NODOKĻI

Atsevišķos gadījumos pēc vienas tarifu kvotas izsmelšanas precei ir iespējams pieteikt citu tarifu kvotu, kas atvērta papildus šai pašai precei, un tādējādi izmantot iespēju piemērot ievedmuitas nodokļa atvieglojumus, atgādina Valsts ieņēmumu dienests (VID). VID aicina komersantus pēc atbildes saņemšanas no Eiropas Komisijas par tarifu kvotas daļēju piešķiršanu vai piešķiršanu 0% apmērā (kvota izsmelta) patstāvīgi pārliecināties, vai deklarētajai precei nav pieejama cita tarifu kvota. Ja konkrētajai precei ir pieejama cita tarifu kvota, VID aicina to pieteikt, iesniedzot muitas deklarācijas pēcmuitošanas labojumus. Pēcmuitošanā tiek veiktas darbības ar muitas deklarāciju pēc preču izlaišanas: grozot (precizējot / izlabojot) muitas deklarācijas datus; atzīstot muitas deklarāciju par nederīgu (anulējot). Dati muitas deklarācijā pēc preču izlaišanas veiktas muitas kontroles rezultātā var arī netikt grozīti – ja deklarētājs labprātīgi muitas iestādes noteiktā termiņā nav precizējis muitas deklarāciju pēc preču izlaišanas. Tādos gadījumos (ja pēcmuitošanas pārbaudē konstatēts, ka sākotnēji muitas deklarācijā aprēķinātie un iegrāmatotie muitas maksājumi ir mazāki nekā faktiski maksājamie)...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) martā aktualizējis informatīvo materiālu "Jautājumi un atbildes par pievienotās vērtības nodokļa piemērošanu". Sākotnēji šāds informatīvais materiāls bija sagatavots nu jau tālajā 2013. gadā un tiem, kuri to ir saglabājuši savos datoros, ir iespēja salīdzināt, kā šajos 12 gados ir mainījušās Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likuma normas (pats jaunais likums stājās spēkā 2013. gada 1. janvārī), ņemot vērā, ka pa pašiem gadiem tajā ir veikti grozījumi, ko paredz 27 likumi. Jaunākie - 2024. gada 4. decembra un 12. decembra grozījumi PVN likumā ir spēkā no 2025. gada 1. janvāra, turklāt atsevišķas regulējuma normas (likuma 34. panta vienpadsmitajā daļā, 57. panta 3.1 daļa, 59. panta devītā daļa, 66. panta 1.1 daļa, 73. panta 2.1 daļa, grozījumi šā likuma 86. panta pirmajā daļā, 93. panta astotā daļa un 139.2 pants) stāsies spēkā 2025. gada 1. jūlijā. Tā, piemēram, sadaļā "Nodokļa maksātāja reģistrācija VID PVN maksātāju reģistrā" uz jautājumu "Vai Pievienotās vērtības...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) vērš uzmanību, ka no 2025. gada 1. janvāra Pievienotās vērtības nodokļa likuma 43. pants ir papildināts ar jaunu astoto daļu. Atbilstoši minētajām izmaiņām pievienotās vērtības nodokļa (PVN) 0% likmi piemēro tādai preču piegādei, kuras ietvaros reģistrēts nodokļa maksātājs uz savstarpēji noslēgta līguma, preču nodošanas un pieņemšanas akta vai cita darījumu apliecinoša dokumenta pamata preces bez maksas piegādā sabiedriskā labuma organizācijai (SLO), kas šīs preces: 1) eksportē no Eiropas Savienības (ES) teritorijas humānās palīdzības un labdarības ietvaros; 2) piegādā citas ES dalībvalsts atzītai struktūrai, kura tās eksportē no ES teritorijas humānās palīdzības un labdarības ietvaros (PVN likuma 43. panta astotā daļa). Tādējādi minētā norma paplašina Ukrainas civiliedzīvotāju atbalsta likuma 8.1 pantā noteikto. Ja uzņēmējs ziedo preces, kuru piegādei piemērojama PVN 0% likme saskaņā ar Ukrainas civiliedzīvotāju atbalsta likuma 8.1 pantu vai Pievienotās vērtības nodokļa likuma 43. panta astoto daļu, šādu preču piegādes uzskatāmas par ar PVN apliekamu darījumu, un...

