DEKLARĀCIJAS UN PĀRSKATI

Lai mazinātu administratīvo slogu, no 2021. gada 1. janvāra Valsts ieņēmumu dienesta (VID) administrētajiem valsts budžeta maksājumiem būs jauns konts – vienotais nodokļu konts -, kas aizstās līdzšinējos nodokļu kontus. Lai panāktu, ka visas deklarācijas tiek iesniegtas pirms nodokļa samaksas termiņa, vairākām no tām ir noteikti jauni deklarēšanas termiņi – elektroenerģijas nodoklim, izložu un azartspēļu nodoklim un darba devēja ziņojuma iesniegšanai. Lai nodrošinātu iespēju visus nodokļus samaksāt, noformējot tikai vienu bankas maksājuma uzdevumu, sākot ar 2021. gada 1. janvāri, ir mainīti regulāro nodokļu maksājumu termiņi uz 23. datumu. Vienotajā kontā iemaksātā naudas summa tiks sadalīta nodokļu maksātāja saistību segšanai pa nodokļu veidiem, ievērojot FIFO principu. Vienlaikus ar vienoto kontu VID administrēto valsts ieņēmumu uzskaitē tiks ieviests uzkrāšanas princips, tā nodokļu uzskaiti padarot vienādu gan valsts, gan nodokļu maksātāju grāmatvedībā. Kādus nodokļus maksāt vienotajā nodokļu kontā Nodokļi un nodevas, kas maksājami vienotajā nodokļu kontā, noteikti likuma “Par nodokļiem un nodevām” 23.1 panta piektajā...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir uzsācis darbu, lai izstrādātu grozījumus Ministru kabineta 2013. gada 15. janvāra noteikumos Nr. 40 “Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarācijām””.1 Grozījumi nepieciešami, jo no 2021. gada 1. jūlija atbilstoši izmaiņām ES līmeņa regulējumā un attiecīgi arī paredzētajiem grozījumiem Pievienotās vērtības nodokļa likumā paplašinās esošais īpašā PVN piemērošanas režīma MOSS piemērošanas tvērums. No nākamā gada 1. jūlija PVN maksātājiem atkarībā no viņu darījumu specifikas būs jāreģistrējas vienā no trim PVN maksāšanas režīmiem: ārpussavienības režīmā, Eiropas Savienības režīmā vai importa režīmā. Atkarībā no izvēlētā režīma PVN maksātājiem būs jāiesniedz PVN deklarācija - ziņojums par veiktajām preču piegādēm vai sniegtajiem pakalpojumiem. PVN deklarācijā – ziņojumā norādāmā informācija ir svarīga, lai varētu notikt vienota un pareiza informācijas apmaiņa starp ES dalībvalstīm par veiktajiem darījumiem un varētu noteiktu katrā ES dalībvalstī maksājamo PVN summu. VID aicina uzņēmumus un nevalstiskās organizācijas, kā arī ikvienu interesentu līdz 14. oktobrim rakstiski sniegt savu viedokli...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis metodisko materiālu par pārmaksātā solidaritātes nodokļa uzrādīšanu darba devēja grāmatvedības uzskaitē. VID atgādina, ka darba devējs solidaritātes nodokli maksā par saviem darbiniekiem valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (turpmāk – obligātās iemaksas) veidā. Kad darba ņēmēja gada kopējie ienākumi pārsniedz attiecīgajam kalendāra gadam noteikto valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu objekta (turpmāk – obligāto iemaksu objekts) maksimālo apmēru, tad samaksātās obligātās iemaksas kļūst par solidaritātes nodokli un tiek izlietotas