NODOKĻI

Valdības sēdē 1. aprīlī izskatītais likumprojekts "Grozījumi likumā "Par akcīzes nodokli"" iezīmē būtiskas izmaiņas akcīzes nodokļa regulējumā Latvijā, reaģējot gan uz digitalizācijas izaicinājumiem un Eiropas Savienības (ES) tiesību aktu prasībām, gan vietējā tirgus aktualitātēm. Apskatīsim galvenās plānotās izmaiņas, kas varētu ietekmēt gan uzņēmējus, gan patērētājus. Pārrobežu darījumi un digitalizācija Viens no būtiskākajiem grozījumu mērķiem ir modernizēt akcīzes preču regulējumu, ņemot vērā straujo digitalizācijas attīstību un pieaugošo pārrobežu darījumu skaitu. Likumprojekts paredz precizēt nosacījumus Latvijas uzņēmumu darbībām ar akcīzes precēm, kas fiziski neatrodas Latvijā. Turpmāk varētu nebūt nepieciešama speciāla atļauja (licence) darbībām ar akcīzes precēm, kas atrodas ārpus Latvijas un nav paredzēts tās importēt, ievest vai saņemt Latvijā, ja uz tām attiecas noteikumi par trīsstūrveida darījumiem PVN jomā vai ja tās tiek pārvietotas tranzītā caur Latviju (Latvijas komersants varētu iegādāties akcīzes preces no darījuma partnera vienā ES dalībvalstī un piegādāt šīs akcīzes preces galasaņēmējam otrajā ES dalībvalstī). Šīs izmaiņas atvieglos administratīvo slogu uzņēmumiem,...

Valdība 1. aprīļa sēdē izskatījusi vērienīgu grozījumu projektu likumā "Par nodokļiem un nodevām". Viena no likumprojekta izmaiņām plāno skart veidu, kā tiek piedzīti mazākie nodokļu parādi. Saeimas Publisko izdevumu un revīzijas komisijas 2023.gada 13.decembra sēdē Valsts ieņēmumu dienesta (VID) pārstāvji norādījuši, ka minimālās nodokļu parāda piedziņas izmaksas 2023.gadā bija 39 eiro, kas ievērojami pārsniedz šobrīd likumā noteikto 15 eiro nodokļu parādu piedziņas slieksni. Šī situācija rada nesamērīgi lielu slogu nodokļu parādu administrēšanai, kad maza apmēra parādu piedziņas izmaksas pārsniedz pašu piedzenamo summu. Saeimas komisija aicināja Finanšu ministriju sadarbībā ar VID izstrādāt grozījumus likumā, lai novērstu šo situāciju. Tika izvērtēti divi iespējamie risinājumi: Noteikt konkrētu paaugstinātu nepiedzenamā nodokļu parāda summu, piemēram, paaugstinot to no 15 uz 40 eiro. Šāda risinājuma pluss ir skaidra izpratne nodokļu maksātājiem par piedziņas uzsākšanas robežu. Tomēr, pieaugot minimālajām piedziņas izmaksām, būtu nepieciešami atkārtoti likuma grozījumi. Noteikt, ka nodokļu parādu nepiedzen, ja tā kopsumma ir mazāka par nodokļu administrācijas...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis pārskatu par nodokļu normatīvajiem aktiem, kas publicēti oficiālajā vietnē Latvijas Vēstnesis šā gada martā. Normatīvā akta nosaukums Komentārs/skaidrojums Pieņemts Stājas spēkā Solidaritātes iemaksas likuma 6. panta piemērošana maksāšanas periodā par 2025. gadu Solidaritātes iemaksas likuma 6. pantā paredzētās atlaides maksāšanas periodā par 2025. gadu piemērošanai un aprēķināšanai ir izmantojama likuma “Par valsts budžetu 2025. gadam un budžeta ietvaru 2025., 2026. un 2027. gadam”” paskaidrojumos norādītā iekšzemes kopprodukta faktiskajās cenās pieauguma tempa prognoze 2025. gadam, kas ir 5,9%. 04.03.2025. Piemēro 2025. gadā Grozījumi likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”” Ar grozījumiem noteikts, ka ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) neapliek (atbrīvo arī no valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām) darba devēja palīdzību naudā medicīnisko tehnoloģiju iegādei. Jēdziens “medicīniskās tehnoloģijas” nozīmē ārstniecībā izmantojamās metodes, medicīniskās ierīces un zāles. Darbiniekam vai...

