NODOKĻI

No 2025. gada 1. janvāra mainās akcīzes nodokļa likmes tabakas izstrādājumiem, naftas produktiem, elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamam šķidrumam, tā sagatavošanas sastāvdaļām (e-šķidrumi) un tabakas aizstājējproduktiem, bezalkoholiskajiem dzērieniem ar cukura saturu no 8 g (ieskaitot) uz 100 ml un enerģijas dzērieniem, kā arī dabasgāzei. Līdz ar likmju maiņu šo produktu (izņemot dabasgāzi, bezalkoholiskos dzērienus) apritē iesaistītajiem komersantiem jāveic krājumā esošo preču inventarizācija, jāveic akcīzes nodokļa starpības aprēķins un valsts budžetā jāiemaksā akcīzes nodokļa starpības summa. Iespējamā ietekme uz tabakas izstrādājumu un to alternatīvo produktu cenām Akcīzes nodokļa likmes paaugstināšana tabakas izstrādājumu un to alternatīvo produktu (e-šķidrumu un tabakas aizstājējproduktu) cenas mazumtirdzniecībā varētu ietekmēt šādi: cigaretēm (20 gab. paciņā, cena 4,80 EUR) + 0,38 EUR (ieskaitot PVN); cigāriem un cigarillām (10 gab. paciņā) + 0,46 EUR (ieskaitot PVN); smēķējamai tabakai (40 g paciņā) + 0,51 EUR (ieskaitot PVN); karsējamai tabakai (5,4 g paciņā) + 0,16 EUR (ieskaitot PVN); elektroniskām smēķēšanas ierīcēm (kura pildīta ar...

Ja pašnodarbinātais (saimnieciskās darbības veicējs, tostarp, mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātājs un autoratlīdzību saņēmējs), kurš nav darba ņēmējs, prognozē, ka viņa saimnieciskās darbības ienākumi šogad nesasniegs 2220 eiro ceturksnī (740 eiro mēnesī), būs iesniedzis apliecinājumu Valsts ieņēmumu dienestam (VID) par prognozētajiem ienākumiem (ka tie nesasniegs 2220 eiro ceturksnī), minimālās iemaksas Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra (VSAA) neaprēķinās. Lai VSAA neaprēķinātu minimālās iemaksas, pašnodarbinātajam līdz šī gada 17. janvārim (ieskaitot) jāiesniedz VID apliecinājums par plānotajiem ienākumiem šī gada 1. ceturksnī vai arī kopējiem 2025. gada plānotajiem ienākumiem. Apliecinājumu jāiesniedz īpaši tam izveidotā veidlapā, kas pieejama VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmas (EDS) sadaļā “Dokumenti/No veidlapas/Dokumentu grupa/Valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu dokumenti/Pašnodarbinātā apliecinājums par plānotajiem ienākumiem”. Apliecinājumā jānorāda konkrēto 2025. gada ceturksni vai ceturkšņus, kad ienākums nesasniegs 2220 eiro ceturksnī. Apliecinājums arī turpmāk būs jāiesniedz šādos termiņos: līdz 17.01.2025. – par kopējiem 2025. gadā plānotajiem ienākumiem vai arī par 2024.gada I ceturksnī plānotajiem ienākumiem;ja ienākumi no saimnieciskās darbības...