Solidaritātes nodokļa likumā noteiktajā veidā un daļēji atmaksātas. No 2019.gada līdz 2021.gadam obligāto iemaksu objekta maksimālais apmērs ir noteikts 62 800,00 eiro. Tas nozīmē, ka valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kas ir veiktas no ienākumiem, kas pārsniedz obligāto iemaksu objekta maksimālo apmēru, proti, no summas, kas pārsniedz 62 800 eiro, ir solidaritātes nodoklis. Solidaritātes nodokļa likme sākot ar 2019.gada 1.janvāri ir 25,5 %. Solidaritātes nodokļa objektam taksācijas gadā piemēro tādu pašu obligāto iemaksu likmi, kāda tiek piemērota personas ienākumam līdz...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) uzziņā sniedzis atbildi saistībā ar biedrību saimnieciskās darbības jautājumiem - ieņēmumu par maksas pakalpojumu uzrādīšanu gada pārskatā un pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu interešu izglītībai. Tā kā nereti uzziņās tiek sniegts garš un komplicēts skaidrojums (lai jautājumu uzdevējs labāk izprastu tiesību normu interpretāciju), ne visi atlicina laiku to uzmanīgai lasīšanai. Tāpēc, kā šīs uzziņas kopsavilkumu, varam uzreiz paskaidrot, ka VID atzinis par saimniecisko darbību uzziņas pieprasījuma iesniedzēja (turpmāk - iesniedzējs) sniegtos pakalpojumus interešu izglītības jomā, norādot, ka saņemtā maksa par speciāli organizētām treniņu nodarbībām hokejā, kas iesniedzēja konkrētajā tiesiskajā situācijā ir kvalificējama par ieņēmumiem no saimnieciskās darbības (pakalpojumu sniegšanas ieņēmumi), jāuzrāda ieņēmumu un izdevumu pārskata postenī “Ieņēmumi no saimnieciskās darbības”. Biedrības sniegtajiem interešu izglītības pakalpojumiem nav piemērojams atbrīvojums no PVN, ja vien tā tos nesniedz valsts akreditētas privātās izglītības iestādes statusā. Lai par tādu tiktu atzīta, tai jābūt reģistrētai Izglītības iestāžu reģistrā, ko uztur Valsts izglītības informācijas sistēma....

Jūlija beigās Valsts ieņēmumu dienests (VID) nāca klajā ar ziņu, ka VID Elektroniskās deklarēšanās sistēmai (EDS) ieviests jauns serviss EDS API, kas ļauj automātiski iesniegt datus EDS no grāmatvedības programmām. Neilgi pirms tam EDS atjaunināšanas dēļ grāmatvežiem radās grūtības ar noteiktu dokumentu iesniegšanu "vecajā stilā", jo nebija iespējams kopēt iepriekš sagatavotās atskaišu veidlapas, izmantojot tās kā šablonus. Lai saprastu gan to, kādus ieguvumus grāmatvedim sniedz jaunais EDS API serviss un kāda būs tā turpmākā attīstība, gan to, kāpēc radās minētie sarežģījumi, žurnāls Bilance lūdza skaidrojumu grāmatvedības programmu izstrādātāja Tildes Jumis Uzņēmumu vadības risinājumu attīstības vadītājam Viesturam Slaidiņam un Valsts ieņēmumu dienesta Informātikas pārvaldes direktora vietniecei Litai Marnauzai. Ko grāmatvedim sniedz jaunais EDS API, un kā to lietot? EDS API ieviešana pati par sevi ir labs un sen gaidīts notikums, jo līdzšinējā datu apmaiņa starp grāmatvedības un VID sistēmām bijusi krietni novecojusi un nedroša, atzīmē V. Slaidiņš. "Līdz šim visa datu apmaiņa ar...

