| 2025. gads |
Bruto ieņēmumi, piemēram,
alga ir 740 eiro |
IIN aprēķins — likme — 25,5% piemēro visiem 2025. gada laikā.
Aprēķinu rezultāti noapaļoti (↑↓) |
Neto
summa (eiro) |
| Iesniegta ANG,
darbinieks nesasniedza pensijas vecumu |
[(740 – 78 (10,5%) – 510] × 0,255 ≈ 39 |
≈ 623 |
| VSAOI likme, ja darbinieks ir jaunāks par 65 gadiem — 34,09% (darbinieka daļa — 10,5%). ANG nodrošina darba devējam tiesības neapliekamā minimuma un visu IIN atvieglojumu piemērošanu. |
| Nav iesniegta ANG,
darbinieks nesasniedza pensijas vecumu |
(740 – 78 (10,5%)) × 0,255 ≈ 169 |
≈ 493 |
| Šāda situācija veidojas otrajā–trešajā darbavietā. Nodokļu likmes (10,5%, 25,5%) nemainās, bet vairs nav tiesību piemērot neapliekamo minimumu un IIN atvieglojumus. Iespējams, cilvēks vienkārši negrib reģistrēt ANG un cer izmantot tiesības atgūt IIN pārmaksu, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju. Ļoti ceru, ka IIN likums tiks «pielabots» un tiks paredzēta iespēja grāmatvedim nepiemērot neapliekamo minimumu, ja tāda ir darbinieka izvēle (arī tad, ja minimums tiks uzrādīts VID EDS). Darba devēja paziņojumā par darbinieka ienākumu un nodokli gadā minimums netiks uzrādīts, IIN summa būs lielāka, toties iesniegtajā gada ienākumu deklarācijā minimums «uzpeldēs» (deklarācijas mums ir gudras un «zina», ka minimums pienākas). Rezultātā IIN pārmaksa tiks atmaksāta, jo izveidojās gada laikā minimuma nepiemērošanas dēļ. |
| ANG iesniegta, ir 1 apgādājamais, nav pensionārs |
[(740 – 78 (10,5%) – 510 – 152] × 0,255 ≈ 0 |
≈ 662 |
| Iesniegtā grāmatiņa darba devējam dod tiesības piemērot neapliekamo minimumu (510 eiro) un IIN atvieglojumus (250, 120, 154 eiro). Nodokļu likmes (10,5%, 25,5%) nemainās. Atvieglojums par apgādājamo personu izmantots daļēji. Atvieglojumu būtu iespējams izmantot pilnā summā, ja taksācijas periodā darbinieks gūtu ar IIN apliekamos ienākumus (iesniedzot deklarāciju). |
| ANG, invaliditātes III gr.,
invaliditātes pensija, jaunāks par 65 g. |
[(740 – 78 (10,5%) – 500 – 120] × 0,255 ≈ 11 |
≈ 651 |
| Darbinieks, kas nesasniedza pensijas vecumu, ir apdrošināts pēc standarta likmes 34,09% (DŅ — 10,5%). Darbavietā atzīmētā ANG,nozīmē, ka pensionāra minimums tiek piemērots daļēji (500 eiro) un vienlaikus drīkst piemērot IIN atvieglojumu (120).