No 2025. gada 1. janvāra stājas spēkā arī grozījumi Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu likumā, kas paredz uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa (UVTN) likmes paaugstināt vidēji par 10%, sākot no 2027. gada 1. janvāra. Nr. p.k. Nodokļa objekts Līdz 31.12.2026, euro mēnesī No 01.01.2027, euro mēnesī 1. Vieglie transportlīdzekļi, kuri pirmo reizi reģistrēti sākot ar 2009. gadu, ņemot vērā motora maksimālā jaudu kilovatos (kW): līdz 110 kW no 111kW līdz 130 kW no 131 kW līdz 150 kW no 151 kW līdz 200 kW virs 200 kW 33 euro 0,30 euro par kW 0,35 euro par kW 0,50 euro par kW 0,70 euro par kW 36 euro 0,35 euro par kW 0,40 euro par kW 0,55 euro par kW 0,75 euro par kW 2. Vieglais transportlīdzeklis, kas kā mehānisko enerģiju izmanto transportlīdzeklī glabāto elektroenerģiju (elektroautomobiļi) 15 euro 17 euro 3. Vieglais transportlīdzeklis, kas bez iekšdedzes motora kā mehānisko dzinējspēku izmanto arī...

No 2025. gada 1. janvāra stāsies spēkā Ministru kabineta 2024. gada 17. decembra noteikumi Nr. 857 "Noteikumi par uzņēmējdarbības riska valsts nodevu 2025. gadā", kas regulēs uzņēmējdarbības riska valsts nodevas (URVN) apmēru, maksāšanas kārtību un daļu, kas ieskaitāma darbinieku prasījumu garantiju fondā. Noteikumu mērķis ir nodrošināt ilgtspējīgu sistēmu darbinieku prasījumu apmierināšanai darba devēju maksātnespējas gadījumā, kā arī veicināt valsts budžeta stabilitāti. Galvenās izmaiņas un nosacījumi URVN apmērs 2025. gadā: noteikts 0,36 eiro mēnesī par katru darbinieku ar darba tiesiskajām attiecībām. Izņēmumi: darba devējiem nebūs jāmaksā URVN par darbiniekiem, kuriem tiek piemērots sezonas laukstrādnieku ienākuma nodoklis. Šis regulējums atbalsta lauksaimniecības nozari un jauniešu nodarbinātību vasaras sezonās. Maksāšanas termiņš: nodeva par pārskata mēnesi būs jāsamaksā līdz nākamā mēneša 23. datumam, izmantojot vienoto nodokļu kontu. Plānotie ieņēmumi un sadalījums 2025. gadā no URVN tiek plānoti ieņēmumi 3,1 miljona eiro apmērā. No šīs summas: 63,51% (1,98 milj. eiro) tiks ieskaitīti darbinieku prasījumu garantiju fondā; 36,49% (1,14...

No 2025. gada 1. janvāra stājas spēkā 2024. gada 4. decembrī Saeimā pieņemtie Finanšu ministrijas sagatavotie grozījumi Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un Uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu likumā, kas paredz, ka: transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa (TEN) likmes tiks paaugstinātas vidēji par 10% visiem transportlīdzekļiem, kā arī piekabēm un puspiekabēm, sākot no 2025. gada 1. janvāra. Papildus ir noteikts transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa samaksas termiņš – kalendārajam gadam sekojošā gada 31. janvāris. Bez tam Ceļu satiksmes drošības direkcija (CSDD) tiem transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa maksātājiem, kuri nebūs samaksājuši nodokli līdz kalendārajam gadam sekojošā kalendārā gada 10. janvārim, nosūtīs informatīvu paziņojumu par nodokļa maksāšanu, sākot no 2026. gada. TEN par motociklu, triciklu un kvadriciklu, kurš pirmo reizi reģistrēts pēc 2005. gada 1. janvāra un par kuru transportlīdzekļa reģistrācijas apliecībā ir informācija par motora tilpumu, maksā atbilstoši tā motora tilpumam kubikcentimetros (cm3) Motora tilpums (cm3) Līdz 31.12.2024, euro No 01.01.2025, euro līdz 500 18 21 501 – 1 000 36 39...

