JAUTĀJUMI UN ATBILDES

Jautājums: Ja es esmu darba ņēmēja, tagad nodibinu uzņēmumu, kas sniegs sociālā mārketinga pakalpojumu, vai mans iepriekšējais darba devējs varēs būt klients? Es esmu nodibinājusi SIA, mikronodokļa maksātāju. Cik % no ceturkšņa apgrozījuma var sastādīt manam iepriekšējam darba devējam sniegto pakalpojumu summa? Uz jautājumu atbild Astra Kaļāne, Finanšu ministrijas Tiešo nodokļu departamenta direktore. Atbildot uz vēstulē minēto jautājumu jāsaka, ka normatīvo aktu kopumu, kas galvenokārt regulēs normas, lai mikrouzņēmumu režīmu neizmantotu kā nodokļu izvairīšanās shēmu, pēc ilgstošām un smagām diskusijām ir paredzēts iekļaut likumā „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”, nevis Mikrouzņēmumu nodokļa likumā, kā tas bija paredzēts sākotnēji. Līdz ar to, ja persona kā mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs vēlas sniegt pakalpojumus savam bijušajam darba devējam, tai, pirmkārt, būtu svarīgi zināt, ka persona nesniedz darbaspēka nodrošināšanas pakalpojumus, t.i. tādas tiesiskās attiecības, kurās darba devējs slēdz darba līgumu ar darbinieku, nolūkā to norīkot uz laiku vai pastāvīgi veikt darbu citai personai, tā labā un vadībā. Otrkārt,...

Jautājums. Vai uzņēmumam jāmaksā auto nodoklis par patapinātu automašīnu? Ja uzņēmuma vadītājs visu gadu savu personisko auto izmanto firmas vajadzībām, vai transportlīdzekļa nodoklis, kas pēc likumdošanas aktiem būtu 30 lati mēnesī, par 12 mēnešiem firmai jāmaksā pilnā apjomā, tas ir, 30 lati x12 mēn.=360 lati vai arī šo nodokli var samazināt proporcionāli tam, cik daudz konkrētā mēneša laikā auto tiek izmantots firmas vajadzībām? Ja patapinātais auto pašlaik ir reģistrēts uz īpašnieka - firmas vadītāja vārda, kādas darbības jāveic CSDD - vai CSDD jāpārreģistrē auto uz firmas vārda utt.? Uz jautājumu atbild Valsts ieņēmumu dienesta speciālisti. Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 10.pantā noteikts, ka uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli maksā par komersanta īpašumā vai turējumā esošu vieglo transportlīdzekli, kurš pēc savas konstrukcijas un iekšējā aprīkojuma ir paredzēts pasažieru un to bagāžas pārvadāšanai, kurā sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas un kurš reģistrēts kā vieglais, vieglais pasažieru vai vieglais...

Jautājums: Ugunsgrēka rezultātā tika nopostīta uzņēmumam piederoša ēka. Tā kā ēka bija apdrošināta, plānojam par apdrošināšanas atlīdzību to atjaunot. Vai apdrošināšanas atlīdzība tiks uzskatīta par uzņēmuma apliekamajiem ieņēmumiem? Uz jautājumu atbild Aija Kalniņa, “Zvērināta revidenta A.Kalniņas birojs” SIA valdes locekle, zvērināta revidente. Stihiskas nelaimes rezultātā vai citādā piespiedu kārtā ciests pamatlīdzekļu zaudējums tiek uzskatīts par šo pamatlīdzekļu nomaiņu pret naudas summu, kas ir vienāda ar kompensāciju par attiecīgo pamatlīdzekli. Nosakot apliekamo ienākumu, ienākumus no kompensācijas par stihiskas nelaimes rezultātā vai citādā piespiedu kārtā zaudētu zemi, ēku, to daļām un būvēm neņem vērā, ja 12 mēnešu laikā no kompensācijas saņemšanas dienas, saņemtā kompensācijas summa tiek reinvestēta tādos pašos vai līdzīgos pamatlīdzekļos. Tāpat neņem vērā ienākumu no katras kompensācijas daļas, kas 12 mēnešu laikā ir reinvestēta tādos pašos vai līdzīgos pamatlīdzekļos, ja minētā kompensācija ir izmaksāta pa daļām. Ja tiek izpildīti iepriekš minētie nosacījumi, pamatlīdzekļa uzskaites vērtība ir vienāda ar zaudētā pamatlīdzekļa uzskaites vērtību,...