Valsts kancelejā iesniegts Finanšu ministrijas sagatavotais likumprojekts "Grozījumi likumā "Par nodokļiem un nodevām"", kura saskaņošana notikusi vēl pagājušā gada vasarā un turpinājās šī gada februārī. Likumprojekts paredz izmaiņas saistībā ar nepiedzenamā nodokļu parāda sliekšņa pārskatīšanu; izmaiņas elektroniskās informācijas uzskaites būvlaukumā regulējumā; izmaiņas nokavējuma naudas aprēķināšanas regulējumā, kā arī citas izmaiņas, kas tostarp paredz aktualizēt atsevišķas tiesību normas, pamatojoties uz Valsts ieņēmumu dienesta (VID) iniciatīvu. Kā norādīts likumprojekta anotācijā, saskaņā ar likuma "Par nodokļiem un nodevām" 26. panta 6.1 daļu ir noteikts, ka nokavēto nodokļu maksājumu piedziņu, izņemot muitas nodokli un citus līdzvērtīgus maksājumus, neuzsāk, ja piedzenamā parāda kopsumma nav lielāka par 15 eiro. Atbilstoši minētā likuma 18. panta pirmās daļas 11. punktam nodokļu administrācijai ir pienākums piedzīt bezstrīda kārtībā termiņā nesamaksātos nodokļus, nokavējuma naudas, soda naudas un citus valsts noteiktos maksājumus šā likuma 26. pantā paredzētajā kārtībā. Tātad VID ir deliģēts pienākums piedzīt ikvienu nodokļu parādu, sākot no 15,01 eiro. Savukārt saskaņā...

Jautājums Nereti Igaunijas vai Lietuvas uzņēmumu darbinieki veic biznesa aktivitātes Latvijā. Vai šādā gadījumā šiem kaimiņvalstu uzņēmumiem būtu jāveido pastāvīgās pārstāvniecības? Atbilde Skaidro Rūdolfs Vilsons, advokātu biroja TGS Baltics Nodokļu, kā arī Korporatīvo darījumu un M&A prakses grupas zvērināts advokāts un sertificēts nodokļu konsultants Baltijas valstīs ir tendence, ka arī vidēji lieli uzņēmumi darbojas ne tikai vienā tirgū, bet visās trijās valstīs – Latvijā, Igaunijā un Lietuvā. Vēsturiski investori mūsu reģionu uzskata par vienu tirgu, tādēļ darbību izvērš visās trīs Baltijas valstīs. Nereti ir tā, ka sākotnēji tiek izveidots uzņēmums vienā valstī, piemēram, Latvijā ar mērķi darboties arī Igaunijā un Lietuvā. Ja bizness uzņem pietiekamus apgriezienus, arī pārējās valstīs tiek nodibinātas sabiedrības, bet nereti aktivitātes no Latvijas tiek turpinātas, tikai nosūtot uz pārējām valstīm darbiniekus, piemēram, komandējumā. Uzņēmumiem, darbojoties Latvijā, bet veicot pārdošanas aktivitātes, piemēram, Lietuvā, var nākties uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) maksāt arī Lietuvā,...

