JAUTĀJUMI UN ATBILDES

Jautājums: Latvijas SIA nodokļu maksātājs - nav reģistrēts kā PVNmaksātājs. SIA darbības veids ir interneta portāla darbība Latvijā. Tā ir tīmekļa vietne Latvijā, kur var atrast informāciju tādās nozarēs kā arhitektūra, būvniecība, dizains. Vācijas uzņēmums (PVN maksātājs Vācijā) vēlas mūsu interneta portālā ievietot baneri. Par ko Latvijas SIA izrakstīs rēķinu Vācijas uzņēmumam par sniegtajiem pakalpojumiem. Kur skaitās pakalpojuma sniegšanas vieta? Kurš maksā PVN - pakalpojuma saņēmējs vai pakalpojuma sniedzējs? Vai SIA ir jāreģistrējas kā PVN maksātājam pirms šī pakalpojuma sniegšanas? Atbild Mg.soc.sc. Ņina Podvinska, sertificēta nodokļu konsultante, PricewaterhouseCoopers SIA projektu vadītāja Kā var secināt no jautājuma, Latvijas SIA sniegs reklāmas pakalpojumus (banera izvietošana SIA portālā) Vācijas reģistrētam nodokļa maksātājam. Reklāmas pakalpojumu sniegšanas vieta, ja tie tiek sniegti citas dalībvalsts reģistrētam nodokļa maksātājam, tiek vērtēta saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 19.panta pirmo daļu un tā būs: 1) pakalpojuma saņēmēja saimnieciskās darbības mītnes vieta; 2) pakalpojuma saņēmēja pastāvīgās iestādes atrašanās vieta,...

Jautājums: Vēlos rast atbildi uz jautājumu par atvaļinājuma aprēķināšanu darbiniecei ar nepilnu darba laiku pēc Valsts un pašvaldību institūciju amatpersonu un darbinieku atlīdzības likuma. Ārsts strādā uzņēmumā pēc nenoteikta grafika (katru mēnesi atšķiras nostrādātu stundu un dienu skaits): Darba samaksa Nostrādātās stundas Nostrādātās dienas III 241,19 54 20 IV 242,29 54 21 V 351,61 72 21 VI 290,71 60 19 VII 243,63 54 23 VIII 242,54 54 22 Ārsts dodas atvaļinājumā no 16.09.2013-29.09.2013. Par cik dienām vai stundām ir jāveic apmaksa, jo revidents uzstāj, ka pēc atlīdzības likuma jāuzrāda, cik stundas būtu jānostrādā pēc grafika,ja viņa nebūtu atvaļinājumā. Atbildi sagatavoja Mg.oec. MAIJA GREBENKO, ISO sertificēto grāmatvežu asociācijas valdes locekle, praktiskās grāmatvedības speciāliste un konsultante. Saskaitīsim datus tabuliņā, kur, manuprāt, dienas uzrādītas vienkārši pēc kalendāra, nevis...

Jautājums. Firma A ar savu transportu ieved preces no ES valstīm, attiecīgi ES iegādāto degvielu norakstot izdevumos. Ar firmu B ir noslēgts līgums par ES samaksātā PVN atgūšanu. Firma B iesniedz rēķinu, kurā norādīta atgūtā PVN summa, ieturētā maksa par pakalpojumu un uz firmas A bankas kontu pārskaitāmā summa. Kā pareizi šīs summas atspoguļot firmas A grāmatvedībā? Uz PVN deklarāciju atgūtā summa neattiecas?   Atbildes sagatavojusi Mg.soc.sc. Ņina Podvinska, sertificēta nodokļu konsultante, PricewaterhouseCoopers SIA projektu vadītāja   PVN deklarācijā tiek uzrādīts tikai saņemtais pakalpojums, bet atgūtā PVN summa netiek uzrādīta, jo Latvijas PVN deklarācijā var uzrādīt tikai Latvijas PVN. Diemžēl jautājumā nav norādīts, kas ir firma B (Latvijas vai kādas citas valsts uzņēmums, reģistrēts vai nereģistrēts PVN maksātājs), tādēļ nevaru pateikt, kā būs piemērojams PVN.   Jautājums. SIA ir PVN maksātājs. Grib sniegt pakalpojumus gan PVN maksātājam, gan nereģistrētais personai Holandē : mežu stādīšana un to apkopšana. Objekti ir Holandē. Kā ir...

