Sākot ar 2021.gadu, nodokļa maksātājs elektroenerģijas nodokļa deklarāciju iesniedz Valsts ieņēmumu dienestā līdz 20.datumam pēc attiecīgā taksācijas perioda beigām, bet aprēķināto nodokli iemaksā vienotajā nodokļu kontā līdz 23.datumam.

Elektroenerģijas nodokļa (turpmāk – nodoklis) apmērs atkarīgs no patērētās elektroenerģijas apjoma, un tas ir fiksēts attiecībā pret vienu megavatstundu, informē Valsts ieņēmumu dienests metodiskajā materiālā par elektroenerģijas nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtību.

Aizpildot deklarāciju, tajā summas norāda euro un elektroenerģijas daudzumu – megavatstundās ar precizitāti divas zīmes aiz komata.

1.piemērs

Nodokļa likme elektroenerģijai ir 1,01 euro par megavatstundu. Nodokļa likmi elektroenerģijai, ko piegādā personām ielu apgaismošanas pakalpojumu sniegšanai, aprēķina pēc likmes 0,00 europar megavatstundu. Deklarācija ir jāaizpilda un jāiesniedz arī par taksācijas periodu, kurā aprēķinātais nodoklis jeb valsts budžetā iemaksājamā nodokļa summa ir 0,00 euro.

Deklarācijas rindu aizpildīšana

Taksācijas periods

1. Deklarācijas 1. un 2.rinda

Nodokļa taksācijas periods ir viens kalendāra mēnesis.

ZIŅAS PAR ELEKTROENERĢIJAS NODOKĻA MAKSĀTĀJU

2. Deklarācijas 3.rinda

2.1. Deklarācijas 3.rindā norāda nodokļa maksātāja kategoriju, kurai deklarācijas iesniedzējs ir piekritīgs, proti:

• Elektroenerģijas tirgus likuma 32.panta pirmajā daļā minētā persona, kas piegādā elektroenerģiju galalietotājiem;
• autonomais ražotājs.

2.2. Persona, kura ražošanas procesa nodrošināšanai izmanto savā uzņēmumā saražoto elektroenerģiju, ir savas saražotās elektroenerģijas galalietotāja. Šajā gadījumā personai ir jānorāda statuss “Elektroenerģijas tirgus likuma 32.panta pirmajā daļā minētā persona, kas piegādā elektroenerģiju galalietotājam”.

2.3. Ja komersants saražoto elektroenerģiju piegādā kopējam tīklam, to nevar uzskatīt par autonomo ražotāju atbilstoši likuma 4.panta 2.punktā noteiktajam.

EDS ļauj deklarāciju iesniegt arī situācijā, ja nodokļa maksātājs nezina vai nav pārliecināts par atbilstošo kategoriju un attiecīgi nav aizpildījis deklarācijas 3.rindu.

NODOKĻA APRĒĶINS

3. Deklarācijas 7. un 8.rinda

3.1. Deklarācijas 7.rindā EDS automātiski norāda elektroenerģijas nodokli pēc likmes 1,01 euro par megavatstundu. Personai aizpildot attiecīgās deklarāciju ailes EDS, sistēma automātiski veic nodokļa aprēķinu.

3.2. Deklarācijas 8.rindā EDS automātiski norāda nodokli pēc likmes 0,00 euro par megavatstundu elektroenerģijai, ko piegādā personām ielu apgaismošanas pakalpojumu sniegšanai, un elektroenerģijai, ko izmanto arī parku, skvēru, veloceliņu, pagalmu un citu teritoriju apgaismošanas pakalpojumu sniegšanai. Personai aizpildot attiecīgās deklarāciju ailes EDS, sistēma automātiski veic nodokļa aprēķinu.

4. Deklarācijas 9., 10., 11. un 12.rinda

 Ar nodokli apliekamais elektroenerģijas daudzums. 

4.1. Deklarācijas 9.rindā EDS automātiski aprēķina deklarācijas 10., 11. un 12.rindā norādīto kopējo ar nodokli apliekamo elektroenerģijas daudzumu (megavatstundās), kas piegādāts galalietotājiem, kā arī pašu patēriņam (10.r. + 11.r. + 12.r.).