Šā gada 12. martā Eiropas Savienība paziņoja, ka reaģēs ar pretpasākumiem uz Amerikas Savienoto Valstu (ASV) noteiktajiem tarifiem tērauda un alumīnija importam. Ar Eiropas Komisijas Īstenošanas regulu (ES) 2023/2882 uz laiku no 2024. gada 1. janvāra līdz 2025. gada 31. martam konkrētām ASV izcelsmes precēm tika apturēta papildu muitas nodokļa piemērošana, kas iepriekš bija noteikta ar Īstenošanas regulu (ES) 2018/886 un Īstenošanas regulu (ES) 2020/502. Tādējādi norādītajā periodā bija apturēta: nodokļu ar 10 %, 25 %, 35 % un 50 % likmi piemērošana tādu ražojumu importam, kas uzskaitīti Īstenošanas regulas (ES) 2018/886 I un II pielikumā (piemēram, dažādi pārtikas produkti, graudaugu produkti, alkoholiskie dzērieni, papīra kabatlakatiņi, kosmētikas salvetes, dvieļi, galdauti un galda salvetes, tekstilizstrādājumi, apģērbs darbam ražošanā un profesionālām vajadzībām, segas (izņemot elektriskās segas) un pledi no kokvilnas, apavi, keramikas galda un virtuves piederumi u.c.), nodokļu ar 20%, 7%, 4,4% likmi piemērošana tādu ražojumu importam, kas uzskaitīti Īstenošanas regulas (ES) 2020/502 1.panta...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) 2025. gada 20. martā ir publicējis metodisko materiālu, kas sniedz detalizētu pārskatu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa neapliekamajiem ienākumiem. Šis materiāls ir izstrādāts, lai palīdzētu gan fiziskajām, gan juridiskajām personām pareizi piemērot likumu "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" un noteikt, kuri ienākumu veidi nav pakļauti šim nodoklim. Metodiskais materiāls kalpo kā aktuāls ceļvedis par iedzīvotāju ienākuma nodokļa neapliekamajiem ienākumiem Latvijā 2025. gadā. Dokuments sistemātiski izklāsta plašu spektru ar nodokli neapliekamu ienākumu veidiem, sākot no ienākumiem no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma noteiktos limitos, beidzot ar dažādiem valsts un Eiropas Savienības atbalsta maksājumiem, dividendēm, ja par tām uzņēmuma līmenī ir samaksāts nodoklis, kā arī apdrošināšanas atlīdzībām noteiktos gadījumos. Īpaša uzmanība tiek pievērsta dažādiem sociālajiem atbalsta veidiem, piemēram, pabalstiem, stipendijām, alimentiem, atlīdzībām par aizbildņa un audžuģimenes pienākumu pildīšanu, kā arī palīdzībai stihiskas nelaimes gadījumā. Materiāls ietver arī informāciju par ar darba attiecībām saistītiem neapliekamiem ienākumiem, piemēram, komandējumu un darba braucienu izdevumu kompensācijām,...

Skolēnu mācību uzņēmumiem, kuru ieņēmumi gadā nesasniegs 3000 eiro, nebūs Valsts ieņēmumu dienestā jāreģistrējas kā nodokļu maksātājiem. To noteic Saeimā ceturtdien, 20.martā, konceptuāli atbalstītie grozījumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa likumā. Savukārt, ja mācību uzņēmuma darbības ieņēmumi gadā sasniegs 3000 eiro un uzņēmums savu darbību turpinās, tad skolēniem būs pienākums reģistrēties Valsts ieņēmumu dienestā. Jaunajiem uzņēmējiem būs jāiegūst saimnieciskās darbības veicēja statuss un jāizvēlas, vai tie darbosies kā mikrouzņēmumu nodokļa maksātāji vai kā nodokļa maksātāji vispārējā kārtībā. Lai noteiktu dienu, kad jāreģistrē uzņēmējdarbība, skolēni savus ieņēmumus varēs uzskaitīt un pēc tam sasummēt brīvi izraudzītā vai izglītības iestādes noteiktā formā, paredz grozījumi. Izmaiņas likumā rosinātas, lai padarītu skaidru un caurskatāmu mācību uzņēmumu darbību, kā arī sakārtotu nodokļu regulējumu. Ir būtiski, lai skolēniem, gūstot peļņu savā uzņēmumā, jau mācību procesā ieaudzinātu apziņu par nodokļu nomaksas nepieciešamību, anotācijā norādījuši grozījumu autori. Patlaban nav noteikta skolēnu rīcība situācijās, kurās tiek gūti ienākumi no saimnieciskās darbības, kas veikta izglītības...

Valsts ieņēmumu dienests informē, ka 2025. gada 6. martā pieņemts likums “Grozījumi likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli””, kas 2025. gada 19. martā publicēts oficiālajā izdevumā “Latvijas Vēstnesis” Nr. 55 (2025/55.3) un stājas spēkā 2025. gada 20. martā. Tas paredz, ka ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliek (atbrīvo arī no valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām) darba devēja palīdzību naudā medicīnisko tehnoloģiju iegādei. Jēdziens “medicīniskās tehnoloģijas” nozīmē ārstniecībā izmantojamās metodes, medicīniskās ierīces un zāles. Darbiniekam vai viņa ģimenes loceklim piešķirto palīdzību naudā medicīnisko tehnoloģiju iegādei neapliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, un tā nav algota darba ienākums, ja ir izpildīti šādi nosacījumi: medicīnisko tehnoloģiju iegādes nepieciešamību ir apstiprinājis ārstu konsīlijs un darba devēja rīcībā ir dokuments, kas to apliecina; medicīnisko tehnoloģiju iegāde netiek pilnībā kompensēta no valsts budžeta līdzekļiem un darba devēja rīcībā ir dokuments, kas to apliecina; darba devēja piešķirtā palīdzība naudā medicīnisko tehnoloģiju iegādei nepārsniedz to iegādei nepieciešamo līdzekļu daļu, kas netiek kompensēta no...

