snieguši nepatiesu informāciju par materiāltehniskajām un finansiālajām iespējām veikt saimniecisko darbību vai arī šīs iespējas neatbilst nevienam no norādītajiem saimnieciskās darbības veidiem. No PVN maksātāju reģistra varēs arī izslēgt, ja komersants saskaņā ar Komerclikumu apturējis savu darbību. Likuma izmaiņas ļaus VID veikt padziļinātu izvērtējumu un novērst gadījumus, kad reģistrēts nodokļa maksātājs tiek nepamatoti izslēgts no PVN reģistra. VID apkopotie dati liecina, ka šī gada astoņos mēnešos katru...

Saeima ceturtdien, 3.decembrī, pirmajā lasījumā atbalstīja grozījumus Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likumā, kas paredz pilnveidot regulējumu, lai novērstu krāpniecisku darījumu iespēju PVN jomā. Lai likuma grozījumi varētu stāties spēkā 2016.gada 1.janvārī, Saeima tos atzina par steidzamiem. Ar likuma grozījumiem paredzēts pilnveidot regulējumu attiecībā uz tiem PVN maksātājiem, kuri uzskatāmi par riska personām, tostarp novērst iespēju PVN maksātāja numuru izmantot krāpnieciskos nolūkos. Izmaiņas regulējumā nepieciešamas, lai mazinātu ēnu ekonomikas īpatsvaru, kā arī veicinātu pareizu un godīgu PVN maksāšanu valsts budžetā, pauž grozījumu iniciatori Valsts ieņēmumu dienestā (VID). PVN likumu plānots papildināt ar regulējumu, kas dotu tiesības VID no PVN maksātāju reģistra izslēgt personas, kas vismaz trīs mēnešus nav veikušas saimniecisko darbību. Tas ļautu VID veikt padziļinātu izvērtējumu un novērst gadījumus, kad reģistrēts nodokļa maksātājs tiek nepamatoti izslēgts no PVN reģistra. VID apkopotie dati liecina, ka šī gada astoņos mēnešos katru mēnesi konstatēti 25 nodokļa maksātāji, kuri vismaz trīs mēnešus pēc kārtas nav deklarējuši...

Saeima pirmdien, 30.novembrī, galīgajā lasījumā pieņēma grozījumus Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likumā, ieviešot vairākas izmaiņas nodokļa piemērošanā. Grozījumi paredz no nākamā gada 1.jūlija ar PVN aplikt izdevumus par dzīvojamo māju pārvaldīšanu, ņemot vērā Eiropas Komisijas formālo paziņojumu PVN direktīvas pārkāpuma procedūras lietā. Šiem izdevumiem paredzēts piemērot nodokļa standartlikmi 21 procenta apmērā. PVN attieksies uz mājas pārvaldīšanas izdevumiem, kas ietver mājas uzturēšanu un sanitāro apkopi, kā arī siltumenerģijas un dabasgāzes piegādi, ūdensapgādes un kanalizācijas pakalpojumu nodrošināšanu, sadzīves atkritumu izvešanu, slēdzot attiecīgu līgumu ar pakalpojuma sniedzēju. Māju pārvaldīšanas izdevumos ietilpst arī elektroenerģijas nodrošināšana mājas kopīpašumā esošajai daļai, mājas un tajā esošo iekārtu un komunikāciju apsekošana, tehniskā apkope un kārtējais remonts, kā arī energoefektivitātes minimālo prasību izpildes nodrošināšana. Tāpat šajos izdevumos iekļauta māju pārvaldīšanas darba plānošana, organizēšana un pārraudzība, mājas lietas vešana, citas pārvaldīšanas darbības, ņemot vērā dzīvojamās mājas dzīvokļu īpašnieku lēmumus, piemēram, par mājas uzlabošanu un turpmāko attīstību, kā arī atlīdzība par mājas pārvaldīšanu....

Valsts ieņēmumu dienests (turpmāk – VID) atgādina, ka, atmaksājot priekšnodokli par iegādātu, nomātu vai importētu vieglo pasažieru automobili, VID vērtē nodokļu maksātāja darījumu ekonomisko saturu un būtību, nevis tikai juridisko formu. Priekšnodokli nav tiesību atskaitīt pilnā apmērā, ja N1 kategorijas transportlīdzeklis netiek izmantots kravu pārvadāšanai, bet cilvēku un viņu bagāžas pārvadāšanai. Valsts ieņēmumu dienests atgādina, ka no valsts budžetā maksājamās nodokļa summas kā priekšnodoklis nav atskaitāmi 20 procenti no nodokļa par iegādātu, nomātu vai importētu vieglo pasažieru automobili, kura sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas un kurš nav Pievienotās vērtības nodokļa likuma 100.panta 1.1 daļas 1.punktā minētais automobilis, kā arī ar šāda automobiļa uzturēšanu saistītās izmaksas, tai skaitā izmaksas par automobiļa remontu un degvielas iegādi. Atsevišķos gadījumos arī kravas furgons, kurš tehniskajā pasē ir klasificēts kā mehāniskais transportlīdzeklis, kas projektēts un būvēts galvenokārt kravu pārvadāšanai (N1 kategorijas transportlīdzeklis), faktiski var tikt izmantots arī pasažieru pārvadāšanai kā vieglais pasažieru automobilis. Likuma...