Lai noteiktu nodokļu nomaksas kārtību skolēnu mācību uzņēmumiem, Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisija trešdien, 12. martā, konceptuāli atbalstīja rosinātos grozījumus Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likumā. Ar grozījumiem paredzēts, ka skolēnu mācību uzņēmumiem, kas izglītības iestādes īstenotas pamatizglītības un vidējās izglītības programmas ietvaros veic saimniecisko darbību, nebūs Valsts ieņēmumu dienestā jāreģistrē sava darbība, ja šī uzņēmuma ieņēmumi kalendārajā gadā nesasniegs 3000 eiro. Savukārt, ja mācību uzņēmuma darbības ieņēmumi gadā sasniegs 3000 eiro un uzņēmums savu darbību turpinās, tad skolēniem būs pienākums reģistrēties Valsts ieņēmumu dienestā. Jaunajiem uzņēmējiem būs jāiegūst saimnieciskās darbības veicēja statuss un jāizvēlas, vai tie darbosies kā mikrouzņēmumu nodokļa maksātāji vai kā nodokļa maksātāji vispārējā kārtībā. Lai noteiktu dienu, kad jāreģistrē uzņēmējdarbība, skolēni savus ieņēmumus varēs uzskaitīt un pēc tam sasummēt brīvi izraudzītā vai izglītības iestādes noteiktā formā, paredz grozījumi. Izmaiņas likumā rosinātas, lai padarītu skaidru un caurskatāmu mācību uzņēmumu darbību, kā arī sakārtotu nodokļu regulējumu. Ir būtiski, lai skolēniem, gūstot...

Ministru kabinets ir sagatavojis grozījumus noteikumos Nr. 300 "Noteikumi par akcīzes nodokļa deklarācijas veidlapām un to aizpildīšanas kārtību", lai nodrošinātu to atbilstību jaunajiem likuma "Par akcīzes nodokli" grozījumiem, kas stājās spēkā 2025. gada 1. janvārī. Šīs izmaiņas attiecas uz dabasgāzes izmantošanu kā kurināmo. Saskaņā ar likuma grozījumiem tiks ieviestas atsevišķas akcīzes nodokļa likmes dabasgāzei, ja to izmanto: rūpnieciskās ražošanas procesos un citās ar ražošanu saistītās darbībās, kā arī tehnoloģiski nepieciešamā klimata nodrošināšanai rūpnieciskās ražošanas telpās; ja galalietotājs ir Eiropas Savienības Emisiju tirdzniecības sistēmas dalībnieks. Lai nodrošinātu atbilstošu šo darījumu uzskaiti un deklarēšanu, Ministru kabineta noteikumos paredzēts izmaiņas deklarācijas veidlapā. Tiks pievienotas jaunas ailes, kas ļaus uzņēmējiem atsevišķi norādīt dabasgāzes patēriņu atbilstoši jaunajām nodokļu likmēm. Papildus tiks aktualizēti norādījumi par veidlapas aizpildīšanu, lai nodrošinātu skaidrību un vienotu pieeju datu ievadei. Vienlaikus plānoti arī tehniski precizējumi saistībā ar tabakas izstrādājumu akcīzes nodokļa deklarāciju. Konkrēti, tiks labota...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka 2025. gada 7. martā Eiropas Savienības Oficiālajā Vēstnesī publicēta un stājās spēkā Komisijas 2025. gada 6. marta Īstenošanas regula (ES) 2025/475, ar kuru nosaka ievedmuitas nodokli, kas no 2025. gada 7. marta piemērojams dažu veidu lobītiem rīsiem. Ar šo regulu noteikts ievedmuitas nodoklis 30 EUR par tonnu Kombinētās nomenklatūras kodam 1006 20 atbilstīgiem lobītiem rīsiem, kuri nepieder pie Komisijas Deleģētās regulas (ES) 2023/2835 2. panta 1. punktā minētajām lobītu basmati rīsu šķirnēm. Iepriekš ievedmuitas nodoklis, ko piemēroja šai precei, bija 42,50 EUR par tonnu. Lasiet arī: Izmaiņas galvojuma izmantošanā citas personas muitas maksājuma parāda nodrošināšanai Kā noteikt kompetento muitas iestādi eksporta muitas procedūras piemērošanai?

