JAUTĀJUMI UN ATBILDES

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu, kā pareizi veikt saimnieciskās darbības izdevumu uzskaiti saimnieciskās darbības izdevumu grāmatvedības reģistrā, iegādājoties preces ar interneta tirgus platformas eBay Inc. starpniecību, maksājumiem izmantojot PayPal pakalpojumu (internetbankas PayPal kontu). Iesniedzējs iesniegumā norāda, lai iegādātos preces ar eBay starpniecību, ir iespēja norēķināties par tiem ar PayPal interneta norēķinu sistēmu. Izmantojot šo apmaksas veidu, naudas plūsma daļēji notiks internetbankā PayPal – no bankas kartes tiks pārvirzīta nauda PayPal kontā un tālāk pārvirzīta citam reģistrētam PayPal lietotājam – preču pārdevējam. Un, lai norēķinātos ar PayPal, nav obligāti nauda jāskaita uz PayPal kontu. Tā kā uzņēmuma Visa karti var piesaistīt PayPal kontam, tad norēķinoties ar PayPal, pēc lietotāja apstiprinājuma nauda tiks noņemta no Visa kartes automātiski. Līdz ar to rodas jautājums, kā pareizi attiecināt gūtos izdevumus, kā atspoguļot izdevumu uzskaiti grāmatvedības reģistrā, kārtojot grāmatvedību divkāršā ieraksta sistēmā. VID saistībā ar preču izdevumu atspoguļošanu grāmatvedības reģistros paskaidro, ka iesniedzējam par preču iegādi...

Valsts ieņēmumu dienests sniedzis uzziņu par šādu faktu aprakstu. Uzziņas pieprasījuma iesniedzējs veic starptautiskos kravu pārvadājumus un vaicā, 1. vai, rēķinot darbiniekam mēnesī aprēķināto papildu izdevumu apmēra pārsniegumu (70 % no attiecīgajā mēnesī aprēķinātās darba algas un aprēķināto papildu izdevumu summas), darba algā ieskaita arī atvaļinājuma naudu šajā mēnesī? Piemēram: Darba alga Ls 150, atvaļinājuma nauda Ls 50, papildus izdevumi darba braucienā (dienas nauda) Ls 600. Kāds ir papildus izdevumu pārsnieguma aprēķins? 1.variants: 600–(150+50+600)*0,7=40 Ls vai 2.variants: 600–(150+600)*0,7=75 Ls ? 2. Vai uz šādiem izdevumiem attiecas skaidras naudas lietošanas ierobežojumi un vai šādi izdevumi ir jādeklarē, ja mēneša laikā veikto darījumu kopsumma ar kādu no partneriem pārsniedz 5000 latu? Atbildot uz pirmo jautājumu, VID paskaidro, ka likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 9.panta pirmās daļas 16. un 16.1punktā noteikts, ka maksātāja gada apliekamajā ienākumā netiek ietverti un ar iedzīvotāju ienākuma nodokli netiek aplikti šādi ienākumu veidi: - kompensācijas izmaksas likumos un Ministru kabineta...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis informatīvo materiālu " Izmaiņas mikrouzņēmumu nodokļa piemērošanā saistībā ar euro ieviešanu", kurā skaidro veiktās izmaiņas normatīvajos aktos. I. Grozījumi Mikrouzņēmumu nodokļa likumā 2013.gada 19.septembrī Saeima pieņēma grozījumus Mikrouzņēmumu nodokļa likumā (turpmāk – likums), kurš publicēts 2013.gada 4.oktobra laikrakstā „Latvijas Vēstnesis” Nr.194 (5000) un stājas spēkā 2014.gada 1.janvārī. Likumā ir veiktas šādas izmaiņas: 1) individuālais komersants, individuālais uzņēmums, zemnieka vai zvejnieka saimniecība, kā arī fiziskā persona, kas reģistrēta Valsts ieņēmumu dienestā kā saimnieciskās darbības veicējs, vai sabiedrība ar ierobežotu atbildību var iegūt mikrouzņēmuma nodokļa maksātāja statusu, ja: apgrozījums kalendāra gadā nepārsniedz 100 000 euro; mikrouzņēmuma darbinieka ienākums no mikrouzņēmumu nodokli maksājošā mikrouzņēmuma nepārsniedz 720 euro mēnesī; 2) mikrouzņēmuma darbinieka ienākumā no mikrouzņēmuma neietver: mikrouzņēmuma darbinieka vai viņa laulātā vai radinieka (radniecība līdz trešajai pakāpei Civillikuma izpratnē) nāves gadījumā darba devēja piešķirto bēru pabalstu, kura vērtība nepārsniedz 213, 43 euro;...