Otro pensijas pusi (500 eiro) piemēros pensijas izmaksātājs (biežāk Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra (VSAA)). Kā redzam, gan minimums, gan atvieglojums krietni samazināja IIN no algas. Nav zināma pensijas summa: vai tā ir lielāka vai mazāka par pusi no pensionāra neapliekamā minimuma. Pastāv lielāka varbūtība, ka rezultāts ir labvēlīgs saņēmējam. NB! Ja pensijas summa sasniegs vai mazliet pārsniegs 500 eiro, tas nozīmētu, ka minimums šajā mēnesī ir pilnīgi izmantots. Ja pensijas summa ir 1000 eiro un vairāk, tad zūd pamats piemērot pensiju dalīti. |
| ANG, invaliditātes III gr.,
invalid. pabalsts, jaunāks par 65 g. |
[(740 – 78 (10,5%) – 510 – 120] × 0,255 ≈ 8 |
≈ 654 |
| Ja cilvēkam nav tiesību uz invaliditātes pensiju (piemēram, trūkst apdrošināšanas stāža), viņam tiek piešķirts pabalsts, kuram netiek piemērots IIN, un tad ir spēkā parastais, nevis pensionāra minimums. Protams, norma piemērojama tur, kur iesniegta ANG (darbavietā). |
| Nav ANG I–II–III gr. inval.,
invaliditātes pensija* nav pensijas vec. |
(740 – 78 (10,5%)) × 0,255 ≈ 169 |
≈ 493 |
| Ja grāmatiņa nav atzīmēta darbavietā, tad, acīmredzot, pensiju izmaksā un atvieglojumu piemēro pensijas izmaksātājs. IIN aprēķina pēc formulas: (pensija – minimums – atvieglojums) × 25,5%, (ja pensijas summa to pieļauj). Darbavietā algai piemēro tikai 10,5% un 25,5%. |
| Ir ANG, III gr. invaliditāte,
saņem valsts speciālo pensiju* |
[(740 – 72 (9,76%) – 500 – 120] × 0,255 ≈ 12 |
≈ 656 |
| Grāmatiņas atzīmēšana darbavietā nozīmē, ka minimums tiek piemērots dalīti un ir tiesības piemērot IIN atvieglojumus (250, 120, 154) kā arī pusi no pensionāra neapliekamā minimuma. Būtiskais ir tas, ka personai ar invaliditāti, kas saņem valsts speciālo pensiju, ir cita VSAOI likme — 9,76%. Minimuma otro daļu (500 eiro) piemēros pensijas izmaksātājs. |
| Nav ANG, invaliditāte, saņem valsts speciālo pensiju* |
[740 – 72 (9,76%)] × 0,255 ≈ 170 |
≈ 498 |
| Darba devējs ir tiesīgs aprēķinos piemērot tikai VSAOI un IIN likmi.
Pensijas neapliekamo minimumu pilnā summā piemēros pensijas izmaksātājs. |
| Nav ANG, sasniegts vecums,
kas dod tiesības uz vec. pensiju* |
[(740 – 68 (9,25%)] × 0,255 ≈ 171 |
≈ 501 |
| Ja strādājošam pensionāram pensijas summa pietuvojas minimuma summai (≈ 900 — 1000 eiro vai vairāk), nav nekādas īpašas vajadzības minimumu piemērot dalīti. Grāmatiņu VID EDS jāatzīmē VSAA, kur to regulāri izmantos, nosakot ienākuma nodokli. Tādējādi gada laikā viss neapliekamais minimums tiks «izmantots».
Darba devējam darbavietā nav ko piemērot, izņemot 9,25% un 25,5%. |
| Ir ANG pensijas vecums sasniegts un +
½ no pensijas minimuma |
[(740 – 68 (9,25%) – 500] × 0,255 ≈ 44 |
≈ 628 |
| Grāmatiņa ir darbavietā, tātad izvēlēta dalīta pensijas minimuma piemērošana. Gan darba devējam, gan VSAA pirms IIN noteikšanas atļauts samazināt ienākumus (algu un pensiju) par 500 eiro, ja vien to pieļauj algas un pensijas summa. Ja to neizdodas paveikt gada laikā (kādā no mēnešiem), jāiesniez VID gada ienākumu deklarācija. |
| Ir ANG, II invalid. gr., invaliditātes pensija (< 65) + ½ no pens. minimuma |
[(740 – 78 (10,5%) – 500 – 154] × 0,255 ≈ 2 |
≈ 660 |
| Personas ar invaliditāti, kas nav sasniegušas vecumu, kas dod tiesības uz valsts vecuma pensiju, ir apdrošinātas visiem riskiem pēc standarta likmes 34,09% (DŅ daļa — 1,5%). ANG, kas atzīmēta darbavietā, nozīmē darbinieka vēlmi piemērot pensionāra neapliekamo minimumu dalīti (500 + 500) un vienlaikus grāmatiņa dod tiesības piemērot IIN atvieglojumus. |
| Kas izmaksā pensijas: |
Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra, Aizsardzības ministrija,
Satversmes aizsardzības birojs, Militārās izlūkošanas un drošības dienests. |
Kā norāda Valsts ieņēmumu dienests (VID), algas nodokļa grāmatiņa (turpmāk — ANG) ir tikai elektroniskā formā pieejama informācijas krātuve par iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) un tā atvieglojumu piemērošanu. ANG dati ir atrodami VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS), tā ir pieejama ikvienam Latvijas iedzīvotājam. Tās izmantošanu regulē Ministru kabineta 2013. gada 4. jūnija noteikumi Nr. 304 «Kārtība, kādā piešķirama algas nodokļa grāmatiņa» un likums «Par iedzīvotāju ienākuma nodokli». ANG ir nepieciešama, lai: iedzīvotāji paši varētu izvēlēties, kādus nodokļa atvieglojumus izmantot; vecāki varētu…