4.2. Deklarācijas 10.rindā norāda elektroenerģijas daudzumu, kas piegādāts paša komersanta patēriņam (t.sk. administrācijas ēkām), kā arī izmantots paša komersanta vajadzībām (t.sk. elektroenerģijas ražošanas procesā).

2.piemērs

3.piemērs

4.3. Deklarācijas 11.rindā norāda elektroenerģijas daudzumu, kas piegādāts personām ielu (arī parku, skvēru, veloceliņu, pagalmu un citu teritoriju) apgaismošanas pakalpojumu sniegšanai.

4.4. Deklarācijas 12.rindā norāda pārējo galalietotājiem piegādāto elektroenerģijas (t.sk. elektroenerģijas, kas ir iegūta no atjaunojamiem energoresursiem, hidroelektrostacijās un koģenerācijas stacijās) daudzumu.

4.piemērs

5.piemērs

6.piemērs

5. Deklarācijas 13., 14., 15., 16. un 17.rinda

No nodokļa atbrīvotais elektroenerģijas daudzums.

5.1. Deklarācijas 13.rindā EDS automātiski aprēķina deklarācijas 14., 15., 16. un 17.rindā norādīto kopējo elektroenerģiju (megavatstundās), kas atbrīvota no nodokļa (14.r. + 15.r. + 16.r. +17.r.).

5.2. Deklarācijas 14.rindā norāda elektroenerģijas daudzumu, kas izmantots preču/kravu pārvadājumiem un sabiedriskajiem pasažieru pārvadājumiem (t.sk. dzelzceļa transportā un pilsētu sabiedriskajos pasažieru pārvadājumos) un tiešā veidā nodrošina transportlīdzekļu darbību.

5.3. Deklarācijas 15.rindā norāda elektroenerģiju, kas izmantota mājsaimniecību lietotājiem, t.i., elektroenerģijas piegādes fiziskajām personām (iedzīvotājiem), kas neveic saimniecisko darbību un elektroenerģiju pērk un izlieto savā mājsaimniecībā paša vajadzībām (galapatēriņam), izņemot komercdarbības vai cita veida profesionālās darbības vajadzībām.

7.piemērs

5.4. Deklarācijas 16.rindā norāda elektroenerģiju, kas izmantota citu Eiropas Savienības dalībvalstu vai citu ārvalstu pārstāvjiem vai organizācijām.

5.5. Deklarācijas 17.rindā norāda elektroenerģiju, kas tiešā veidā izlietota elektroenerģijas sadalei un pārvadei (tā saucamie zudumi kabeļu tīklos, transformatoros u.c. ierīcēs).

6. Deklarācijas 18.rinda

Deklarācijas 18.rindā norāda galalietotājiem piegādātās elektroenerģijas daudzumu, no kura atskaitīta elektroenerģija, kas atbrīvota no nodokļa saskaņā ar likuma 6.panta otro un trešo daļu (megavatstundās) (09.r. – 13.r.).

Šo rindu EDS aprēķina automātiski.

7. Deklarācijas 19., 20. un 21.rinda

Deklarācijas 19.rindā norāda ar nodokli apliekamo elektroenerģiju (megavatstundās) (20.r. + 21.r.), t.sk.:

• deklarācijas 20.rindā – ar nodokli apliekamo elektroenerģijas daudzumu, kas piegādāts personām ielu apgaismošanas pakalpojumu sniegšanai (megavatstundās) (11.r.);
• deklarācijas 21.rindā – pārējo ar nodokli apliekamo galalietotājiem piegādāto elektroenerģijas daudzumu, ieskaitot elektroenerģijas daudzumu, kas piegādāts pašu patēriņam (megavatstundās) (10.r. + 12.r. - 13.r.).

Šīs rindas EDS aprēķina automātiski.

8. Deklarācijas 22., 23. un 24.rinda

Deklarācijas 22.rindā norāda budžetā iemaksājamo nodokļa summu (euro) (23.r. + 24.r.), t.sk.:

• deklarācijas 23.rindā – par elektroenerģiju, kas piegādāta personām ielu apgaismošanas pakalpojumu sniegšanai (euro) (11.r. x 08.r.);
• deklarācijas 24.rindā – par pārējo elektroenerģiju, kas piegādāta galalietotājiem, ieskaitot pašu patēriņu (euro) (21.r. x 07.r.).

Šīs rindas EDS aprēķina automātiski.