Atsevišķos gadījumos pēc vienas tarifu kvotas izsmelšanas precei ir iespējams pieteikt citu tarifu kvotu, kas atvērta papildus šai pašai precei, un tādējādi izmantot iespēju piemērot ievedmuitas nodokļa atvieglojumus, atgādina Valsts ieņēmumu dienests (VID). VID aicina komersantus pēc atbildes saņemšanas no Eiropas Komisijas par tarifu kvotas daļēju piešķiršanu vai piešķiršanu 0% apmērā (kvota izsmelta) patstāvīgi pārliecināties, vai deklarētajai precei nav pieejama cita tarifu kvota. Ja konkrētajai precei ir pieejama cita tarifu kvota, VID aicina to pieteikt, iesniedzot muitas deklarācijas pēcmuitošanas labojumus. Pēcmuitošanā tiek veiktas darbības ar muitas deklarāciju pēc preču izlaišanas: grozot (precizējot / izlabojot) muitas deklarācijas datus; atzīstot muitas deklarāciju par nederīgu (anulējot). Dati muitas deklarācijā pēc preču izlaišanas veiktas muitas kontroles rezultātā var arī netikt grozīti – ja deklarētājs labprātīgi muitas iestādes noteiktā termiņā nav precizējis muitas deklarāciju pēc preču izlaišanas. Tādos gadījumos (ja pēcmuitošanas pārbaudē konstatēts, ka sākotnēji muitas deklarācijā aprēķinātie un iegrāmatotie muitas maksājumi ir mazāki nekā faktiski maksājamie)...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) martā aktualizējis informatīvo materiālu "Jautājumi un atbildes par pievienotās vērtības nodokļa piemērošanu". Sākotnēji šāds informatīvais materiāls bija sagatavots nu jau tālajā 2013. gadā un tiem, kuri to ir saglabājuši savos datoros, ir iespēja salīdzināt, kā šajos 12 gados ir mainījušās Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likuma normas (pats jaunais likums stājās spēkā 2013. gada 1. janvārī), ņemot vērā, ka pa pašiem gadiem tajā ir veikti grozījumi, ko paredz 27 likumi. Jaunākie - 2024. gada 4. decembra un 12. decembra grozījumi PVN likumā ir spēkā no 2025. gada 1. janvāra, turklāt atsevišķas regulējuma normas (likuma 34. panta vienpadsmitajā daļā, 57. panta 3.1 daļa, 59. panta devītā daļa, 66. panta 1.1 daļa, 73. panta 2.1 daļa, grozījumi šā likuma 86. panta pirmajā daļā, 93. panta astotā daļa un 139.2 pants) stāsies spēkā 2025. gada 1. jūlijā. Tā, piemēram, sadaļā "Nodokļa maksātāja reģistrācija VID PVN maksātāju reģistrā" uz jautājumu "Vai Pievienotās vērtības...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) vērš uzmanību, ka no 2025. gada 1. janvāra Pievienotās vērtības nodokļa likuma 43. pants ir papildināts ar jaunu astoto daļu. Atbilstoši minētajām izmaiņām pievienotās vērtības nodokļa (PVN) 0% likmi piemēro tādai preču piegādei, kuras ietvaros reģistrēts nodokļa maksātājs uz savstarpēji noslēgta līguma, preču nodošanas un pieņemšanas akta vai cita darījumu apliecinoša dokumenta pamata preces bez maksas piegādā sabiedriskā labuma organizācijai (SLO), kas šīs preces: 1) eksportē no Eiropas Savienības (ES) teritorijas humānās palīdzības un labdarības ietvaros; 2) piegādā citas ES dalībvalsts atzītai struktūrai, kura tās eksportē no ES teritorijas humānās palīdzības un labdarības ietvaros (PVN likuma 43. panta astotā daļa). Tādējādi minētā norma paplašina Ukrainas civiliedzīvotāju atbalsta likuma 8.1 pantā noteikto. Ja uzņēmējs ziedo preces, kuru piegādei piemērojama PVN 0% likme saskaņā ar Ukrainas civiliedzīvotāju atbalsta likuma 8.1 pantu vai Pievienotās vērtības nodokļa likuma 43. panta astoto daļu, šādu preču piegādes uzskatāmas par ar PVN apliekamu darījumu, un...