Jau informējām, ka Latvijas Komercbanku asociācija sadarbībā ar Finanšu ministrijas Eiro biroju septembra nogalē rīkoja Lielo Eirovebināru, kurā zinošākie valsts pārvaldes un finanšu nozares speciālisti skaidroja ar eiro ieviešanu saistītus jautājumus. Visas Lielā Eirovebināra uzstāšanās tika ierakstītas un pieejamas Latvijas Komercbanku asociācijas un Eiro biroja YouTube kontos. Publicējam semināra ierakstu, Latvijas Bankas Naudas tehnoloģiju daļas vadītājs Andris Tauriņš skaidro par eiro drošības pazīmēm un kā kasieriem, pieņemot eiro banknotes, tās pārbaudīt, lai izvairītos no viltotām banknotēm.

Valsts ieņēmumu dienests sagatavojis metodisko materiālu "Par ārvalsts darba ņēmēja pie darba devēja – ārvalstnieka – valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām". Metodiskais materiāls sniedz metodisku palīdzību fiziskajām personām, piemērojot likuma “Par valsts sociālo apdrošināšanu” normas attiecībā uz valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (turpmāk – obligātās iemaksas) piemērošanu gadījumos, ja ārvalstu darba devējs nodarbina ārvalstu darba ņēmēju Latvijā. Metodiskais materiāls nav piemērojams Eiropas Savienības dalībvalsts vai Eiropas Ekonomikas zonas dalībvalsts darba ņēmējiem, kurus nodarbina citas Eiropas Savienības dalībvalsts, Šveices Konfederācijas vai Eiropas Ekonomikas zonas dalībvalsts darba devējs, kā arī tad, ja darba ņēmējs ir no Baltkrievijas; Krievijas Federācijas; Ukrainas; Austrālijas; Kanādas. Metodisko materiālu var lejuplādēt šeit.