Valsts ieņēmumu dienests informē, ka pārskati par uzņēmuma un viņa darījumu partneru pievienotās vērtības nodokļa deklarācijās norādīto datu neatbilstību tagad ir pieejami pilnīgi visiem uzņēmējiem. Uzņēmēji tiek aicināti izmantot Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk - VID) elektroniskās deklarēšanas sistēmā (turpmāk - EDS) apkopotos datus ikdienā. VID EDS ir pieejami pieci pārskati par uzņēmuma un viņa darījumu partneru pievienotās vērtības nodokļa deklarācijās norādīto datu neatbilstību, kas iepriekš no 2014.gada beigām bija pieejami tikai padziļinātās sadarbības programmas dalībniekiem un to nozaru asociāciju uzņēmumiem, ar kurām VID ir noslēgtas sadarbības vienošanās par godīgas konkurences un nodokļu nomaksas veicināšanu nozarē. Pārskatos sniegta informācija par nodokļu maksātāju un to darījumu partneru pievienotās vērtības nodokļa deklarācijās norādīto datu neatbilstību. Pārskatos apkopotā informācija ļauj nodokļu maksātājiem vieglāk izsekot, vai to un darījumu partneru deklarācijās ir korekti atspoguļoti savstarpējie darījumi, laikus konstatēt kāda darījumu partnera iespējamo negodprātību un izvērtēt turpmāko sadarbību ar šo darījumu partneri. VID EDS pieejami šādi pārskati: "Darījumi...

Atbildot Positivus iesniegumam, Konkurences padome atzinusi, ka plānotais likumprojekts par 21% PVN piemērošanu tikai privātiem uzņēmējiem pieļauj nepamatoti nevienlīdzīgu attieksmi un potenciālu konkurences deformēšanu, informē "Positivus Music" pārstāvis Ģirts Majors. Balstoties uz šo, Konkurences padome ir aicinājusi Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisiju rast tādu risinājumu, kas noteiktu vienotu regulējumu visiem kultūras pasākumiem un to organizatoriem. Saeima 3.novembrī konceptuāli pieņēma 2016. gada budžeta likumprojektu paketi, kurā iekļauts arī likumprojekts "Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā", kas paredz noteikt PVN 21% apmērā privāto uzņēmēju rīkoto koncertu, teātra un cirka izrāžu ieejas biļetēm, kamēr valsts un pašvaldību uzņēmumi un citi likumā īpaši noteikti rīkotāji varēs turpināt nepiemērot PVN. Jau šā gada septembrī, reaģējot uz likumprojektā paredzētām normām, Positivus festivāla organizētāji vērsās ar iesniegumu Konkurences padomē, lūdzot izvērtēt likumprojektā paredzētā ietekmi uz vienlīdzīgu konkurenci tirgū. Konkurences padome, izvērtējot iesniegumu, ir attiecīgi rīkojusies, nosūtot Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijai vēstuli, kurā norādīts, ka likumprojekts pieļauj nepamatoti...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu, kurā atbildējis uz sekojošiem jautājumiem: 1) Vai zemes piespiedu nomas attiecībās zemes gabala apsaimniekotājam, kurš ir reģistrējies kā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, un kurš izraksta rēķinu savā vārdā, ir tiesības un pienākums nomas maksu, kura saskaņā ar normatīvajiem aktiem ir maksājama par zemes piespiedu nomas pakalpojuma sniegšanu, aplikt ar PVN? 2) Vai zemes piespiedu nomas attiecībās zemes gabala apsaimniekotājam, kurš ir reģistrējies kā PVN maksātājs, un kurš izraksta rēķinu R vārdā (kurš nav PVN maksātājs), bet naudu iekasē savā kontā, ir tiesības un pienākums nomas maksu, kura saskaņā ar normatīvajiem aktiem ir maksājama par zemes piespiedu nomas pakalpojuma sniegšanu, aplikt ar PVN? 3) Vai R ir jāreģistrē VID pastāvošās zemes nomas tiesiskās attiecības, ja zemes gabala apsaimniekošana un nomas maksas iekasēšana ir nodota apsaimniekotājam un apsaimniekotājs izraksta rēķinus savā vārdā, un, ja ir jāveic reģistrācija, vai R ir tiesīgs piemērot 10% iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi,...