Jautājums. Uzņēmuma kasē trūkst 5000 latu un uzņēmuma vadītājs kā privātpersona grib aizdot naudu savam uzņēmumam, lai šo summu segtu. Kā abām pusēm - uzņēmumam un uzņēmuma vadītājam kā privātpersonai jādeklarē šis skaidrās naudas darījums? Uz jautājumu atbild Valsts ieņēmumu dienesta speciālisti. Saskaņā ar likuma "Par nodokļiem un nodevām" 30.panta pirmo daļu nodokļu maksātāji, izņemot fiziskās personas, kuras nav individuālie komersanti, katru mēnesi līdz 15.datumam Ministru kabineta noteiktajā kārtībā deklarē visus iepriekšējā mēneša laikā savstarpēji skaidrā naudā veiktos darījumus (neatkarīgi no tā, vai darījums notiek vienā operācijā vai vairākās operācijās), kuru summa pārsniedz 3000 latu. Nodokļu maksātājiem, izņemot fiziskās personas, kuras nav individuālie komersanti, nav atļauts veikt skaidrā naudā darījumus, kuru summa pārsniedz 10 000 latu (neatkarīgi no tā, vai darījums notiek vienā operācijā vai vairākās operācijās). Atbilstoši likuma "Par nodokļiem un nodevām" 30.panta 1.1 daļai, šā panta pirmajā daļā noteiktais skaidrās naudas ierobežojums, kā arī skaidrā naudā veikto darījumu deklarēšanas pienākums...

Jautājums: Vai var uzskatīt par komandējumu un aprēķināt un izmaksāt dienas naudu šādā gadījumā? Proti, darbinieks - tirdzniecības menedžeris divas trīs reizes nedēļā klientiem ved preci pa Latviju, papildus tiek arī piedāvāti jaunumi un prezentēta prece. Šis brauciens dienā ilgst 8-9 stundas, darbiniekam nav iespējas atgriezties pusdienās, izmantot atpūtas laiku. Par katru dienu, kas tiek pavadīta braucienā ar mērķi, tiek aprēķināta komandējuma dienas nauda. Taču ir preču piegādes reizes, kad darbinieks uzturas kādā no Latvijas novadiem divas dienas, tad tiek apmaksāta viesnīcas maksa un aprēķināta komandējuma nauda par šīm divām dienām. Uz jautājumu atbild Larisa Rosļakova, SIA “Lasse” valdes locekle, nodokļu konsultante. Saskaņā ar Darba likumu 28.pantu “Darba tiesiskās attiecības un darba līgums”: (1) Darba devējs un darbinieks savstarpējās darba tiesiskās attiecības nodibina ar darba līgumu. (2) Ar darba līgumu darbinieks uzņemas veikt noteiktu darbu, pakļaujoties noteiktai darba kārtībai un darba devēja rīkojumiem, bet darba devējs — maksāt nolīgto darba samaksu un...

Jautājums. Par preču piegādi un saņemtajiem pakalpojumiem no piegādātājiem tiek saņemti nodokļa rēķini. Vai šajos nodokļa rēķinos kā obligāti norādāms rekvizīts papildus pilsētai ir jānorāda arī novada nosaukums, t.i. mūsu gadījumā Saldus, Saldus novads? Uz jautājumu atbild Ņina Vasiļevska, ekonomikas zinātņu maģistre, jurista palīgs, SIA “DATE V” valdes locekle, Latvijas Republikas Grāmatvežu asociācijas biedre. Cik saprotu, tad šajā jautājumā iet runa par juridisko adresi, kuras nepieciešamību norādīt attaisnojuma dokumentā un nodokļu rēķinā nosaka likuma „ Par grāmatvedību” (7.panta 9.punkts) un likuma „ Par pievienotās vērtības nodokli” (8.panta 51 punkta 3. un 5.daļa). Reģistrējot uzņēmumu komercreģistrā, saskaņā ar Komerclikuma 8.pantu, pieteikumā ir jānorāda uzņēmuma juridiskā adrese. Komersanta juridiskā adrese ir publiski pieejama mājas lapā www.lursoft.lv, ievadot konkrētā uzņēmuma nodokļu maksātāja numuru. Tā kā nezinu Jūsu uzņēmuma nosaukumu un numuru, tomēr pieņemu ka šajā datu bāzē par Jums būs norādīts arī novads. Ja Jūs savos nodokļa rēķinos adresi norādat nepilnīgu (bez novada) – Jums...