Jautājums: Individuālais komersants kārto grāmatvedību vienkāršā ieraksta sistēmā. Tiek izmantots viens kretītiestāžu konts,kurā ir atspoguļoti visi ieņēmumi un izdevumi, individuālais komersantskas saistīti tikai ar saimniecisko darbību. Komersantam ir arī personiskais konts,ko viņš lieto personiskajām vajadzībām un tas netik izmantots saimnieciskajā darbībā.Bet viņš netīšām veic valsts sociālās apdrošināšanas obligatos maksājumus par ceturksni tieši no sava personiskā konta. Kā šo maksājumu atspoguļot saimnieciskās darbības ieņēmumu un izdevumu uzskaites žurnālā, jo tas taču ir izdevums, kas saistīts ar viņa saimniecisko darbību? Atbild Dr.oec. INGUNA LEIBUS, Latvijas Lauksaimniecības universitātes Grāmatvedības un finanšu katedras profesore, sērijā „Bilances bibliotēka” vairākkārt izdotās grāmatas „Pašnodarbināto grāmatvedība un nodokļi” autore. Šādā situācijā jāpārskaita precīzi tā pati summa no individuālā komersanta konta uz personigo kontu un jānorāda norēķini par pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām (VSAOI), tad to var norakstīt uz izdevumiem. Līdzīgi kā apmaksājot skaidrā naudā.

Jautājums: Latvijā reģistrēta firma X, PVN maksātājs, sniedz pakalpojumu LV reģistrētai firmai Y ( PVN maksātājs) trešajās valstīs (Kosovā tiek transportēta puspiekabe no X pilsētas uz Y pilsētu, darījums noticis Kosovā). Kā pareizi izrakstīt rēķinu, VID konsultants atbild, ka tas ir ar PVN apliekams darījums,Y firmas grāmatvedis apgalvo, ka tas ir ar 0% PVN- darījums trešajās valstīs. Uz kura punkta pamatojoties ir jāraksta rēķins? Kā uzrādīt PVN deklarācijā? Atbildi sagatavoja Ņina Vasiļevska, ekonomikas zinātņu maģistre, jurista palīgs, SIA “DATE V” valdes locekle, Latvijas Republikas Grāmatvežu asociācijas biedre Nosakot preču piegādes vietu saskaņā ar likuma par PVN 12.pantu, ja preces nosūta vai transportē, preču piegādes vieta (arī preču piegādei Eiropas Savienības teritorijā) ir vieta, kur preces atrodas brīdī, kad sākas preču nosūtīšana vai transportēšana preču saņēmējam. Saskaņā ar likumu par PVN 30.panta 2.daļu, preču transporta pakalpojuma, ja šo pakalpojumu sniedz reģistrētam nodokļa maksātājam vai trešās valsts vai trešās teritorijas reģistrētam nodokļa maksātājam, fiksētas...

