NODOKĻI

Valsts ieņēmumu dienests (VID) šogad stingrāk pievērsīsies Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) krāpniecības un optimizācijas shēmu apkarošanai un aplokšņu algu izskaušanai. VID nodokļu kontrolē galveno uzmanību un resursus fokusēs uz PVN krāpniecības apkarošanu, neatkarīgi no darbības sfēras. Otrs prioritārais virziens joprojām būs aplokšņu algas. Šogad nedaudz mainīti kontroles akcenti – auditus VID veic tiem nodokļu maksātājiem, kuri PVN un aplokšņu algu jomā izmanto dažādas optimizācijas shēmas. Mēs mēģinām attīstīt jaunas metodes, kas vērstas uz jomām, kur valstij aiziet garām visvairāk naudas. Šeit tautsaimniecības nozarei īpašas nozīmes nav, mūsu fokusā ir jebkurš uzņēmums, kas mikrouzņēmuma nodokļa (MUN) režīmu piemēro nepamatoti, norāda VID ģenerāldirektore Ilze Cīrule. VID uzsver – godprātīgajiem mikrouzņēmējiem maksimāli tiks atvieglota komercdarbība, tomēr dienests uzraudzīs uzņēmumus, kas šo režīmu cenšas izmantot, lai optimizētu nodokļus.

Sākot ar 2017.gada 1.martu visa gada garumā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju, vecāki vai citi ģimenes locekļi var atgūt daļu pārmaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa arī no tās summas, kas pagājušajā gadā ir samaksāta par bērnu interešu izglītību (pievienojot gada ienākumu deklarācijai maksājumus apliecinošos dokumentus – čekus, kvītis, internetbankas izdrukas u.tml.). Nodokļa atmaksa pienākas par tiem pulciņiem, ko piedāvā izglītības iestāde, kā arī par pulciņiem, ko piedāvā cita juridiskā vai fiziskā persona, kas nav reģistrēta Izglītības iestāžu reģistrā, taču tai ir pašvaldības izsniegta speciāla licence pulciņa darbībai. Informācija par to, vai konkrētā pulciņa organizētājs ir izglītības iestāde, ir pieejama Izglītības iestāžu reģistrā https://viis.lv. Savukārt par pašvaldības izsniegtajām licencēm ir jāinteresējas attiecīgajā pašvaldībā, piemēram, Rīgas pašvaldības interešu izglītības programmu īstenotājiem izsniegtās licences ir pieejamas elektroniskā veidā portālā www.e-skola.lv. Lai vecākiem atvieglotu šo pārliecināšanās procesu, VID ir apkopojis pašvaldību iesniegto informāciju un VID mājaslapā sadaļā “Gada ienākumu deklarācija” ir pieejams saraksts ar pašvaldību...

Sākot ar šo nedēļu visi Latvijas mazie un mikro uzņēmumi, kuri Uzņēmumu reģistram ir norādījuši savas e-pasta adreses, saņems uzaicinājumu piedalīties aptaujā un paust savu viedokli par vairākiem mikrouzņēmumu nodokļa alternatīvu variantiem un uzņēmuma darbību apgrūtinošajiem faktoriem. Uzņēmēju viedoklis būs viens no kritērijiem, nosakot piemērotākos nodokļa modeļus mazajam biznesam (ar mazu apgrozījumu) un uzņēmējdarbības uzsācējiem. Aptauju veic Ekonomikas ministrija (EM) un Latvijas Tirdzniecības un rūpniecības kamera (LTRK) sadarbībā ar sabiedriskās domas pētījumu centru SKDS. “Šī ir jauna pieredze Latvijā, jo normatīvā regulējuma modeļa izvēle tiek balstīta plašā, tostarp uzņēmēju vajadzību izpētē. Šī ir iecerēta kā ļoti apjomīga aptauja. Tajā iespēja paust savu viedokli par piemērotāko nodokļu modeli būs 71 tūkstotim Latvijas mazo uzņēmēju, kuri nodarbina ne vairāk kā piecus darbiniekus un kuru apgrozījums nepārsniedz 100 tūkstošus eiro,” saka SKDS vadītājs Arnis Kaktiņš. “Saiti uz aptaujas anketu uzņēmēji saņems savā e-pastā. Anketas nodokļu jautājums prasīs iedziļināšanos, tāpēc iesaku pirms ne pārāk garās aptaujas...