Valsts ieņēmumu dienests ( VID) atgādina, ka saskaņā ar grozījumiem Alkoholisko dzērienu aprites likumā, kas stājās spēkā 2013.gada 19.jūlijā, ir aizliegta alkoholisko dzērienu mazumtirdzniecība, izmantojot distances līgumu1, tajā skaitā – ar interneta starpniecību. Tas nozīmē, ka kopš 2013.gada 19.jūlija ar internetveikalu starpniecību nedrīkst veikt pasūtījumu noformēšanu par alkoholisko dzērienu iegādi, neatkarīgi no tā, ka alkoholisko dzērienu fiziskā saņemšanas un norēķinu vieta ir speciālajā atļaujā (licencē) alkoholisko dzērienu mazumtirdzniecībai norādītā tirdzniecības vieta. VID Akcīzes pārvalde atgādina, ka alkoholisko dzērienu mazumtirdzniecība ir atļauta tikai ievērojot speciālajā atļaujā (licencē) norādītajās vietās un ievērojot šajā licencē norādītos nosacījumus. Lai veiktu alkoholisko dzērienu mazumtirdzniecību, komersantam ir jāsaņem speciālā atļauja (licence) alkoholisko dzērienu mazumtirdzniecībai. Iesniedzamos dokumentus un to izskatīšanas kārtību nosaka Ministru kabineta.2005.gada 30.augusta noteikumi Nr.662 „Akcīzes preču aprites kārtība”. Atgādinām, ka par alkoholisko dzērienu aprites kārtības neievērošanu VID ir tiesīgs anulēt speciālo atļauju (licenci), kā arī juridiskajai personai var tikt piemērots naudas sods saskaņā ar Latvijas Administratīvā...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par šādu situāciju. Iesniedzēja norāda, ka Iesniedzējas vecāmāte M saņēma dāvinājumā dzīvokļa īpašumu Jūrmalā. Pamatojums – 2010.gada 3.marta dāvinājuma līgums un notāra apliecināts nostiprinājuma lūgums. Īpašuma tiesības Jūrmalas zemesgrāmatu nodaļā netika nostiprinātas. Iesniedzēja norāda, ka M 2013.gada 23.janvārī nomira. 2013.gada 30.jūlijā Iesniedzēja saņēmusi mantojuma apliecību (par tiesībām uz mantojumu pēc likuma), Iesniedzējai apstiprinātas mantojuma tiesības uz visu vecāsmātes mantojumu, mantojuma masā ietilpst minētā dzīvokļa īpašums. Iesniedzēja norāda, ka Iesniedzējas rīcībā ir arī nostiprinājuma lūgums un dāvinājuma līgums, ar kuru pēc M nāves uz Iesniedzējas vārda tiks nostiprinātas īpašuma tiesības uz minēto dzīvokļa īpašumu un pēc tam īpašuma tiesības tiks nostiprinātas uz mantojuma apliecības pamata uz Iesniedzējas vārda. Iesniedzēja lūdz sniegt skaidrojumu, vai Iesniedzējai jāmaksā IIN kapitāla pieauguma nodoklis. VID skaidro, ka saskaņā ar likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 1.panta pirmās daļas 4.punktā noteikto iedzīvotāju ienākuma nodoklis (turpmāk − nodoklis) ir nodoklis, ar ko apliek fiziskās personas...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par zemāk norādīto tiesisko situāciju. Iesniedzējs 2012.gadā sešus mēnešus kā pašnodarbinātā persona saņēma dotācijas saimnieciskās darbības uzsākšanai kopumā LVL 1200 apmērā (LVL 200/mēnesī) un otru dotācijas daļu LVL 2000 apmērā pamatlīdzekļu iegādei. Iesniedzējs lūdz sniegt uzziņu: vai šīs summas ir apliekams ienākums vai nav? Un ja ir, tad kādā kārtībā iekļaujamas tekošā gada ieņēmumos, piemēram, pamatlīdzekļu iegādes gadījumā – visa summa, vai proporcionāli pamatlīdzekļu gada nolietojumam? I VID, izvērtējot Iesniedzēja iesniegumā ietverto faktu aprakstu, no minētajiem faktiem izrietošu konkrētu jautājumu, sniedz šādu uzziņu. Pēc VID rīcībā esošās informācijas Iesniedzējs 2012.gada 18.maijā ir reģistrējis saimniecisko darbību (darbības veids ir dizaina pakalpojumi, mākslas priekšmetu radīšana), ko apliecina nodokļa maksātāja reģistrācijas apliecība Nr…. Likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 3.panta otrajā daļā noteikts, iekšzemes nodokļu maksātāja gada (algas nodokļa maksātāja – mēneša) apliekamais ienākums ir viņa gada (mēneša) ienākums, izņemot šā likuma 9.pantā minētos neapliekamos ienākumus, no kura tiek atskaitīti...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedz uzziņu par šādu faktu aprakstu. Iesniedzējam ir noslēgts būvniecības līgums ar apakšuzņēmējiem, saskaņā ar kura noteikumiem no katra izpildīto darbu pieņemšanas – nodošanas aktā uzrādītas summas tiek ieturēta garantijas summa 5% no izpildīto darbu apjoma uz diviem gadiem no izpildīto darbu pieņemšanas – nodošanas aktu parakstīšanas. Šī garantijas summa kalpo kā nodrošinājums, ja garantijas laikā (2 gadi) rodas izpildīto darbu trūkumi vai nepilnības, tad no šīs summas tiek novērstas visas nepilnības. Būvniecības laikā apakšuzņēmējam tiek apmaksāts rēķins daļēji, izņemot garantijas summu. Piemēram, darbi ir izpildīti par kopējo summu Ls 10 000, apakšuzņēmējs izraksta rēķinu Ls 9 500, kur atskaita no izpildīto darbu vērtības 5% un kopēja summa apmaksai ir Ls 9 500. Garantijas summa var tikt ieturēta pēc diviem gadiem un neatmaksāta apakšuzņēmējam, ja izpildītos darbos tiks atklātas nepilnības. Iesniedzējs lūdz sniegt atbildi uz jautājumu: vai iesniedzot PVN deklarācijas par šo periodu ir jāuzrāda pilna pakalpojuma vērtība,...