Lai pilnveidotu izpratni par PVN sistēmu, saņemtu starptautiska līmeņa zināšanas un apgūtu labāko praksi cīņā ar PVN krāpšanos, 50 Valsts ieņēmumu dienesta darbinieki šogad piedalījušies Eiropas Komisijas (EK) Eiropas Biroja krāpšanas apkarošanai (turpmāk - OLAF ) rīkotajos mācību semināros, kurus vadīja starptautiski atzīti eksperti no citu valstu nodokļu administrācijām. Savas zināšanas PVN krāpšanas identificēšanā un novēršanā kopumā papildināja 50 VID darbinieki no Nodokļu kontroles pārvaldes, Nodokļu pārvaldes, Finanšu policijas pārvaldes, Muitas pārvaldes un Juridiskās un pirmstiesas strīdu izskatīšanas pārvaldes. Zināšanas un labākā prakse tika iegūta par PVN krāpšanas atklāšanu un novēršanu tādās specifiskās nozarēs kā - būvniecība, transports un loģistika, pārtikas produktu, dārgmetālu un lietoto automašīnu tirdzniecība. Semināros tika pievērsta uzmanība arī tādām jaunākajām tendencēm PVN krāpšanā kā maksājumu platformas, e-komercija, kā arī darījumi gāzes un elektrības tirgos. Semināra laikā tika apskatīti arī ES tiesas spriedumi, kuru izmantošanai ir liela nozīme nodokļu administrāciju darbā atklājot PVN krāpšanas gadījumus. Savukārt EUROPOL eksperts Christopher...

Kamēr tiek lauzti šķēpi, kur valsts budžetā ņemt naudu ģimeņu atbalstam, izglītībai, veselībai un reģionu attīstībai, neizmantotās iespējas ir tepat deguna priekšā, norāda Saeimas deputāts Imants Parādnieks. Īstenojot Latvijas Tirdzniecības un rūpniecības kameras (LTRK) un Latvijas Komercbanku asociācijas priekšlikumu, kas paredz ieviest tā dēvēto ārzonu jeb ofšora nodokli, kā arī Latvijas Datortehnoloģiju asociācijas rosināto reverso jeb apgriezto pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksāšanas kārtību datortehnikai un sakaru tehnikai, valsts budžeta ieņēmumi papildinātos vismaz par 38 miljoniem eiro 2016 gadā un par vairā nekā 60 miljoniem 2017. gadā. Kā informēja Parādnieks, ieviešot ārzonas nodokli, tiktu izveidots pievilcīgs nodokļu režīms tirdzniecības kompānijām, kuras savu saimniecisko darbību veic ārpus Eiropas Savienības (ES), bet Latvijā izmanto tikai banku infrastruktūru norēķiniem, - tas veicinātu nodarbinātību, ekonomisko izaugsmi un dotu būtisku pienesumu valsts budžetam. "LTRK sadarbībā ar komercbankām veiktais pētījums par alternatīvām budžeta ieņēmumu iespējām 2016.gadam atklāj, ka Valsts kasē ieplūstu vismaz 20 miljoni eiro, bet, iespējams, pat 60...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par šādu situācijas aprakstu. Iesniedzējs lūdz VID sniegt uzziņu par samazinātas pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk – PVN) normas 12 % piemērošanas pareizību. Uzziņas pieprasījuma iesniedzēja darbības veids ir ārvalstu tūristu izmitināšanas pakalpojumu sniegšana. Pakalpojumu sniegšana tiek organizēta caur portālu „Booking.com”, kur tūristi iepriekš rezervē mēbelētas un aprīkotas naktsmītnes īslaicīgas uzturēšanās mērķiem – no 1-30 diennaktīm. Iesniedzēja īpašumā ir daudzdzīvokļu māja un apsaimniekošanā nodoti dzīvokļi, kuri tiek izmantoti ārvalstu tūristu izmitināšanas pakalpojumu nodrošināšanai. PVN reģistrācijas dokumentos Iesniedzējs ir norādījis savus pamatdarbības veidus saskaņā ar NACE klasifikatora kodiem: 55.10 izmitināšana viesnīcās un līdzīgās apmešanās vietās, 68.20 sava un nomāta nekustamā īpašuma izīrēšana vai pārvaldīšana. Saskaņā ar minēto, kā arī ņemot vērā, ka tam šobrīd šis ir vienīgais darbības veids, Iesniedzējs lūdz VID sniegt uzziņu par šādiem jautājumiem: Saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 42.panta desmito daļu izmitināšanas pakalpojumiem tūristu mītnēs piemēro samazināto nodokļa likmi 12 %. Ņemot vērā...