Jautājums. Divi uzņēmumi - A un B - noslēdz pakalpojumu līgumu. Līgums paredz, ka uzņēmums A piegādā uzņēmuma B klientiem grāmatas, kurām ir 12% PVN, un par to no uzņēmuma B pretim saņem reklāmas pakalpojumus, kuriem ir 22% PVN. Uzņēmums B pats sniedz tikai pakalpojumus, kam ir 22% PVN. Kā abām pusēm pareizi iegrāmatot PVN? Uz jautājumu atbild Valsts ieņēmumu dienesta Nodokļu pārvaldes speciālisti. Saskaņā ar likuma „Par grāmatvedību” 2.panta pirmajā daļā noteikto grāmatvedībā uzskatāmi atspoguļojami visi uzņēmuma saimnieciskie darījumi, kā arī katrs fakts vai notikums, kas rada pārmaiņas uzņēmuma mantas stāvoklī (turpmāk — saimnieciskie darījumi). Grāmatvedību kārto tā, lai grāmatvedības jautājumos kvalificēta trešā persona varētu gūt patiesu un skaidru priekšstatu par uzņēmuma finansiālo stāvokli bilances datumā, tā darbības rezultātiem, naudas plūsmu noteiktā laikposmā, kā arī konstatēt katra saimnieciskā darījuma sākumu un izsekot tā norisei. Gada pārskatu likuma 4.panta trešā daļa nosaka, ka gada pārskatam ir jāsniedz patiess un skaidrs priekšstats par...

Jautājums. Kas maksā sodu - šoferis vai uzņēmums, ja uzņēmuma auto nav aprīkots ziemas riepām pēc 1. decembra? Uz jautājumu atbild Edgars Strautiņš, advokātu biroja Loze & Partneri jurists. Gadījumā, ja laika posmā no 1.decembra līdz 1.martam Ceļu policija konstatēs, ka uzņēmuma darbinieks brauc ar uzņēmuma auto, kas nav aprīkots ar riepām, kas paredzētas braukšanai ziemas apstākļos, administratīvi sodīts tiks šis darbinieks, nevis uzņēmums, jo šajā gadījumā darbinieks ir transportlīdzekļa vadītājs, un Latvijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 149.24 panta piecpadsmitajā daļā minētā sankcija ir vērsta tieši pret transportlīdzekļa vadītāju, nevis pret transportlīdzekļa īpašnieku.

Jautājums. Ja Latvijas uzņēmums pērk dāvanas saviem darbiniekiem Ziemassvētkos interneta vidē valstī, kur ir cits PVN, kā pareizi iegrāmatot šādu darījumu un atšķirīgos PVN? Uz jautājumu atbild Ingrīda Kuplā, ekonomikas zinātņu maģistre, LR Grāmatvežu asociācijas valdes locekle, LR Grāmatvežu asociācijas sertificēta grāmatvede. Kā zināms, visi izdevumi, kas saistīti ar Ziemassvētku dāvanu iegādi darbiniekiem, tiks klasificēti kā ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi (ja var personificēt – tad dāvana tiks klasificēta kā piemaksa pie darba algas ar visiem darba algas nodokļiem). Tā kā uzņēmums dāvanas pērk interneta vidē, tātad dāvanas cena iekļaus arī pārdevēja valsts PVN. Tā kā par dāvanu iegādi darbiniekiem PVN nav atskaitāms (nav ar saimniecisko darbību saistīts izdevums), tad, nemainīgi no tā, vai dāvana iegādāta caur interneta vietni, vai iegādāta no citas valsts kompānijas vai no Latvijā reģistrētas kompānijas, - PVN summa tiek attiecināta pie dāvanas vērtības, un, ja dāvanas nevar personificēt, tad tie būs ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi, UIN...