No 10. līdz 11. martam finanšu ministrs Arvils Ašeradens un Finanšu ministrijas pārstāvji piedalīsies Eirogrupas sanāksmē un Eiropas Savienības (ES) Ekonomisko un finanšu jautājumu padomes (ECOFIN) sanāksmē, kas norisināsies Briselē, Beļģijā. Galvenās sanāksmju tēmas būs makroekonomiskās norises, konkurētspēja, vienkāršošanas jautājumi un uzņēmējdarbības vides uzlabošana Eiropā. Eirogrupas sanāksmē plānots pārrunāt makroekonomiskās norises eirozonā un fiskālās politikas koordinācijas jautājumus. Eirogrupas paplašinātā formāta sanāksmē paredzēts izskatīt jautājumus par kriptoaktīvu darbību un tirgu attīstību, kā arī to ietekmi uz eirozonu un Eiropas ekonomiku. Tāpat paredzēts gatavoties marta Eirosamitam un atskatīties uz finanšu ministru un centrālo banku vadītāju G7 februāra sanāksmi. ECOFIN sanāksmē ministriem būs iespēja iesaistīties politiskās debatēs par konkurētspēju, vienkāršošanu un uzņēmējdarbības vides uzlabošanu Eiropā. Ministri tiks aicināti apmainīties sākotnējiem viedokļiem par tiesību aktu priekšlikumu pakotni, kuras mērķis ir racionalizēt un samazināt regulējuma slogu uzņēmumiem ilgtspējīgu finanšu jomā. Būtiskākie priekšlikumi paredz ilgtspējas ziņošanu attiecināt uz uzņēmumiem ar 1000 un vairāk darbiniekiem, tādējādi samazinot regulatīvo slogu...

Saeima 6. martā trešajā lasījumā pieņēma Valsts prezidenta rosinātos grozījumus likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”. Tie paredz atbrīvot no aplikšanas ar algas nodokli darba devēja palīdzību naudā darbiniekam vai viņa ģimenes loceklim medicīnisko tehnoloģiju iegādei, ja diagnosticētu smagu saslimšanu gadījumā ārstu konsīlija noteikto zāļu vai citu medicīnisko tehnoloģiju iegāde no valsts budžeta netiek segta vai tiek segta daļēji. Likumprojekts izstrādāts, lai sekmētu darba devēju brīvprātīgu iesaistīšanos dārgu zāļu, tai skaitā inovatīvo medikamentu, kā arī citu medicīnisko tehnoloģiju pieejamības nodrošināšanā atbilstoši starptautiskajām klīniskajām vadlīnijām saviem darbiniekiem vai darbinieku ģimenes locekļiem gadījumos, kad valsts nekompensē vai tikai daļēji kompensē medikamentu vai citu medicīnisko tehnoloģiju iegādes izdevumus. Nodokļa atbrīvojumu varēs piemērot, ja tiks izpildīti šādi nosacījumi: medicīnisko tehnoloģiju iegādes nepieciešamību ir apstiprinājis ārstu konsīlijs un darba devēja rīcībā ir dokuments, kas to apliecina; medicīnisko tehnoloģiju iegāde netiek pilnībā kompensēta no valsts budžeta līdzekļiem un darba devēja rīcībā ir dokuments, kas to apliecina; darba devēja piešķirtā...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis kārtējo pārskatu par nodokļu normatīvajiem aktiem, kas pieņemti un/vai stājas spēkā 2025. gada februārī. Normatīvā akta nosaukums Komentārs/skaidrojums Pieņemšanas datums Spēkā stāšanās datums Ministru kabineta 2025. gada 4. februāra noteikumi Nr. 76 “Grozījumi Ministru kabineta 2018. gada 13. februāra noteikumos Nr. 86 “Muitas maksājumu parāda galvojumu un avansa iemaksu administrēšanas noteikumi”” Grozījumi veikti muitas jomas tiesiskā regulējuma un muitas procesa pilnveidošanai, vienkāršošanai un administratīvā sloga samazināšanai gan komersantiem, gan VID. 04.02.2025. 07.02.2025. Finanšu ministrijas 2025. gada 25. februāra informācija “Par aktualizēto jurisdikciju sarakstu” Ar 2025. gada 1. martu aktuālajā sarakstā iekļautas 11 zemu nodokļu vai beznodokļu valstis un teritorijas: Angiljas teritorija; ASV Guamas teritorija; ASV Samoa teritorija; ASV Virdžīnu salu teritorija; Fidži Republika; Krievijas Federācija; Palau Republika; Panamas Republika; Samoa Neatkarīgā Valsts; Trinidādas un Tobāgo Republika; Vanuatu. Aktuālajā sarakstā iekļautās valstis un teritorijas nav mainījušās, salīdzinot ar iepriekšējo 2024. gada 1. novembrī publicēto sarakstu. 25.02.2025. 01.03.2025. Lasiet...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē par Finanšu ministrijas aktualizēto zemu nodokļu vai beznodokļu valstu un teritoriju sarakstu, kas piemērojams, sākot no 2025. gada 1. marta. Šādu pienākumu uzliek Informācijas par ieņēmumiem un ienākuma nodokļiem atklāšanas likuma 17. panta septītās daļas regulējums. Zemu nodokļu vai beznodokļu valstis un teritorijas ir jurisdikcijas, kas iekļautas ar Eiropas Savienības (ES) Padomes 2025. gada 18. februāra secinājumiem (dok. 6322/25) pārskatītajā ES sarakstā par jurisdikcijām, kas nodokļu nolūkos nesadarbojas, apstiprinātajā I pielikumā. No 2025. gada 1. marta aktuālajā sarakstā ir iekļautas šādas zemu nodokļu vai beznodokļu valstis un teritorijas: 1) Angiljas teritorija; 2) ASV Guamas teritorija; 3) ASV Samoa teritorija; 4) ASV Virdžīnu salu teritorija; 5) Fidži Republika; 6) Krievijas Federācija; 7) Palau Republika; 8) Panamas Republika; 9) Samoa Neatkarīgā Valsts; 10) Trinidādas un Tobāgo Republika; 11) Vanuatu. Tātad aktuālajā sarakstā iekļautās valstis un teritorijas nav mainījušās, salīdzinot ar iepriekšējo – 2024. gada 1. novembrī publicēto...