Saistībā ar no nākamā gada gaidāmajām izmaiņām darba devēja ziņojuma iesniegšanas kārtībā, paredzēts īpašs pārejas periods - atsevišķa aizpildīšanas kārtība - darba devēja ziņojumam par 2020. gada decembri. Par šīm izmaiņām seminārā informēja Valsts ieņēmumu dienesta Nodokļu metodikas galvenā inspektore Marija Radzjušonoka. Darba devēja ziņojums par 2020. gada decembri būs jāiesniedz līdz 2021. gada 17. janvārim. Šajā ziņojumā (kurš būs pašreizējā formā) pēc vecās (līdzšinējās) kārtības būs jānorāda: 4. ailē - par decembri aprēķināto algu; 5. ailē - no 4. ailē norādītā ienākuma aprēķinātās sociālās iemaksas par decembra algu; 8. ailē - decembrī ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) no decembrī izmaksātā ienākuma. Savukārt sarakstā "Personas, kuras nav obligāti sociāli apdrošināmas" (veidlapa, kur parasti deklarē no nodokļa atbrīvotās personas vai ārvalstniekus, bet kas tiks speciāli aktualizēta darba devēja ziņojumam par decembri), būs jāaizpilda 1., 2., 3. un 8. aili, 8. ailē norādot IIN, kuru būs jāmaksā pēc jaunās kārtības - tātad IIN no...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis jaunu metodisko materiālu "Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtība", kurā norādīts, ka ar 2021. gadu nodokļa maksātājam UIN deklarāciju būs jāiesniedz VID līdz nākamā mēneša pēc taksācijas perioda 20. datumam, bet aprēķināto nodokli jāiemaksā vienotajā nodokļu kontā līdz 23. datumam. Deklarācijā summas būs norādamas tikai eiro: summu līdz 49 centiem jāatmet, bet summu, sākot ar 50 centiem, jānoapaļo uz augšu līdz vienam eiro. Deklarācijā lietotas atsauces uz Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma attiecīgajiem pantiem. Uzsākot deklarācijas aizpildīšanu EDS, nodokļa maksātājs atbild uz jautājumiem, kuru rezultātā tas redz vai neredz atsevišķas rindas, kuras konkrētajā situācijā ir vai nav jāaizpilda, un tā rezultātā saīsinās deklarācijas aizpildīšanai nepieciešamais laiks. Atkarībā no izvēlētās atbildes “Jā” vai “Nē”, atvērsies atšķirīgas rindas un tām sekojošās tabulas. Atbildot ar “Jā” uz visiem jautājumiem, tiek attēlotas visas deklarācijas rindas. Metodiskajā materiālā ar piemēriem detalizēti skaidrots, kā aizpildāma jaunā veida deklarācija un katra tās rinda. Metodisko materiālu...

Valsts sekretāru sanāksmē 13. augustā izskatīts grozījumu projekts Ministru kabineta 2010. gada 5. maija noteikumos Nr. 413 "Noteikumi par gada publiskajiem pārskatiem", kas paredz izmaiņas gada publiskajā pārskatā iekļaujamā informācijā par stratēģijas novērtēšanu. Izmaiņas nepieciešamas saistībā ar to, ka pieņemšanas stadijā atrodas arī saistītais Ministru kabineta instrukcijas projekts "Kārtība, kādā izstrādā un aktualizē institūcijas darbības stratēģiju un novērtē tās ieviešanu". Tas paredz, ka valsts institūcijas darbības stratēģijas ieviešanu novērtē stratēģijas darbības perioda pēdējā gadā un informāciju par novērtēšanas rezultātiem sniegs gada publiskajā pārskatā pēc stratēģijas darbības perioda beigām. Līdz ar to nepieciešams šīs izmaiņas atspoguļot arī MK noteikumos Nr. 413: precizējot informāciju, kura institūcijām būtu jānorāda par stratēģijas izpildes gaitu ikgadēji (darbības stratēģijas prioritātes un to mērķi pārskata gadā, kā arī sasniedzamo rezultātu izpildes analīze un valsts budžeta līdzekļu izlietojuma efektivitātes izvērtējums) paredzot, ka novērtējumā iekļauj analīzi par institūcijas sniegumu attiecīgajā stratēģijas darbības periodā, t.sk. skaidrojumu par izvirzīto mērķu sasniegšanas pakāpi, kā...