Jautājums. Uzņēmums darbības veids ir saistīts ar celtniecības remontdarbu sniegšanu. Uzņēmumam šobrīd objekts atrodas Zviedrijā, uz kurieni ir nosūtīti uzņēmuma darbinieki - celtnieki - savu darba pienākumu veikšanai. Kā pareizi aprēķināt komandējuma dienas naudu par dienām, kad darbinieks atrodas Zviedrijā un vai šis brauciens būtu uzskatāms par darba braucienu? Vai ir kāds noteikts dienu skaits, cik ilgi darbinieks drīkst atrasties citā valstī? Atbildi sagatavojis Jevgēnijs Bespaļko, nodokļu konsultants, konsultāciju uzņēmuma Nodokļu drošības centrs speciālists nodokļu jautājumos. Atbilstoši Ministru kabineta 2010.gada 12.oktobra noteikumiem Nr.969 "Kārtība, kādā atlīdzināmi ar komandējumiem saistītie izdevumi" par darba braucienu uzskatāms darbinieka darbs, ja tas saskaņā ar noslēgto darba līgumu vai amata aprakstu ir saistīts ar regulāriem un sistemātiskiem izbraukumiem un pārvietošanos. Par darba braucieniem var uzskatīt arī darbu, kuru veic darbinieki, kas nodarbināti celtniecības nozarē, ja darba līgumā vai amata aprakstā ir ierakstīts nosacījums, ka attiecīgs darbs ir saistīts ar izbraukumiem. Dienas nauda darbiniekam, kas atrodas darba braucienā,...

Valsts ieņēmumu dienests sniedzis uzziņu par šādu faktu aprakstu. Iesniedzējs norāda, ka tas nodarbojas ar nekustamo īpašumu apsaimniekošanu. Saimnieciskās darbības nodrošināšanai darbiniekiem nepieciešams izmantot transportlīdzekļus. Tā kā Iesniedzēja rīcībā nav transportlīdzekļi, lai ar tiem pilnībā nodrošinātu darbiniekus, Iesniedzējs tos nomā no saviem darbiniekiem. Nomātie transportlīdzekļi darbiniekiem jāizmanto, lai nodrošinātu dienesta braucienus Iesniedzēja saimnieciskās darbības vajadzībām. Iesniedzējs norāda, ka nomas līgumā ir noteikta ikmēneša maksa, kas sevī ietver arī iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). Izmaksājot nomas maksu, Iesniedzējs ieturIIN un to iemaksā Valsts kasē. Papildus nomas maksai Iesniedzējs apmaksā automašīnas stāvvietu netālu no biroja un izdevumus par degvielu, kas nepieciešami dienesta braucieniem. Iesniedzējs neapmaksā automašīnas rezervju daļu iegādi un to maiņu, kā arī jebkādus citus izdevumus, kas radušies iznomātājam sakarā ar ceļu satiksmes negadījumu, kurā iesaistīta automašīna. Iesniedzējs par nomātām automašīnām maksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli (UVTN). Iesniedzējs nav reģistrēts kā automašīnas turētājs Ceļu satiksmes drošības direkcijā CSDD. Iesniedzējs norāda, ka praksē var būt...