Finanšu ministrija informē, ka 26. februārī notika ēnu ekonomikas ierobežošanas pasākumu vadības un koordinēšanas sanāksme, kurā piedalījās nozaru ministriju pārstāvji, kā arī sociālie un sadarbības partneri. Sanāksmes dalībnieki diskutēja par Ēnu ekonomikas ierobežošanas plāna 2024.–2027. gadam pasākumu izpildes progresu 2024. gadā, aktuālajiem nozaru jautājumiem, kā arī izrunāja turpmāk veicamos darbus. “Aizvadītā gada laikā kopā ar sadarbības partneriem esam paveikuši nozīmīgu darbu ēnu ekonomikas ierobežošanā. Ir ieviesti jauni pasākumi, kas vērsti uz caurspīdīgāku uzņēmējdarbības vidi – skaidras naudas aprites kontrole, e-rēķinu ieviešana, stingrāka uzraudzība būvniecības nozarē un citi būtiski risinājumi. Vienlaikus apzināmies, ka darbs pie ēnu ekonomikas izskaušanas ir nepārtraukts process, tāpēc turpināsim īstenot plānā noteiktās iniciatīvas arī nākamajos gados, lai nodrošinātu godīgu konkurenci, stiprinātu nodokļu maksāšanas kultūru un veidotu ilgtspējīgu ekonomikas attīstību,” uzsver Finanšu ministrijas valsts sekretāre Baiba Bāne. Plāna pasākumu ieviešanā 2024. gadā noritēja aktīvs darbs un ir panākts nozīmīgs progress. Ir veiktas izmaiņas normatīvajā regulējumā, lai ieviestu ēnu ekonomiku ierobežojošus...

Martā sākas gada ienākumu deklarācijas par 2024. gadu iesniegšanas periods. Iedzīvotājiem, kam deklarācija jāsniedz obligāti, tas jāizdara līdz 2.jūnijam vai, ja kopējie ienākumi pērn bijuši lielāki par 78 100 eiro, līdz 1. jūlijam. Savukārt, brīvprātīgi, attaisnoto izdevumu deklarēšanai un nodokļa atgūšanai, deklarāciju var iesniegt trīs gadu garumā. Tādēļ aicinām nesniegt deklarācijas tieši marta pirmajās dienās, jo gadījumā, ja sistēmai vienlaicīgi cenšas pieslēgties pārmēru liels lietotāju skaits, tā var darboties lēnāk vai uz laiku nebūt pieejama. Lai nodrošinātu EDS un tajā izvietoto pakalpojumu darbības nepārtrauktību un izvairītos no sistēmu pārslodzes, šogad ir ieviesta EDS lietotāju rindošana. Tā nodrošinās secīgu lietotāju pieprasījumu apstrādi un informēs lietotājus par sagaidāmo pakalpojuma pieejamību jeb rindas kārtību. Proti, gadījumā, ja sistēmai vienlaicīgi būs pieslēdzies pārmēru liels lietotāju skaits, cilvēki tiks automātiski novirzīti uz virtuālu “uzgaidāmo telpu”. Tajā ikviens redzēs aktuālo pieslēgumu skaitu (cik cilvēki vēl vienlaikus ir pieslēgušies sistēmai) un tiks informēts par iespējamo pieslēgšanās laiku. Kam jāiesniedz...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis detalizētu pārskatu par nodokļu maksāšanas režīmiem, kas pieejami bērnu uzraudzības pakalpojumu sniedzējiem Latvijā. Materiāls izskaidro dažādus nodokļu maksāšanas veidus un reģistrācijas prasības, lai nodrošinātu, ka pakalpojumu sniedzēji var izvēlēties sev piemērotāko un izdevīgāko variantu. Pirms reģistrēšanās Bērnu uzraudzības pakalpojuma sniedzēju reģistrā, personai jāreģistrējas kā individuālajam komersantam vai saimnieciskās darbības veicējam VID. Izvēloties nodokļu režīmu, pēc veiksmīgas identifikācijas Latvija.lv vienotajā pieteikšanās modulī (izmantojot internetbanku, Smart-ID, eID vai eParakstu), var piekļūt VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmai (EDS). EDS ir jāreģistrē saimnieciskā darbība, izvēloties atbilstošu veidlapu sadaļā "Nodokļu maksātāju reģistrācijas un datu izmaiņu veidlapas". Saimnieciskās darbības veicējiem ir pieejami trīs nodokļu maksāšanas režīmi: Nodokļu maksāšana vispārējā kārtībā Samazinātā patentmaksa Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN) Individuālie komersanti var izvēlēties: Nodokļu maksāšanu vispārējā kārtībā MUN Vispārējā kārtībā maksājot nodokļus, ir jākārto grāmatvedības uzskaite un jāaprēķina un jāmaksā IIN un VSAOI. IIN likme ir 25,5% gada ienākumiem līdz 105 300 eiro un 33% gada ienākumiem, kas...