Lai noteiktu nodokļu nomaksas kārtību skolēnu mācību uzņēmumiem, Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisija trešdien, 12. martā, konceptuāli atbalstīja rosinātos grozījumus Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likumā. Ar grozījumiem paredzēts, ka skolēnu mācību uzņēmumiem, kas izglītības iestādes īstenotas pamatizglītības un vidējās izglītības programmas ietvaros veic saimniecisko darbību, nebūs Valsts ieņēmumu dienestā jāreģistrē sava darbība, ja šī uzņēmuma ieņēmumi kalendārajā gadā nesasniegs 3000 eiro. Savukārt, ja mācību uzņēmuma darbības ieņēmumi gadā sasniegs 3000 eiro un uzņēmums savu darbību turpinās, tad skolēniem būs pienākums reģistrēties Valsts ieņēmumu dienestā. Jaunajiem uzņēmējiem būs jāiegūst saimnieciskās darbības veicēja statuss un jāizvēlas, vai tie darbosies kā mikrouzņēmumu nodokļa maksātāji vai kā nodokļa maksātāji vispārējā kārtībā. Lai noteiktu dienu, kad jāreģistrē uzņēmējdarbība, skolēni savus ieņēmumus varēs uzskaitīt un pēc tam sasummēt brīvi izraudzītā vai izglītības iestādes noteiktā formā, paredz grozījumi. Izmaiņas likumā rosinātas, lai padarītu skaidru un caurskatāmu mācību uzņēmumu darbību, kā arī sakārtotu nodokļu regulējumu. Ir būtiski, lai skolēniem, gūstot...

Ministru kabinets ir sagatavojis grozījumus noteikumos Nr. 300 "Noteikumi par akcīzes nodokļa deklarācijas veidlapām un to aizpildīšanas kārtību", lai nodrošinātu to atbilstību jaunajiem likuma "Par akcīzes nodokli" grozījumiem, kas stājās spēkā 2025. gada 1. janvārī. Šīs izmaiņas attiecas uz dabasgāzes izmantošanu kā kurināmo. Saskaņā ar likuma grozījumiem tiks ieviestas atsevišķas akcīzes nodokļa likmes dabasgāzei, ja to izmanto: rūpnieciskās ražošanas procesos un citās ar ražošanu saistītās darbībās, kā arī tehnoloģiski nepieciešamā klimata nodrošināšanai rūpnieciskās ražošanas telpās; ja galalietotājs ir Eiropas Savienības Emisiju tirdzniecības sistēmas dalībnieks. Lai nodrošinātu atbilstošu šo darījumu uzskaiti un deklarēšanu, Ministru kabineta noteikumos paredzēts izmaiņas deklarācijas veidlapā. Tiks pievienotas jaunas ailes, kas ļaus uzņēmējiem atsevišķi norādīt dabasgāzes patēriņu atbilstoši jaunajām nodokļu likmēm. Papildus tiks aktualizēti norādījumi par veidlapas aizpildīšanu, lai nodrošinātu skaidrību un vienotu pieeju datu ievadei. Vienlaikus plānoti arī tehniski precizējumi saistībā ar tabakas izstrādājumu akcīzes nodokļa deklarāciju. Konkrēti, tiks labota...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka 2025. gada 7. martā Eiropas Savienības Oficiālajā Vēstnesī publicēta un stājās spēkā Komisijas 2025. gada 6. marta Īstenošanas regula (ES) 2025/475, ar kuru nosaka ievedmuitas nodokli, kas no 2025. gada 7. marta piemērojams dažu veidu lobītiem rīsiem. Ar šo regulu noteikts ievedmuitas nodoklis 30 EUR par tonnu Kombinētās nomenklatūras kodam 1006 20 atbilstīgiem lobītiem rīsiem, kuri nepieder pie Komisijas Deleģētās regulas (ES) 2023/2835 2. panta 1. punktā minētajām lobītu basmati rīsu šķirnēm. Iepriekš ievedmuitas nodoklis, ko piemēroja šai precei, bija 42,50 EUR par tonnu. Lasiet arī: Izmaiņas galvojuma izmantošanā citas personas muitas maksājuma parāda nodrošināšanai Kā noteikt kompetento muitas iestādi eksporta muitas procedūras piemērošanai?