Jautājums: Vai pašvaldības iestādei, kura nav PVN maksātāja, piemērojams īpašais PVN nodokļa režīms, ja būvniecības pakalpojumu līguma summa ir 24000 EUR.   Atbildi sagatavoja Ņina Vasiļevska, ekonomikas zinātņu maģistre, jurista palīgs, SIA “DATE V” valdes locekle, Latvijas Republikas Grāmatvežu asociācijas biedre. Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN lkums) 142.panta pirmā daļa nosaka, ka nodokli par šā panta ceturtajā daļā minētajiem būvniecības pakalpojumiem, kas sniegti iekšzemē, valsts budžetā maksā būvniecības pakalpojumu saņēmējs, ja būvniecības pakalpojumu sniedzējs un būvniecības pakalpojumu saņēmējs ir reģistrēts nodokļa maksātājs. 142.panta otrajā daļā noteikto kārtību piemēro arī pašvaldības iestāde vai pašvaldība, kas ir reģistrēta Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju reģistrā saskaņā ar PVN likuma 55.panta pirmo daļu vai 58.panta pirmo daļu un saņem šā panta ceturtajā daļā minētos būvniecības pakalpojumus saskaņā ar Publisko iepirkumu likumā noteikto iepirkuma procedūru vai kā publiskais partneris saskaņā ar Publiskās un privātās partnerības likumu. Saskaņā ar PVN likuma 58.panta 1.daļu pašvaldības iestāde...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par šādu faktu apraksu. Fiziskai personai, kas nav saimnieciskās darbības veicēja un nav reģistrējusies ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) apliekamo personu reģistrā, pieder ½ domājamās daļas no nekustamā īpašuma – zemesgabala, kas sastāv no lauksaimniecībā izmantojamās zemes un meža zemes. Šī fiziskā persona vēlas daļu no augoša meža atsavināt izciršanai (pārdot augošus kokus izciršanai bez zemes pārdošanas). Ir saņemts akcepts no otra īpašnieka, kam pieder otra ½ domājamā daļa no zemesgabala. Prognozējamā ienākumu summa no augoša meža atsavināšanas ir 120 000 EUR (viens simts divdesmit tūkstoši EUR). Iesniedzējas vīram Ā pieder nekustamais īpašums „L Ģ” . Saskaņā ar Lauku atbalsta dienesta (turpmāk – LAD) realizēto projektu pasākuma „Priekšlaicīgā pensionēšanās” ietvaros, vīrs Ā kopš 2006.gada nevar nodarboties ar lauksaimniecību, tai skaitā, uzlabot lauksaimniecībā izmantojamo zemi. To pasaka arī LAD savos lēmumos saistībā ar meliorācijas sistēmas rekonstrukcijas projektu, kas veikts īpašumā „LĢ”. Īpašumā „LĢ” ir 56,2 ha zemes...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis šādu uzziņu par uzziņas iesniedzēja tiesībām konkrētajā tiesiskajā situācijā jautājumā par Pievienotās vērtības nodokļa likuma normu piemērošanu darījumiem, kas saistīti ar preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā un nosūtīšanu uz citu dalībvalsti. Iesniedzējs sniedz šādu faktu aprakstu. Iesniedzējs izvērtē iespējamību un plāno nodarboties ar sadzīves preču vairumtirdzniecību. Tirdzniecība tiks veikta Eiropas Savienības (ES) teritorijā, proti, Iesniedzējs iegādāsies preces no ES valstī reģistrētiem pievienotās vērtības nodokļa ( PVN) maksātājiem un nosūtīs šīs preces uz citu ES valsti, tās pārdodot šajā citā ES valstī reģistrētam nodokļu maksātājam vai vēl citā ES valstī reģistrētam nodokļu maksātajam. Plānotie darbības modeļi ir aprakstīti 1.-5.punktos. 1.piemērs: Iesniedzējs vienojas ar klientu, kurš ir Itālijā reģistrēts nodokļa maksātājs, par preču piegādi šim Itālijā reģistrētajam nodokļa maksātājam trešās personas turētā noliktavā Itālijā. Lai veiktu darījumu, tiks noslēgta vienošanās ar noliktavas turētāju, saskaņā ar kuru Iesniedzējs saņem no šā noliktavas turētāja, kurš ir nodokļa maksātājs, tādus pakalpojumus kā...