Nodokļu atvieglojumi ir būtiska valsts fiskālās politikas sastāvdaļa, kas ietver novirzes no vispārējā nodokļu režīma ar mērķi samazināt nodokļu slogu noteiktām nodokļu maksātāju grupām vai veicināt konkrētas ekonomiskās un sociālās aktivitātes. Šie atvieglojumi var izpausties dažādās formās, piemēram, samazinot nodokļu likmes, atbrīvojot no nodokļu maksāšanas vai piešķirot nodokļu atlaides. To piemērošanas pamatā ir dažādi kritēriji, tostarp ienākumu līmenis, ģimenes stāvoklis vai saimnieciskās darbības veids. 2023. gadā kopējie aprēķinātie valsts negūtie ieņēmumi, kas rodas būtiskāko nodokļu atvieglojumu piemērošanas rezultātā, bija ap 3,0 miljardiem eiro, kas ir gandrīz ceturtdaļa no kopējiem nodokļu ieņēmumiem. Procentuāli lielākie valsts negūtie ieņēmumi bija tie, kas rodas pievienotās vērtības nodokļa (PVN) atvieglojumu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) atvieglojumu piemērošanas rezultātā, – attiecīgi 41,9% un 38,6% no visiem identificējamiem nodokļu atvieglojumiem. Tiem seko dabas resursu nodokļa, akcīzes nodokļa un uzņēmumu ienākuma nodokļa atvieglojumi – attiecīgi 9,1%, 6,7% un 2,2%. No kopējās valsts negūto ieņēmumu summas, kas rodas nodokļu atvieglojumu piemērošanas...

No 2025. gada Latvijas mazajiem uzņēmumiem un saimnieciskās darbības veicējiem, kuri pārdod preces vai sniedz pakalpojumus ne tikai Latvijā, bet arī citās ES dalībvalstīs, ir iespēja pieteikties un izmantot īpašo PVN atbrīvojuma režīmu (turpmāk – MVU režīms). Tas nozīmē, ka tie Latvijas mazie uzņēmumi un saimnieciskās darbības veicēji, kuri pieteiksies un tiks reģistrēti MVU režīmā, turpmāk varēs nereģistrēties PVN maksātāju reģistrā un nemaksāt PVN ne tikai Latvijā, bet arī citās ES dalībvalstīs, ja netiks pārsniegts attiecīgās ES dalībvalsts PVN reģistrācijas slieksnis un nebūs pārsniegts ES kopējais apgrozījums 100 000 eiro. MVU režīmā var reģistrēties Latvijas uzņēmumi un saimnieciskās darbības veicēji, kas atbilst šādiem kritērijiem: citā ES dalībvalstī veikto preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība (bez PVN) gada laikā nav pārsniegusi robežvērtību, kuru minētajā dalībvalstī piemēro attiecībā uz nodokļa atbrīvojumu šīs dalībvalsts nodokļa maksātājiem; to gada apgrozījums ES (tai skaitā Latvijā veikto preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība bez PVN), nav...