Decembrī Valsts ieņēmumu dienests (VID) elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) izsūtīs automātiskus atgādinājumus tām privātpersonām, kuras, iespējams, izīrē nekustamo īpašumu, bet nav reģistrējušas VID saimniecisko darbību, kā arī tās privātpersonas, par kurām VID rīcībā ir informācija par paziņojumu Veselības inspekcijai par savu darbību skaistumkopšanas jomā, bet nav veikta saimnieciskās darbības reģistrācija VID. Savā e-pastā privātpersonas saņems tikai paziņojumu par informāciju, kas pieejama EDS, turklāt šajā paziņojumā būs saite uz EDS eds.vid.gov.lv. Paziņojumā privātpersonas aicinās izvērtēt nepieciešamību reģistrēties kā saimnieciskās darbības veicējiem skaistumkopšanas pakalpojumu sniegšanas jomā vai paziņot nereģistrējamo saimniecisko darbību nekustamā īpašuma izīrēšana jomā. Ziņojumam būs pievienots atbilstošs skaidrojošs materiāls, lai palīdzētu pārliecināties, vai darbība atbilst saimnieciskās darbības pazīmēm un reģistrēt vai paziņot par saimniecisko darbību. Uzmanieties no krāpniekiem! Lai pasargātu sevi no iespējamiem krāpnieku centieniem izmantot šo situāciju, aicinām iedzīvotājus būt uzmanīgiem un atgādinām, ka visu informāciju, ko VID sūta, iespējams apskatīt EDS. VID iedzīvotājiem nekad nesūta īsziņas. Savukārt e-pastā iedzīvotāji saņem...

No nodokļa atbrīvotie maksājumi, ko darba devējs veic atbilstoši noslēgtajiem koplīgumiem par darbinieka ēdināšanas un ārstniecības izdevumiem, paplašināti ar tādiem izdevumu veidiem kā darbinieka pārcelšanās, izmitināšanas un transporta izdevumi, nosakot atbrīvojuma kopējo apmēru maksimāli: visu darbinieku izdevumu apmērs (to kopsumma) gadā nepārsniedz apmēru, kas iegūts, reizinot vidējo darbinieku skaitu1 ar 700 eiro. Minēto atvieglojumu var izmantot tikai tad, ja darba devējs uzglabā attiecīgos izdevumus apliecinošos ārējos attaisnojuma dokumentus. Vienlaikus saglabāti arī līdzšinējie nosacījumi atvieglojuma piemērošanai, t. sk. nosacījums, ka minētie darba devēja apmaksātie darba koplīgumā noteiktie darbinieku izdevumi nepārsniedz 5% no darba devēja kopējā bruto algu fonda. Nodokļa atvieglojuma apmērs gadā – vidējais darbinieku skaits, kas reizināts ar 700 eiro, – nozīmē, ka atvieglojuma apmērs vidēji uz vienu darbinieku ir 700 eiro gadā. Taču, ja ir kāds darbinieks, kam nepieciešams apmaksāt izdevumus, kas pārsniedz 700 eiro gadā (piemēram, saistībā ar darbinieka pārcelšanos uz citu dzīvesvietu), bet savukārt citam...

Ministru kabinets (MK) 17. decembrī apstiprināja grozījumi Ministru kabineta 2018. gada 15. maija noteikumos Nr. 276 "Kārtība, kādā Valsts ieņēmumu dienestam sniedzama informācija par fiziskās personas kontu apgrozījumu un atlikumu". Ņemot vērā likuma “Par nodokļiem un nodevām” jaunās prasības, kredītiestādēm un maksājumu pakalpojumu sniedzējiem būs pienākums Valsts ieņēmumu dienestam (VID) iesniegt informāciju par klientiem – fiziskajām personām, kas ir Latvijas Republikas rezidenti, kuru maksājumu kontā iepriekšējā gada laikā ieskaitītās skaidrās naudas kopsumma vienā kredītiestādē vai pie maksājumu pakalpojumu sniedzēja ir 7000 eiro vai vairāk. Izmaiņas ir ieviestas, lai veicinātu lielāku caurskatāmību attiecībā uz skaidras naudas darījumiem un nodrošinātu efektīvu nodokļu administrēšanu. Noteikumu projektā paredzētā kārtība būs saistoša visām kredītiestādēm un maksājumu pakalpojumu sniedzējiem Latvijā. Jaunā kārtība uzlabos VID iespējas uzraudzīt naudas plūsmas un samazinās iespējas izvairīties no nodokļu nomaksas, nodrošinot godīgu konkurenci un sabiedrības interešu aizsardzību. Grozījumi stāsies spēkā 2025. gada 1. janvārī vienlaikus ar likuma jaunajām normām. Lasiet arī: Komercbankām...