Jautājums. Saskaņā ar Latvijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 1652 pantu darba devēju var saukt pie administratīvās atbildības, ja netiek ievērotas 2010.gada 7.septembra MK noteikumu Nr.827 „Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu veicēju reģistrāciju un ziņojumiem par valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām un iedzīvotāju ienākuma nodokli” 8.punkta prasības, kas noteic, ka darba devējs ne vēlāk kā vienu dienu, pirms persona uzsāk darbu, katru darba ņēmēju reģistrē Valsts ieņēmumu dienestā, iesniedzot VID ziņas par darba ņēmējiem. Vai darba devēju var saukt pie administratīvās atbildības, ja darba devējs un darba ņēmējs vienojas par darba līguma noteikumiem, paraksta šo vienošanos un darbinieks uzsāk darbu tajā pašā dienā? Uz jautājumu atbild SIA „DaJo” valdes loceklis un jurists Mg.iur. Dainis Pilskungs. Saskaņā ar Darba likuma noteikumiem darba līgums ir noslēdzams, pusēm panākot vienošanos par veicamo darbu un darba samaksu, kā arī darbinieka turpmāku pakļaušanos noteiktai darba kārtībai un darba devēja rīkojumiem, turklāt no darba līguma izrietošo tiesisko seku...

Jautājums. Kā rīkoties uzņēmumiem, kuru nauda ir iesaldēta "Latvijas Krājbankā", lai izvairītos no soda sankcijām, kuras par laikā nenomaksātiem nodokļiem var uzlikt Valsts ieņēmumu dienests, kā arī lai izvairītos no soda sankcijām par to, ka laikā netiek veikti līgumos paredzētie norēķini ar sadarbības partneriem? Uz jautājumu atbild zvērināts advokāts Lauris Klagišs. Finanšu un kapitāla tirgus komisijas (tālāk tekstā – Komisija) padome 2011. gada 21. novembra sēdē ir pieņēmusi lēmumu apturēt AS "Latvijas Krājbanka" (tālāk tekstā – Banka) visu finanšu pakalpojumu sniegšanu. Lēmums pieņemts, pamatojoties uz konstatēto līdzekļu iztrūkumu Bankā, par ko ir informēta Ģenerālprokuratūra. Saskaņā ar šo lēmumu, Bankas klientiem norēķini netiek veikti, un par noguldījumu pieejamību tiks paziņots atsevišķi. Savukārt, 2011. gada 22. novembra sēdē Komisijas padome ir pieņēmusi lēmumu, ar kuru tika konstatēts, ka ir iestājusies noguldījumu nepieejamība AS "Latvijas Krājbanka". Saskaņā ar Noguldījumu garantiju likumu Noguldījumu garantiju fonds nodrošina atlīdzības izmaksu par visu veidu noguldījumiem jebkurā valūtā līdz 100...

Jautājums: Darbinieks komandējumā turp un atpakaļ devās ar savu personīgo vieglo automašīnu. Degvielas iegādes čekā ir uzrādīti uzņēmuma rekvizīti. Uzņēmums apņemas darbiniekam atlīdzināt degvielas izdevumus pēc noteikta maršuta uz komandējuma vietu turp un atpakaļ. Kā pareizi (ar kādiem dokumentiem) noformēt šos degvielas izdevumus? Vai PVN var atskaitīt priekšnodoklī? Kāds būtu grāmatojums: ražošanas saimnieciskie izdevumi, komandējuma izdevumi vai kompensācija darbiniekam par auto? Uz jautājumu atbild Ņina Vasiļevska, ekonomikas zinātņu maģistre, jurista palīgs, SIA “DATE V” valdes locekle, Latvijas Republikas Grāmatvežu asociācijas biedre. Neatkarīgi no tā vai automašīna tiek izmantota tikai šim braucienam vai regulāri, uzņēmumam ar darbinieku jābūt noslēgtam līgumam (nomas vai patapinājuma) par personīgās automašīnas izmantošanu uzņēmuma vajadzībām. Ar kādiem dokumentiem noformēt degvielas izdevumus? Šai kārtībai jābūt noteiktai grāmatvedības metodikā saskaņā ar MK noteikumiem Nr.585 „Noteikumi par grāmatvedības kārtošanu un organizāciju” 41. punktā, kurš nosaka, ka grāmatvedības organizācijas dokumenti nosaka kārtību, kādā dokumentē, novērtē un uzskaita uzņēmuma saimnieciskos darījumus (...) dokumentē un...