Saeima kolektīvo iesniegumu, kurā rosināts ieviest progresīvu nodokļu sistēmu, ceturtdien, 16.martā, nolēma nodot izvērtēšanai Finanšu ministrijai. Saeima noteikusi, ka šī iniciatīva jāizvērtē Finanšu ministrijas izveidotajā Nodokļu politikas pamatnostādņu 2017.–2021.gadam izstrādes darba grupā. Lēmumu Saeima pieņēmusi, pamatojoties uz kolektīvo iesniegumu “Par progresīvu nodokļu sistēmu”. Iniciatīvas autori rosina pakāpeniski pārveidot nodokļus, ieviešot progresivitāti darba algām noteikto nodokļu iekasēšanā. Kolektīvais iesniegums Saeimā iesniegts pagājušā gada decembrī, un to parakstījuši 10 657 pilsoņi. Saeima pagājušajā nedēļā Finanšu ministrijai nodokļu politikas pamatnostādņu kontekstā uzdeva izvērtēt arī kolektīvo iesniegumu “Atcelt pastāvošo ceļa nodokļa iekasēšanas modeli, ieviest pēc Igaunijas parauga”.

Valdība otrdien, 14. martā, atbalstīja grozījumus Ministru kabineta 2014.gada 8.aprīļa noteikumos Nr.190 "Noteikumi par mikrouzņēmumu nodokļa deklarāciju un tās aizpildīšanas kārtību"", kas paredz mainīt dažas nianses mikrouzņēmumu elektroniskajā deklarācijā Valsts ieņēmumu dienesta Elektroniskās deklarēšanas sistēmā. Vienas no izmaiņām saistītas ar šogad noteikto pārejas periodu mikrouzņēmumu nodokļa apmēram, mikrouzņēmumiem ar gada apgrozījumu līdz 7000 eiro ļaujot maksāt zemāku likmi (12%) nekā tiem mikrouzņēmumiem, kas šo slieksni pārsniedz (15% likme). Tāpēc deklarācijā nodrošināta iespēja mikrouzņēmumam mikrouzņēmumu nodokļa deklarācijā norādīt informāciju par attiecīgu mikrouzņēmuma ceturkšņa apgrozījumu, kuram piemēro 12 vai 15 procentu mikrouzņēmumu nodokļa likmi. Otrkārt, grozījumi paredz, ka deklarācijā tiks izveidota funkcionalitāte, lai automātiski ielasītu Valsts ieņēmumu dienesta rīcībā esošo informāciju par nodokļa maksātāja bērna kopšanas atvaļinājuma, arī darbnespējas lapas “B” periodiem. Tas nepieciešams, lai nodrošinātu automātisku minimālā mikrouzņēmumu nodokļa aprēķinu, ņemot vērā šā gada 1. janvārī spēkā stājušos grozījumus Mikrouzņēmuma likumā, kas paredz nepiemērot minimālo mikrouzņēmumu nodokļa maksājumu 50 eiro apmērā proporcionāli...

Arī daudzbērnu ģimenes pirmās pakāpes augšupējiem radiniekiem – vecāka, audžuvecāka vai aizbildņa mātei vai tēvam - pienāksies nekustamā īpašuma nodokļa atvieglojums. Šāds priekšlikums otrdien, 15.martā, atbalstīts Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijā, virzot izskatīšanai otrajā lasījumā Saeimas sēdē grozījumus likumā “Par nekustamā īpašuma nodokli”. Nodokļa atvieglojumu daudzbērnu ģimenes bērnu vecvecāki varēs saņemt, ja attiecīgais īpašums, kur dzīvesvieta deklarēta arī daudzbērnu ģimenei, ir viņu īpašumā. “Šāds risinājums būtu taisnīgs situācijās, kad daudzbērnu ģimene dzīvo kopā ar bērnu vecvecākiem viņiem piederošā īpašumā, jo praksē bieži vien maksu par īpašumu samaksā pati ģimene, kas arī faktiski ir attiecīgā nekustamā īpašuma mantinieki,” priekšlikuma būtību raksturo Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijas priekšsēdētājs Jānis Vucāns. Patlaban noteikts, ka nodokļa atvieglojumu 50 procentu apmērā no aprēķinātās nodokļa summas piemēro, ja nekustamais īpašums pieder arī kādam no daudzbērnu ģimenes bērniem. Komisijā atbalstīts priekšlikums, kas paredz maksimālo nodokļa atvieglojuma summu no līdzšinējiem 427 palielināt līdz 500 eiro. ...