Sērijā BILANCES BIBLIOTĒKA iznākusi jauna grāmata “Ievads grāmatvedībā jeb Grāmatvedības pamati: teorija un uzdevumi”. Tās autore ir Mg.oec. Laila Kelmere. Lasītājiem tiek piedāvāts gan 256 lappušu biezs drukātais izdevums, gan e-grāmata (lasāma tiešsaistē). Jaunā grāmata paredzēta kā mācību un izziņas līdzeklis, lai nostiprinātu zināšanas un iemaņas grāmatvedības pamatos. Tajā ietverti piemēri, kas paskaidro atsevišķus grāmatvedības uzskaites pamatelementus, un uzdevumi ar atrisinājumiem. Materiāls veidots tā, lai pakāpeniski nostiprinātu iemaņas grāmatvedības uzskaites pamatprincipos. Izpētot grāmatā iekļautos piemērus un izpildot uzdevumus, var gūt praktiskas iemaņas aktīvu un pasīvu klasificēšanā, grāmatošanā, bilances un peļņas vai zaudējuma aprēķina (klasificēta pēc izdevumu veidiem) sagatavošanā, kā arī gūt priekšstatu par grāmatvedības uzskaites nepieciešamību un pielietojamību. Grāmatā iekļauti 9 piemēri, 20 dažādas sarežģītības uzdevumi ar atrisinājumiem un 5 pielikumi, tai skaitā veidlapas, lai krājumā iekļautos uzdevumus varētu risināt patstāvīgi. Grāmatas pielikumā iekļauts: bilances shēma un tās aizpildīšanas piemērs; peļņas vai zaudējumu aprēķina shēma un tās aizpildīšanas piemērs; nodokļu likmes; veidlapas...

Valsts ieņēmu dienests (VID) informē par valdības 14. jūlijā izdotajiem grozījumiem Ministru kabineta 2018. gada 30. oktobra noteikumos Nr. 662 “Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijām un to aizpildīšanas kārtību”, kas paredz izmaiņas gada ienākumu deklarācijā. Būtiskākie grozījumi ir: mainās gada ienākumu deklarācijas D, kā arī D3 un D31 pielikumu aizpildīšana; precizēta iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) avansu maksājumu veidlapa; noteikta kārtība, kādā precizē avansa aprēķinu pēc 15. novembra; deklarācijās par ienākumu no kapitāla pieauguma ietverts jauns ienākuma veids – ienākums no darījuma ar virtuālo valūtu. Jaunās gada ienākumu deklarācijas veidlapas D, D3 un D31 sāks izmantot 2021. gadā, lai deklarētu 2020. gadā saņemto ienākumu. Būtiskākās izmaiņas gada ienākumu deklarācijā saistītas ar: IIN piemērošanu, ja deklarē ienākumam pielīdzināmu aizdevumu; ienākumu deklarēšanu solidaritātes nodokļa maksātājiem gadījumos, kad saņemts ienākums ārvalstīs; deklarācijas aizpildīšanu saimnieciskās darbības izdevumu ierobežojuma piemērošanai un lauksaimnieciskās ražošanas zaudējumu pārnešanai no citiem saimnieciskās darbības ienākumiem; saņemtā valsts atbalsta maksājuma lauksaimniecībai deklarēšanu, ja...

