Ar Ministru kabineta 2020. gada 17. decembra noteikumiem Nr. 819 “Noteikumi par zemu nodokļu vai beznodokļu valstīm un teritorijām”, ko izstrādājusi Finanšu ministrija un kas stājas spēkā 2021. gada 1. janvārī, precizēts to valstu un teritoriju sarakstu, kuras ir uzskatāmas par zemu nodokļu vai beznodokļu valstīm un teritorijām uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) piemērošanas vajadzībām.

Iepriekš spēkā esošajos noteikumos bija uzskaitītas 25 zemu nodokļu vai beznodokļu valstis un teritorijas, bet jaunajos noteikumos iekļautas vien 12 valstis un teritorijas. Vairākas no sarakstā bijušajām valstīm vai teritorijām svītrotas, jo ar tām ir iespējams apmainīties ar informāciju par nodokļu piemērošanu darījumiem.

No 2021. gada zemu nodokļu vai beznodokļu valstis un teritorijas  ir:

1. Angiljas teritorija;
2. ASV Guamas teritorija;
3. ASV Samoa teritorija;
4. ASV Virdžīnu salu teritorija;
5. Barbadosa;
6. Fidži Republika;
7. Palau Republika;
8. Panamas Republika;
9. Samoa Neatkarīgā Valsts;
10. Seišelu Salu Republika;
11. Trinidādas un Tobāgo Republika;
12. Vanuatu Republika.

Kā norādīts šo noteikumu projekta anotācijā, Eiropas Savienības (ES) dalībvalstis, tostarp Latvija, ir paudušas apņemšanos sākot ar 2021. gada 1. janvāri piemērot aizsargpasākumus pret jurisdikcijām, kas iekļautas ES sarakstā. Tādējādi tiks nodrošināta vienota un koordinēta ES politika cīņai pret izvairīšanos no nodokļu nomaksas, nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanas un nodokļu bāzes samazināšanu. ES saraksts tiks aktualizēts ne biežāk kā divas reizes gadā.

Attiecībā uz sarakstā minētajām valstīm un teritorijām visām ES dalībvalstīm jānodrošina vismaz viena turpmāk minētā aizsargpasākuma piemērošana:

• pastiprināta noteiktu darījumu uzraudzība;
• paaugstināti audita veikšanas riski nodokļu maksātājiem, kas gūst labu no attiecīgajiem režīmiem;
• paaugstināti audita veikšanas riski nodokļu maksātājiem, kas izmanto struktūras vai veidojumus, kur iesaistītas šīs jurisdikcijas.

Kā papildus pasākumi, ko ES dalībvalstis nodokļu jomā var izvēlēties ieviest un piemērot attiecībā pret EU sarakstā ietvertajām jurisdikcijām:

• izmaksu neatskaitīšana;
• kontrolēto ārvalstu uzņēmumu noteikumi;
• izmaksas brīdī ieturamā nodokļa piemērošana;
• līdzdalības atbrīvojuma ierobežošana;
• pārejas noteikumi;
• īpaši dokumentu kārtošanas noteikumi;
• ziņošanas pienākums par darījumos iesaistītajām personām un starpniekiem.