Valsts ieņēmumu dienests informē, ka 2017.gada 7.martā ir izdoti Ministru kabineta noteikumi Nr.133 “Grozījumi Ministru kabineta 2010.gada 7.septembra noteikumos Nr.827 “Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu veicēju reģistrāciju un ziņojumiem par valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām un iedzīvotāju ienākuma nodokli”” (turpmāk – noteikumi), kas 2017.gada 10.martā publicēti oficiālajā izdevumā “Latvijas Vēstnesis” Nr.52 (5879) un stājās spēkā 2017.gada 11.martā. Grozījumi veikti, lai noteikumus precizētu atbilstoši 2016.gada 23.novembrī pieņemtajam Jaunuzņēmumu darbības atbalsta likumam un likumā “Par valsts sociālo apdrošināšanu” veiktajiem grozījumiem. Darba devēja ziņojumu par valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām un iedzīvotāju ienākuma nodokli iesniegšanas kārtība jaunuzņēmumiem, kuri piemēro atbalsta programmu fiksēta maksājuma veikšanai Jaunuzņēmums iesniedz ziņas par darba ņēmējiem likumā “Par valsts sociālo apdrošināšanu” noteiktajā kārtībā un termiņos. Atkarībā no darba ņēmēja statusa un izvēlētā pensiju līmeņa, kurā tiek veiktas apdrošināšanas iemaksas par jaunuzņēmuma darbiniekiem, noteikumi nosaka pienākumu sniegt atsevišķu darba devēja ziņojumu. Darba devēja ziņojums (noteikumu 3.pielikums) ir papildināts ar jaunām...

Šobrīd publiskajā telpā sākusies aktīva diskusija par 0% uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) reinvestētai peļņai ieviešanu Latvijā. Ekonomikas ministrija (EM) gadu mijā to iestrādāja Uzņēmējdarbības vides pilnveidošanas pasākumu plānā (UVPP), tagad par to runā arī Latvijas banka (LB) un Finanšu ministrija (FM) nodokļu reformas kontekstā. Produktivitātes, konkurētspējas, investīciju un kapitāla pieejamībā Latvija joprojām būtiski atpaliek no Eiropas vidējiem rādītājiem, un tieši nodokļu politika ir viens no galvenajiem instrumentiem, ar ko valsts var piesaistīt ārvalstu investoru uzmanību un veicināt konkurētspējas un produktivitātes kāpumu. Tomēr jāņem vērā, ka, tāpat kā jebkurš cits, arī šis instruments pats par sevi rezultātu nerada. Būtiski ir piemeklēt pareizo tā konfigurāciju un meistarīgāko pielietojumu, pauž Rīgas Tehniskās universitātes ekonomikas zinātņu doktors Māris Jurušs. 1. Kur mēs esam? Investēšanas aktivitātes Latvijā, kā arī kopumā ES pēdējos gados ir mērenas. Zems investīciju līmenis bremzē pamatlīdzekļu atjaunošanos un modernizāciju, vājinot valsts konkurētspēju un izaugsmes potenciālu. No visām Baltijas valstīm augstākais investīciju līmenis ir...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka līdz šī gada 15. martam jāiesniedz deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma tām personām, kurām ienākumi no kapitāla aktīvu atsavināšanas 2017.gada februāri pārsniedza 711,44 eiro. Aprēķinātā nodokļa summa jāiemaksā budžetā ne vēlāk kā 15 dienu laikā no likumā noteiktās deklarācijas par ienākumu no kapitāla pieauguma iesniegšanas dienas, tas ir, līdz 2017.gada 30. martam. Kapitāla pieaugumu nosaka, no kapitāla aktīva atsavināšanas cenas atņemot iegādes vērtību un kapitāla aktīvā veikto ieguldījumu vērtību kapitāla aktīva turēšanas laikā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme ienākumam no kapitāla pieauguma ir 15 procenti. Kapitāla aktīvi ir: akcijas, kapitāla daļas, pajas, ieguldījumi personālsabiedrībā un citi Finanšu instrumentu tirgus likumā minētie finanšu instrumenti; ieguldījumu fondu apliecības un citi pārvedami vērtspapīri, kas apliecina līdzdalību ieguldījumu fondos vai tiem pielīdzināmos kopējo ieguldījumu uzņēmumos; parāda instrumenti (parādzīmes, noguldījumu sertifikāti, komercsabiedrību emitēti īstermiņa parāda instrumenti) un citi naudas instrumenti, kas tiek tirgoti naudas tirgos; nekustamais īpašums (ieskaitot nekustamā īpašuma...