Jautājums: Kā pareizi iegrāmatot rēķinu, ja tas saņemts par produktu- komplektu, kas sastāv no precēm ar atšķirīgu PVN? Uz jautājumu atbild Valsts ieņēmumu dienesta Nodokļu pārvaldes speciālisti. Saskaņā ar likuma „Par grāmatvedību” 7.panta pirmajā daļā noteikto grāmatvedības reģistros izdara ierakstus, kas pamatoti ar attaisnojuma dokumentiem. Šī likuma pirmajā daļā ir noteikti attaisnojuma dokumenta obligātie rekvizīti. Grāmatvedības kārtošanas un organizācijas prasības ir noteiktas Ministru kabineta 2003.gada 21.oktobra noteikumos Nr.585 „Noteikumi par grāmatvedības kārtošanu un organizāciju” (turpmāk - Ministru kabineta 2003.gada 21.oktobra noteikumi Nr.585). Saskaņā ar Ministru kabineta 2003.gada 21.oktobra noteikumu Nr.585 11.punktā noteikto izmantojot divkāršā ieraksta sistēmu, vienu un to pašu summu par vienu un to pašu saimniecisko darījumu ieraksta grāmatvedības kontu debetā un kredītā, ievērojot uzņēmumā lietoto grāmatvedības kontu plānu un saimnieciskā darījuma būtībai atbilstošu grāmatvedības kontu savstarpējo saistību (kontu korespondenci). Saskaņā ar Ministru kabineta noteikumu Nr.585 41.punktā noteikto grāmatvedības organizācijas dokumenti nosaka kārtību, kādā dokumentē, novērtē un uzskaita uzņēmuma saimnieciskos darījumus,...

Jautājums: pagājušā gada rudenī Saeimā pieņēma grozījumus Patērētāju tiesību aizsardzības likumā, kas nosaka, ka ar šā gada 1. novembri kreditēšanas pakalpojumus patērētājam drīkst sniegt tikai kapitālsabiedrības, kuras saņēmušas speciālu atļauju (licenci) patērētāja kreditēšanas pakalpojuma sniegšanai. Vai ir kāds pamats bažām par to, ka uzņēmumi vairs nedrīkst izsniegt bezprocentu aizdevumus darbiniekiem un īpašniekiem? Uz jautājumu atbild Ekonomikas ministrijas Iekšējā tirgus departamenta direktore Inga Apsīte. Atbildot uz Jūsu jautājumu par uzņēmumiem, kas izsniedz bezprocentu aizdevumus darbiniekiem un īpašniekiem, jāņem vērā, ka ja Jūsu jautājumā minētā darbība (darbinieku un īpašnieku kreditēšana) ir uzskatāma par saimniecisko darbību un aizdevuma saņēmēji ir uzskatāmi par patērētājiem, tad licence tās veikšanai būtu jāsaņem. Patērētāju tiesību aizsardzības likuma 8.panta 1.1p daļa nosaka, ka kreditēšanas pakalpojumu patērētājam drīkst sniegt kapitālsabiedrība, kura saņēmusi speciālu atļauju (licenci) patērētāja kreditēšanas pakalpojuma sniegšanai. Tātad, pirmkārt, pienākums saņemt licenci attiecas uz nebanku kreditoriem, kas izsniedz aizdevumus patērētājiem jeb fiziskām personām nolūkam, kurš nav saistīts ar tās...

Jautājums: Vai ir kāds pamats bažām par to, ka uzņēmumi vairs nedrīkstēs izsniegt bezprocentu aizdevumus darbiniekiem un īpašniekiem? Uz jautājumu atbild Andis Priedītis, Patērētāju tiesību aizsardzības centra, Patērētāju tiesību uzraudzības departamenta, Finanšu pakalpojumu uzraudzības daļas vadītājs. Atsaucoties uz uzdoto jautājumu, norādām, ka pašlaik Patērētāju tiesību aizsardzības likums (PTAL) neparedz iespēju kapitālsabiedrībai kreditēt darbinieku vai īpašnieku (kā patērētāju) bez speciālās atļaujas, proti, šāds aizdevuma līguma veids nav noteikts pie izņēmumiem atbilstoši PTAL 8.panta 1.1 daļai. Saskaņā ar 2010.gada 28.decembra MK noteikumiem Nr.1219 „Noteikumi par patērētāju kreditēšanu” 3.1.apakšpunktam minētos noteikumus nepiemēro kreditēšanas līgumiem, kurus noslēdzis darba devējs un darbinieks, ja kredīts piešķirts bez procentiem vai ar gada procentu likmi, kas ir zemāka par tirgū pārsvarā pastāvošajām likmēm un ko parasti plašai sabiedrībai nepiedāvā, un ja kredītu izsniegšana nav darba devēja pamatdarbības veids. No augstāk minētā izriet, ka bezprocentu kredīti darbiniekiem var tikt izsniegti darbiniekiem, neievērojot visas iepriekš minētajos MK noteikumos noteiktās prasības, tomēr šādu...