Ministru kabinets 17. decembra sēdē apstiprinājis grozījumus noteikumos par nodokļu maksājumu kārtību*. Grozījumu mērķis ir gan pagarināt muitas maksājumu ieskaitīšanas vienotajā nodokļu kontā ieviešanas termiņu, gan paplašināt maksājumu saistību prioritāšu sarakstu, iekļaujot jaunus ar dabas resursu nodokli apliekamos objektus. Muitas maksājumu termiņš pārcelts uz 2027. gadu Saskaņā ar jauno regulējumu muitas maksājumu ieskaitīšana vienotajā nodokļu kontā, kas sākotnēji bija paredzēta no 2025. gada 1. janvāra, tiek pārcelta uz 2027. gada 1. janvāri. Šī pārcelšana nepieciešama, jo muitas maksājumu uzskaites specifikas dēļ ieviest visas nepieciešamās funkcionalitātes līdz sākotnēji noteiktajam termiņam nav iespējams. Šobrīd paveikts aptuveni 60% no plānotajiem darbiem. Jauni ar dabas resursu nodokli apliekami objekti Grozījumi paredz paplašināt maksājumu saistību prioritāšu sarakstu, iekļaujot jaunus ar dabas resursu nodokli apliekamos objektus, tostarp tekstilizstrādājumus, vienreiz lietojamus plastmasu saturošus izstrādājumus, zvejas rīkus un nepārstrādātu plastmasas iepakojumu. Šie objekti nesen tika pievienoti Dabas resursu nodokļa likumam, un to iekļaušana prioritāšu sarakstā nodrošinās skaidrību maksājumu administrēšanā. Lai...

Grozījumi Mikrouzņēmumu nodokļa likumā paredz, sākot ar 2025. gada 1. janvāri, samazināt administratīvo slogu mikrouzņēmumu nodokļa maksātājiem, vienkāršot mikrouzņēmumu nodokļa režīmu un padarīt to draudzīgāku nodokļu maksātājiem, kuri saimniecisko darbību veic neregulāri. No 2025. gada 1. janvāra: personai būs tiesības atkārtoti reģistrēties par mikrouzņēmumu nodokļa maksātāju arī taksācijas periodā (kurā tā pārtraukusi saimniecisko darbību un mikrouzņēmumu nodokļa maksāšanu) un pēctaksācijas periodā, ja starplaikā nav veikta saimnieciskā darbība citā nodokļu režīmā; par vienu taksācijas gadu tiek pagarināts laika periods, pēc kura mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs zaudē savu statusu, ja tam nav bijis apgrozījuma. Turpmāk mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs savu statusu zaudēs ar nākamo taksācijas periodu šādos gadījumos: vispārējā gadījumā – ja mikrouzņēmumu nodokļa maksātājam nav apgrozījuma 2 taksācijas periodus pēc kārtas; ja mikrouzņēmums ir reģistrēts kā mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs, sākot ar taksācijas perioda II ceturksni, un tam nav apgrozījuma 3 taksācijas periodus pēc kārtas (ieskaitot reģistrācijas gadu); ja mikrouzņēmums – fiziskā persona, kas reģistrēta Valsts...