Jautājums. Darba devējs piešķīra ar rīkojumu savam darbiniekam atvaļinājumu kā bērna tēvam 10 kalendārās dienas, ko apmaksā valsts. Vai par šo laiku darbiniekam jāsaglabā darba alga? Kā pareizi tas noformējams grāmatvedībā? Atbildi sagatavoja Mg.oec. MAIJA GREBENKO, praktiskās grāmatvedības speciāliste un konsultante, ISO sertificēto grāmatvežu asociācijas valdes locekle Konkkrētajā situācijā pietiek ar to, kas jau ir izdarīts: ir rīkojums par bērna tēvam piešķirto atvaļinājumu sakarā ar bērniņa piedzimšanu. Visi apmaksas jautājumi kārtojami VSAA un darba devējam par to nav nekādu darīšanu, izņemot rīkojuma noformēšanu. Likumā nav prasības saglabāt darbiniekam darba samaksu šajā laikā, bet tas arī nav nosaukts par bezalgas atvaļinājumu. Tātad, ja darba devējam ir tāda vēlme, drīkst arī kaut ko samaksāt. Vienīgais, kas būtu ņemams vērā: darba devējs tiesīgs šajā periodā piemērot pilnu (mēneša) neapliekamo minimumu un atvieglojumu (ja tādi pienākas), jo Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra (VSAA), nosakot tēvam izmaksajamo summu, tai nepiemēro nodokli, tātad, ne neapliekamais minimumus, ne atvieglojumi par...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par šādiem jautājumiem. Jau daudzus gadus Iesniedzējs nodarbojas ar produkcijas iepirkšanu no Lielbritānijas sadarbības partnera un tās pārdošanu vietējā un ES tirgū. Firmai gatavojoties 2014.gada svinēt 15 gadus Latvijas tirgū, Iesniedzējs, kā vienīgais Lielbritānijas firmas ražotās produkcijas izplatītājs Baltijas valstīs, plāno veikt dažādus pasākumus reklāmas kampaņas ietvaros. Reklāmas mērķis - pēc iespējas plašākas masas iepazīstināt ar produktu, veicināt tā atpazīstamību, pastāstīt par produktu izmantošanas iespējām, kvalitātes īpašībām, piesaistīt pēc iespējas vairāk pircēju, sniegt informāciju, kur var iegādāties šo produktu. 1) Vai izdevumus, kas saistīti ar reklāmas kampaņas organizēšanu: reklāmas ievietošana žurnālā un laikrakstā, krūzīšu, sienas kalendāru un koka kastīšu ar piezīmju papīru izgatavošanu ar uzņēmuma logo, izmaksas par semināra organizēšanu ar ēdināšanu, telpu nomu, tulka, lektora un žurnālistu pakalpojumiem, konkursa balvu iegādes izdevumus, drīkst attiecināt uz reklāmas izmaksām un veikt priekšnodokļa atskaitīšanu pilnā apmērā saskaņā ar piestādītajiem nodokļa rēķiniem? 2) Nolikumā par reklāmas kampaņas organizēšanu noteikts,...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) izskatījis zemnieku saimniecības „V” 2014.gada 6.marta iesniegumu par uzziņas sniegšanu un sniedz šādu uzziņu. Iesniedzējs iesniegumā sniedz šādu faktu izklāstu. Sakarā ar to, ka likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" pārejas noteikumu 94.punktā noteikts, ka no aplikšanas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli atbrīvo 2013.gadā saņemtās summas, kas izmaksātas kā valsts atbalsts lauksaimniecībai vai Eiropas Savienības atbalsts lauksaimniecībai un lauku attīstībai. Iesniedzējs lūdz skaidrot šādu situāciju: Iesniedzējs 2012.gadā ir saņēmis ES atbalstu lauku attīstībai - pamatlīdzekļu iegādei, katru gadu ieņēmumos tiek iekļauta tā daļa no šīs summas, kas ir saskaņā ar pamatlīdzekļu nolietojumu. Iesniedzējs jautā, vai šī summas, kas ir saņemta kā ES atbalsts lauku attīstībai par 2012.gadu ir apliekams vai neapliekams ienākums 2013.gadā. Iesniedzējs lūdz paskaidrot, kur saņemtais atbalsts lauku attīstībai par 2012.gadu ir jāuzrāda GID D3 pielikumā 01.4.rindā vai 08.rindā un vai tas apliekas vai nepaliekas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 2013., 2014., 2015. un 2016.gadā? VID uzziņā norāda, ka...

Marta pēdējā dienā Mg. оec. MAIJA GREBENKO, praktiskās grāmatvedības speciāliste un konsultante, ISO sertificēto grāmatvežu asociācijas valdes locekle, uzdeva jautājumu saistībā ar Labklājības ministrijas skaidrotajām paredzamajām izmaiņām minimālās stundas tarifa likmes aprēķināšanas kārtību (skat.: Par paredzamo minimālās stundas tarifa likmes aprēķināšanas kārtību 2015.gadā ). Atbildi sagatavojusi Aina Liepiņa, Labklājības ministrijas Darba tirgus politikas departamenta vecākā referente.   Katru mēnesi ir atšķirīgas normālā darba laika darba stundas (dienas), jo kalendāra dienu skaits mēnesī ir atšķirīgs. Saskaņā ar Darba likuma 74.pantu atlīdzība gadījumos, kad darbinieks neveic darbu attaisnojošu iemeslu dēļ darbiniekiem, kuriem noteikta laika alga un, kas neveic darbu svētku dienā, kas iekrīt darbiniekam noteiktajā darba dienā, izmaksā noteikto darba samaksu, bet darbiniekiem, kuriem noteikta akorda alga – izmaksā vidējo izpeļņu. Tas nozīmē, ka darbiniekiem, kuriem noteikta mēnešalga, netiek samazināts tās apmērs par svētku dienām, jo darbinieks neveic darbu attaisnojošu iemeslu dēļ, bet darbiniekiem, kuriem noteikta akorda alga, par svētku dienām izmaksā vidējo izpeļņu....