Finanšu ministrijas februāra nogalē prezentētās nodokļu reformas priekšlikumi paredz ieviest jaunu uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) modeli, kas no esošā UIN modeļa atšķirtos ar to, ka nodokļa uzlikšanas atlikšanu līdz peļņas sadales brīdim piemērotu nevis aprēķinātajai peļņai, bet no uzņēmuma “izejošajai”, t.sk., arī ar saimniecisko darbību nesaistītajām izmaksām, reprezentācijas izmaksām u.c. materiālajiem labumiem. Vienlaikus uzņēmums nevarēs piemērot esošās UIN atlaides un pamatlīdzekļu paātrināto norakstīšanas kārtību. Sadalīto peļņu apliktu ar UIN, uzrēķinot 20/80 (25%) jau sadalītās peļņas neto summai, kas atbilst 20% bruto summai (dividende + nodoklis). Piemēram, uzņēmums veicis dividenžu maksājumu 100 EUR apmērā, tātad uzņēmumam no saviem līdzekļiem jāsamaksā papildu UIN 25 EUR, kas ir 20/80 no 100 EUR. Ar UIN apliktu arī patstāvīgās pārstāvniecības sadalīto peļņu no Latvijā gūtā ienākuma. Darījumos starp galveno uzņēmumu un pastāvīgo pārstāvniecību būtu jāievēro izstieptās rokas princips (arm’s length) – darījumu jāvērtē kā darījums, kas veikts starp nesaistītajām personām. UIN maksāšanas pienākums saistībā ar dividenžu izmaksu...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis pārskatu par normatīvajiem aktiem nodokļu administrēšanā 2017.gada februārī. Normatīvā akta nosaukums Komentārs/skaidrojums Pieņemšanas datums Spēkā stāšanās datums Ministru kabineta 2017. gada 24. janvāra noteikumi Nr. 52 “Elektroenerģijas nodokļa atbrīvojumu piemērošanas kārtība” Noteikumi nosaka kārtību: 1. kādā atbilstoši Elektroenerģijas nodokļa likuma 6. panta otrajai daļai no elektroenerģijas nodokļa atbrīvojama elektroenerģija, ko izmanto preču pārvadājumiem un sabiedriskajiem pasažieru pārvadājumiem, tajā skaitā dzelzceļa transportā un pilsētu sabiedriskajos pasažieru pārvadājumos, kā arī mājsaimniecību lietotāji; 2. kādā atbilstoši likuma 6. panta trešajai daļai no nodokļa atbrīvojama elektroenerģija, kas piegādāta citu Eiropas Savienības dalībvalstu vai citu ārvalstu pārstāvjiem vai organizācijām; 3. kādā atbilstoši likuma 6. panta piektajai daļai elektroenerģijai, ko piegādā personām ielu apgaismošanas pakalpojumu sniegšanai, nodokli aprēķina atbilstoši likmei 0 euro par vienu megavatstundu. Spēku zaudē MK 2007. gada 12. jūnija noteikumi Nr. 382 “Elektroenerģijas nodokļa atbrīvojumu piemērošanas kārtība” 24.01.2017. 03.02.2017. Ministru kabineta 2017. gada 31. janvāra noteikumi “Grozījumi Ministru...

Rīgas Ekonomikas augstskolas asociētais profesors, ēnu ekonomikas pētnieks Arnis Sauka publicējis paziņojumu, paužot viedokli, ka centieni reformēt Latvijas nodokļu sistēmu ir "pat ļoti apsveicami un esmu samērā pārliecināts, ka izmaiņas, kuras piedāvā LR Finanšu ministrija un Latvijas banka, varētu sasniegt izvirzītos mērķus. Tomēr pie zināmiem nosacījumiem". "Pirmkārt, jau labu laiku Latvijā tiek runāts par salīdzinoši lielo nodokļu slogu darbaspēkam. Šajā kontekstā iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) mazināšana darbaspēkam no 23 uz 20%, pat ja ne visos gadījumos kā to paredz reforma, izskatās kā pareizs solis, kas varētu palīdzēt mazināt arī aplokšņu algas. Arī minimālo algu pie liela aplokšņu algu līmeņa var celt samērā droši - šī iniciatīva, manuprāt, ir apsveicama un var būt labs instruments aplokšņu algu izskaušanai", uzskata A. Sauka. Tomēr, pie augsta aplokšņu algas līmeņa kā tas ir Latvijā (aptuveni 18%, atbilstoši SSE Riga ēnu ekonomikas indeksa datiem), esot jāizvairās no pārlieku lielas diferencēšanas. Proti, apliekot ar lielākiem nodokļiem...