Tiem Latvijas iedzīvotājiem, kuri nodarbojas ar vērtspapīru darījumiem pie ārvalstīs licencēta ieguldījumu pakalpojumu sniedzēja, kam nav reģistrēta filiāle Latvijā, un kuri un vēlas piemērot īpašu nodokļa režīmu, ir jāinformē Valsts ieņēmumu dienests (VID) par ieguldījumu konta statusa piešķiršanu ārvalstīs atvērtajam kontam. Par ieguldījumu konta statusa piešķiršanu 2024. gadā atvērtajiem kontiem pie ieguldījumu pakalpojumu sniedzēja ārpus Latvijas aicinām informēt VID līdz 2024. gada 31. decembrim (ieskaitot). Ja VID tiek savlaicīgi informēts, tad cilvēks tiem ienākumiem, kas gūti no vērtspapīru darījumiem, var izmantot īpašo iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) aprēķināšanas režīmu. Valsts ieņēmumu dienestā paziņots ieguldījumu konts dod cilvēkam iespēju brīvi pirkt un pārdot vērtspapīrus, kā arī ieguldīt gūtos ienākumus atkārtoti, nemaksājot IIN par ienākumu no kapitāla pieauguma vai ienākumu no kapitāla (2024. gadā 20% vai 2025. gadā 25,5%) pēc katra darījuma. Izmantojot ieguldījumu kontu, ir iespējams atlikt nodokļa samaksu par ienākumu no ieguldījumiem, jo deklarācijas iesniegšana un nodokļa samaksa (2024. gadā 20 % vai...

Lai atvieglotu pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu mazajiem uzņēmumiem, kuri savus pakalpojumus piedāvā ārvalstu platformās, Saeima ceturtdien, 12.decembrī, galīgajā lasījumā pieņēma grozījumus Pievienotās vērtības nodokļa likumā. Līdz šim uzņēmējam, kurš vēlējās periodiski piedāvāt viesu izmitināšanas pakalpojumu, bija ierobežota iespēja šāda pakalpojuma piedāvājumam izmantot, piemēram, ārvalstu platformas. Uzņēmējam tad bija jāreģistrējas kā PVN maksātājam, kā arī jāveic virkne citu administratīvu procedūru. Šāda kārtība mazam uzņēmumam bija liels administratīvais slogs, tostarp gada apgrozījums tam pārsvarā nesasniedza 50 tūkstošu eiro slieksni, kad jāreģistrējas kā PVN maksātājam. Mazo uzņēmēju atbalstam Saeima ar likuma grozījumiem noteikusi īpašu kārtību reģistrācijai Valsts ieņēmumu dienestā kā pievienotās vērtības nodokļa maksātājam tiem komersantiem, kuri vēlēsies saņemt pakalpojumu ārvalstī, tostarp booking.com, bet nereģistrēsies kā PVN maksātāji vispārējā kārtībā. Uzņēmumam piešķirs PVN reģistrācijas numuru ar īpašu pazīmi, ko varēs izmantot tikai un vienīgi PVN nomaksai par saņemtajiem pakalpojumiem no citu Eiropas Savienības (ES) dalībvalstu vai trešo valstu un teritoriju PVN maksātājiem. Noteikts, ka...

Vairākas būtiskas izmaiņas pievienotās vērtības nodokļa (PVN) jomā stāsies spēkā no 2025. gada. Viena no svarīgākajām attiecas uz PVN reģistrācijas sliekšņa aprēķinu. Turpmāk 50 000 eiro sliekšņa aprēķinā jāņem vērā ne tikai ar PVN apliekamie darījumi, kā tas bija līdz šim, bet arī vairāki ar PVN neapliekamie darījumi. Tādēļ tiem uzņēmējiem un saimnieciskās darbības veicējiem, kuri 2024. gadā veikuši ar PVN apliekamus darījumus un, iespējams, arī ar PVN neapliekamus darījumus (piemēram, darījumi ar nekustamo īpašumu, finanšu un apdrošināšanas pakalpojumi u.c.) un sasnieguši apgrozījumu 50 000 eiro, līdz 2025. gada 15. janvārim (ieskaitot) jāiesniedz iesniegums reģistrācijai Valsts ieņēmumu dienesta (VID) PVN maksātāju reģistrā. To var izdarīt, aizpildot VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) dokumenta grupā Nodokļu maksātāju reģistrācijas un datu izmaiņu veidlapas – Iesniegums rezidentu PVN reģistrācijai, datu maiņai vai izslēgšanai. 50 000 eiro slieksnis jāaprēķina kalendāra gadam (2024.gadam), nevis pēdējiem 12 mēnešiem. Ja iesniegums tiks iesniegts līdz 2025. gada 15. janvārim,...