Jautājums. Uztrauc jautājums saistīts ar atvaļinājumu naudas aprēķināšanu sākot ar 2014.gada 1.janvāri, kā arī Tildes Jumis atlikumi ar 2014.gada 1.janvāri.   Atbildi sagatavoja Anda Ziemele, | serificēta grāmatvede, grāmatvedības sistēmu analītiķe Atvaļinājumu naudas aprēķina princips no 2014. gada janvāra nemainās, tikai jāņem vērā, ka, laika posmā, kamēr aprēķinā piedalās latu periodā aprēķinātā darba samaksa, jākonvertē uz eiro. Piemērs: darbinieks 2014.g.aprīļa mēnesī iet atvaļinājumā. 2013. gada oktobra - decembra mēneša alga latos jākonvertē uz eiro pirms aprēķina, savukārt 2014.gada janvāra - marta mēneša algas jau būs eiro : 10.2013. ∑ Ls / kurss =∑ EUR (summa latos pārrēķināma uz eiro pēc oficiālā maiņas kursa un EIKL noteiktajiem noapaļošanas principiem) 11.2013. ∑ Ls / kurss =∑ EUR (noapaļo) 12.2013. ∑ Ls / kurss =∑ EUR (noapaļo) 01.2014. ∑ EUR 02.2014. ∑ EUR 03.2014. ∑ EUR Kopā ∑ EUR Tālāk aprēķins jāturpina atbilstoši "Darba likuma" 75.panta prasībām.   Kas attiecas uz Tildes Jumis atlikumiem -...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par sekojošo. Iesniedzējs norāda, ka agrāk, kad bija spēkā Latvijas grāmatvedības standarts Nr.6 „Ieņēmumi”, tur bija rakstīts par līgumsodiem, pielikumā, II daļā, 17.punktā: Līgumsodus atzīst ieņēmumos pēc to saņemšanas. Bija saprotams, ka ienākošās soda naudas atspoguļo grāmatvedības uzskaitē datumā, kad nauda ienāk bankas kontā. Iesniedzējs norāda, ka sakarā ar to, ka Latvijas grāmatvedības standarts Nr.6 „Ieņēmumi” zaudējis spēku ar 2011.gada 1.jūliju un stājas spēkā Ministru kabineta 2011.gada 21.jūlija noteikumi Nr.488 „Gada pārskatu likuma piemērošanas noteikumi”, kur nav rakstīts atsevišķi par līgumsodiem, Iesniedzējam rodas jautājums vai noteikumi attiecībā uz līgumsodiem paliek spēkā (jāatspoguļo grāmatvedībā pēc to saņemšanas), vai ar tiem jārīkojas kā ar pārējiem ieņēmumiem no saimnieciskās darbības (izraksta rēķinu un atspoguļo to grāmatvedībā ieņēmuma rašanās brīdī). Valsts ieņēmumu dienests skaidro, ka atbilstoši Gada pārskatu likuma 22.panta trešajai daļai posteņos „Pārējie saimnieciskās darbības ieņēmumi” un „Pārējās saimnieciskās darbības izmaksas” iekļauj attiecīgi sabiedrības saimnieciskās darbības ieņēmumus vai izmaksas,...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir izskatījis SIA „E” iesniegumu (turpmāk – iesniegums) un sniedz šādu uzziņu. Iesniedzējs iesniegumā sniedz šādu faktu aprakstu. Iesniedzēja pamatkapitāls ir Ls 1 349 400, ko veido 13 494 daļas ar nominālvērtību Ls 100 katra. Iesniedzējam uz 2012.gada 31.decembri ir Ls 816 119 iepriekšējo periodu uzkrātie zaudējumi, kā rezultātā pašu kapitāls ir mazāks par pamatkapitālu. Tādēļ dalībnieku sapulce plāno samazināt pamatkapitālu par Ls 816 000 (dzēšot 8160 daļas). Pamatkapitāla samazināšanas mērķis ir segt iepriekšējo periodu uzkrātos zaudējumus. Iesniedzējs jautā, vai sabiedrībai no šāda pamatkapitāla samazinājuma veidojas apliekamais ienākums, vai arī pamatkapitāla samazinājums iespaido tikai bilances posteņus „Nesadalītā peļņa/uzkrātie zaudējumi” un „Pamatkapitāls”. Analizējot likumu „Par uzņēmumu ienākuma nodokli”, Gada pārskatu likumu, Iesniedzējam nav izdevies gūt skaidru priekšstatu par normu piemērošanu pamatkapitāla samazināšanas darījumā, kā rezultātā Iesniedzējs lūdz Valsts ieņēmumu dienestu sniegt uzziņu par sekojošu jautājumu: Vai sabiedrībai, samazinot pamatkapitālu par Ls 816 000 un novirzot to iepriekšējo periodu uzkrāto...

Jautājums. Tiek izrakstīts rēķins par viesnīcas pakalpojumiem ar 12% PVN, daļu no rēķina summas mums ir jāizraksta tālāk mūsu partnerim. Vai mums arī ir jāpiemēro 12% PVN vai tomēr standartlikmi 21% apmērā? Mūsu darbība nav viesnīcu pakalpojumu sniegšana, bet gan transporta pakalpojumi, esam PVN apliekamā persona. Atbildi sagatavojis Valsts ieņēmumu dienests. Pievienotās vērtības nodokļa likuma 5.panta pirmā daļa nosaka, ka ar nodokli apliekamie darījumi ir šādi saimnieciskās darbības ietvaros iekšzemē veikti darījumi: 1) preču piegāde (tai skaitā preču piegāde Eiropas Savienības teritorijā un preču eksports) par atlīdzību; 2) pakalpojumu sniegšana par atlīdzību; 3) preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā par atlīdzību. Tādējādi, lai noteiktu, kā konkrētajā situācijā piemērojams pievienotās vērtības nodoklis, ir nepieciešams izvērtēt veiktā darījuma ekonomisko būtību. Lai reģistrēts nodokļa maksātājs (transporta pakalpojumu sniedzējs), kurš ir saņēmis nodokļa rēķinu par izmitināšanas pakalpojumu tūristu mītnē, varētu saņemt daļu no nodokļa rēķinā norādītās pakalpojuma vērtības no trešās personas (darījumu partnera), tas var šai trešajai...