Finanšu ministrija nākusi klajā ar nodokļu sistēmas reformu piedāvājumu, un kā viens no priekšlikumiem tajā pieteikta 0% uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likmes piemērošana reinvestētajai peļņai jeb, citiem vārdiem, UIN pārlikšana no uzņēmumā saņemtās peļņas uz sadalāmo peļņu, kā arī dažādu UIN atbrīvojumu atcelšana. RISEBA asociētais profesors Anatolijs Prohorovs nupat laidis klajā pētījuma monogrāfiju "Uzņēmumu ienākumu nodoklis (UIN) Latvijā un Igaunijā: tā ietekme uz uzņēmējdarbību, investīcijām, bezdarba līmeni, nodokļu ieņēmumiem un valsts ekonomisko izaugsmi", kurā ar faktiem un skaitļiem parāda, kādus rezultātus mūsu kaimiņvalsts tautsaimniecībai devusi 0% reinvestētās peļņas likmes ieviešana Igaunijā, kas notika jau 2001. gadā. UIN reforma Igaunijas ekonomikā devusi virkni ļoti pozitīvu efektu, secināms no A. Prohorova apkopotajiem datiem. "Jaunā UIN sistēma būtiski uzlaboja uzņēmumu kapitāla struktūru, likviditāti un samazināja parāda finansējuma apjomu uzņēmumos, un tas kļuva par būtisku Igaunijas uzņēmumu izdzīvošanas faktoru 2008.–2009. gada finanšu krīzes periodā. Pašu kapitāla attiecība pret kopējo aktīvu apjomu mikro, mazajos un vidējos uzņēmumos...

Sākot ar 2017.gada 1.martu visa gada garumā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju, vecāki vai citi ģimenes locekļi var atgūt daļu pārmaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa arī no tās summas, kas pagājušajā gadā ir samaksāta par bērnu interešu izglītību (pievienojot gada ienākumu deklarācijai maksājumus apliecinošos dokumentus – čekus, kvītis, internetbankas izdrukas u.tml.). Nodokļa atmaksa pienākas par tiem pulciņiem, ko piedāvā izglītības iestāde, kā arī par pulciņiem, ko piedāvā cita juridiskā vai fiziskā persona, kas nav reģistrēta Izglītības iestāžu reģistrā, taču tai ir pašvaldības izsniegta speciāla licence pulciņa darbībai. Informācija par to, vai konkrētā pulciņa organizētājs ir izglītības iestāde, ir pieejama Izglītības iestāžu reģistrā https://viis.lv. Savukārt par pašvaldības izsniegtajām licencēm ir jāinteresējas attiecīgajā pašvaldībā, piemēram, Rīgas pašvaldības interešu izglītības programmu īstenotājiem izsniegtās licences ir pieejamas elektroniskā veidā portālā www.e-skola.lv. Lai vecākiem atvieglotu šo pārliecināšanās procesu, VID ir apkopojis pašvaldību iesniegto informāciju un VID mājaslapā sadaļā “Gada ienākumu deklarācija” ir pieejams saraksts ar pašvaldību...

Lai sekmīgāk cīnītos ar izvairīšanos no nodokļu nomaksas pārrobežu līmenī, likumā "Par nodokļiem un nodevām" plānots ieviest jaunas izmaiņas, kas paredzēs stingrākas prasības starptautiskām uzņēmumu grupām. Likumprojekts "Grozījumi likumā "Par nodokļiem un nodevām"" ceturtdien, 2. martā, ticis skatīts Valsts sekretāru sanāksmē. Likumprojekts paredz pienākumu nodokļu maksātājam sniegt starptautiskas uzņēmumu grupas pārskatus (par katru valsti) Valsts ieņēmumu dienestam. Šādā veidā būs iespējams nodrošināt labāku pārraudzību un informācijas apmaiņu ar citu valstu nodokļu administrācijām. Tā rezultātā nodokļu administrācijai būs iespēja reaģēt uz nevēlamu nodokļu praksi, veicot izmaiņas tiesību aktos, atbilstīgus riska novērtējumus vai nodokļu revīzijas, kā arī noteikt, vai uzņēmumi ir iesaistījušies praksē, kuras rezultātā mākslīgi novirza ievērojamas ienākumu summas uz vidi, kurā pastāv nodokļu priekšrocības. Pārskatu paredzēts sniegt nodokļu administrācijai tajā ES dalībvalstī, kurā atrodas starptautiskas uzņēmumu grupas galīgais mātes uzņēmums. Savukārt nodokļu administrācija, kura saņems pārskatu, nosūtīs to visām pārējām ES dalībvalstu nodokļu administrācijām, kurās ir pārstāvēta attiecīgā starptautiskā uzņēmumu grupa....