Saeima 6. decembrī otrajā – galīgajā – lasījumā ir pieņēma likumprojektu "Par valsts budžetu 2025. gadam un budžeta ietvaru 2025., 2026. un 2027. gadam". Apstiprināts arī 31 budžetu pavadošais likumprojekts. Ņemot vērā ekonomikas izaicinājumus un pieaugošo ģeopolitisko spriedzi, budžets ir izstrādāts ar mērķi nodrošināt sabalansētu, ilgtspējīgu un Eiropas Savienības prasībām atbilstošu finanšu politiku. Galvenā prioritāte ir valsts iekšējās un ārējās drošības stiprināšana, informē Finanšu ministrija. “Budžeta veidošanā centāmies sasniegt divus būtiskus stratēģiskos mērķus: nodrošināt pienācīgu finansējumu valsts drošībai – gan iekšējai, gan ārējai, kā arī radīt apstākļus izaugsmei un iedzīvotāju ienākumu pieaugumam. Esmu gandarīts, ka sagatavotais budžeta projekts ir ieguvis augstu Eiropas Komisijas novērtējumu kā pilnībā atbilstošs. Jāpiebilst, ka esam vienīgā Baltijas valsts, kas saņēmusi šādu atzinību,” uzrunājot Saeimas deputātus, uzsvēra finanšu ministrs Arvils Ašeradens. 2025. gada valsts konsolidētā budžeta ieņēmumi tiek plānoti 15,1 miljarda, savukārt izdevumi – 17,1 miljarda eiro apmērā. Salīdzinot ar 2024. gada budžetu, 2025. gadā plānotie valsts budžeta...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par šādu faktu aprakstu: “AS (turpmāk – Sabiedrība) ir tai skaitā arī zemes nekustamā īpašuma Rīgā īpašnieks. Uz zemes gabala atrodas daudzdzīvokļu dzīvojamā māja (turpmāk - būve). Starp zemes īpašnieku un daudzdzīvokļu dzīvojamās mājas dzīvokļu īpašniekiem pastāv t.s. likumiskā zemes lietošanas tiesības, ko no 2022. gada 1. janvāra regulē Latvijas Republikas Satversmei neatbilstošais likums “Par atjaunotā Latvijas Republikas 1937. gada Civillikuma ievada, mantojuma tiesību un lietu tiesību daļas spēkā stāšanās laiku un piemērošanas kārtību” (turpmāk Spēkā stāšanas likums). Sabiedrība ir sagatavojusi maksāšanas paziņojumus būves īpašniekiem (kopīpašniekiem) par zemes likumisko lietošanas maksu. Saskaņā ar Spēkā stāšanās likuma 38. panta otro daļu par maksāšanas paziņojuma sagatavošanu un nosūtīšanu katrs būves īpašnieks (kopīpašnieks, dzīvokļa īpašuma īpašnieks) sedz zemes īpašnieka izmaksas 15 eiro apmērā, kas ir sedzamas kopā ar nākamo lietošanas maksas maksājumu (Spēkā stāšanās likuma 38. panta trešā daļa). Vienlaikus Spēkā stāšanās likuma 38. panta ceturtā daļa nosaka, ka,...