Jautājums. Firmā ir darbiniece, kam pēc gadiem (dzimusi 1951.gada 4.augustā) pienākas vecuma pensija. Bet šī darbiniece nesaņem pensiju un nav to arī nokārtojusi, jo līdz 2015.gada 19.septembrim ir III.grupas invalīde ( arodslimība), kas saistīta ar piedalīšanos Černobiļas AES avārijas seku likvidēšanas darbos.Tā kā tiek saņemta šī pensija, tad nevar saņemt vecuma pensiju. Jautājums - vai darbinieks jāiekļauj pensionāru sarakstā un jārēķina nodokļi atbilstoši pensionāru likmēm? Atbildi sagatavoja Valsts ieņēmumu dienests. Ievērojot likumā "Par valsts sociālo apdrošināšanu" noteikto, darba ņēmēji, kuri sasnieguši vecumu, kas dod tiesības saņemt valsts vecuma pensiju, ir pakļauti pensiju apdrošināšanai, maternitātes un slimības apdrošināšanai, vecāku apdrošināšanai un darba negadījumu apdrošināšanai un šo darba ņēmēju darba ienākumiem piemērojama sociālo iemaksu likme 29,12 % apmērā . Tādējādi darbinieku, kas sasniedzis vecumu, kas dod tiesības saņemt valsts vecuma pensiju, darba devēja ziņojumā norāda darba ņēmēju - pensionāru sarakstā un par šo darbinieku aprēķina valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas atbilstoši likmei, kas noteikta...

Jautājums.02.09.2011 tika nodibināta biedrība, līdz pat šodienai nekāda darbība nav notikusi. Kas jādara, lai šo biedrību likvidētu? Uzņēmumu reģistrā (UR) atrodama informācija par to, kādi dokumenti iesniedzami saistībā ar biedrības darbības izbeigšanu. Tas darāms divos posmos. Jābūt biedru sapulces protokola izrakstam ar lēmumu par biedrības darbības izbeigšanu (ja biedrības darbība izbeigusies ar biedru sapulces lēmumu), vai arī valdes lēmumam (ja biedru skaits samazinās līdz vienam biedram vai citam statūtos noteiktajam skaitam, vai ja beidzas statūtos noteiktais termiņš, uz kādu biedrība bija dibināta). Attiecīgi jāaizpilda veidlapa B7 un jāsamaksā valsts nodeva: 5,69 euro (4 Ls), kā arī jāizvieto publikācija "Latvijas Vēstnesī". Paziņojumu par biedrības darbības izbeigšanu un tās likvidāciju laikrakstā "Latvijas Vēstnesis" likvidators iesniedz personīgi. Pēc tam seko nākamais posms - ne agrāk kā pēc sešiem mēnešiem no dienas, kad publicēts paziņojums par biedrības darbības izbeigšanu (Biedrību un nodibinājumu likuma 68.panta sestā daļa un 65.panta pirmā daļa), izņemot gadījumus, kad ātrāku mantas sadali...

Doma, ka jāsakārto šis jautājums, protams, ir apsveicama, jo par visiem gadiem, kopš Darba likums stājies spēkā, tā arī nav izstrādāts Metodiskais materiāls par darba samaksas aprēķiniem, uzskata Mg. оec. MAIJA GREBENKO, praktiskās grāmatvedības speciāliste un konsultante, ISO sertificēto grāmatvežu asociācijas valdes locekle, atbildot uz Labklājības ministrijas aicinājumu izteikt viedokli par minimālās stundas tarifa likmes aprēķināšanu. Publicējam M.Grebenko viedokli. Lasu tekstu un kaut ko nesaprotu: 1) Minimālo stundas tarifa likmi normāla darba laika ietvaros (piecu darba dienu nedēļa, 40 stundas nedēļā vai astoņas stundas dienā) aprēķina pēc formulas: MDA TLmin1= ---------, (Ddarba + Dsv) × 8 st. kur TLmin1 - minimālā stundas tarifa likme eiro normāla darba laika ietvaros; MDA - valstī noteiktā minimālā mēneša darba alga, eiro; Ddarba - darba dienu skaits mēnesī; Dsv - likuma „Par svētku, atceres un atzīmējamām dienām" 1.pantā noteikto svētku dienu, kas iekrīt kalendāra darba dienā, skaits mēnesī un brīvdienu skaitu mēnesī, kas noteiktas, ja svētku...