Par šo tēmu ir runāts daudz, bet joprojām ir jautājumi un neskaidrības. No 2018. gada sākuma, kad tika pieņemtas jaunās normas, esam iemācījušies grāmatvedībā uzskaitīt atsevišķi izdevumus, kuri ietekmē vai var ietekmēt uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN). Pie tiem pieder arī reprezentācijas izdevumi un personāla ilgtspējas izdevumi. Reprezentācija nebija nekas jauns arī iepriekš, taču personāla ilgtspēja gan ir jaunievedums likumā. Katra jauna lieta nes līdzi simtiem dažādu viedokļu un skaidrojumu. Diemžēl Latvijas likumdošana ir tendēta uz vispārīgām frāzēm, kuras pēc tam katrs interpretē pēc sava prāta un vajadzības, tai skaitā valsts kontrolējošās iestādes. Protams, arī es sniegšu savu viedokli. Reprezentācijas izdevumi Reprezentācijas izdevumiem regulējums nav mainījies, pēc UIN likuma 8. panta normām tie ir izdevumi: 1. nodokļa maksātāja prestiža veidošanai un uzturēšanai sabiedrībā pieņemto standartu līmenī; 2. darījumu partneru un sadarbības partneru uzņemšanai un maltīšu rīkošanai; 3. par mazvērtīgiem priekšmetiem, kuri satur komersanta zīmolu un tiek izplatīti, lai popularizētu nodokļa maksātāju. Citu sīkāku...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka, sākot ar 2020. gada 22. jūliju elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) zemāk minētajiem dokumentiem ir jaunas versijas, kas neļaus iesniegt vecā formāta dokumentu. Iesniedzot dokumentu, kas iesniegts līdz 22. jūlijam, precizējumu ir jāveido, izvēloties jaunu dokumentu, un kopēšana nav iespējama šādām elektroniski pieejamām deklarācijām: „PVN taksācijas perioda deklarācija”; „Ziņojums par valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām no darba ņēmēju darba ienākumiem, iedzīvotāju ienākuma nodokli un uzņēmējdarbības riska valsts nodevu pārskata mēnesī”; „Alkoholisko dzērienu akcīzes nodokļa deklarācija"; „Elektroniskajās cigaretēs izmantojamā šķidruma akcīzes nodokļa deklarācija”. Lai nodrošinātu pāreju uz VID administrēto nodokļu nomaksu Vienotajā nodokļu kontā un valsts budžeta uzskaitē ieviestu uzkrāšanas principu, patlaban notiek darbs pie pilnībā jaunas VID maksājumu administrēšanas informācijas sistēmas izstrādes un ieviešanas, kas aizstās tās VID informāciju sistēmas, kas ir morāli un tehniski novecojušas. Lai klienti saņemtu kvalitatīvus elektroniskos pakalpojumus, pāreja uz maksājumu uzskaites informācijas sistēmu notiek pakāpeniski, taču pārejas periodā visiem VID sistēmu...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis divus jaunus metodiskos materiālus par reliģisko organizāciju grāmatvedības uzskaiti: “Reliģisko organizāciju grāmatvedības uzskaite vienkāršā ieraksta sistēmā, gada pārskata sagatavošana un nodokļu piemērošana”; “Reliģisko organizāciju grāmatvedības uzskaite divkāršā ieraksta sistēmā, gada pārskata sagatavošana un nodokļu piemērošana”. Tiem ir ieteikuma raksturs un tie skaidro ar grāmatvedības uzskaiti saistīto likumu un noteikumu piemērošanu, kā arī ar piemēriem apraksta situācijas, kas nav atrunātas normatīvajos aktos. Reliģiskās organizācijas var izmantot metodiskos norādījumus, organizējot grāmatvedības uzskaiti vienkāršā ieraksta vai divkāršā ieraksta sistēmā. Tāpat reliģiskās organizācijas var izstrādāt savas grāmatvedības uzskaites metodes, lai piemērotu normatīvo aktu prasības grāmatvedības uzskaitē. Reliģiskās organizācijas, kuras apgrozījums (ieņēmumi) no saimnieciskajiem darījumiem gan kārtējā, gan iepriekšējā pārskata gadā nepārsniedz 40 000 EUR, var kārtot grāmatvedību vienkāršā ieraksta sistēmā. Ja minētie kritēriji netiek izpildīti, tad reliģiskā organizācija kārto grāmatvedību divkāršā ieraksta sistēmā, ņemot vērā šādus nosacījumus: ja reliģiskajai organizācijai, kura kārto grāmatvedību vienkāršā ieraksta sistēmā, apgrozījums (ieņēmumi) no saimnieciskajiem darījumiem...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka 2020. gada 16. jūnijā pieņemti grozījumi Ministru kabineta 2010. gada 7. septembra noteikumos Nr. 827 “Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu veicēju reģistrāciju un ziņojumiem par valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām un iedzīvotāju ienākuma nodokli” un 14. jūlijā pieņemti Ministru kabineta noteikumi nr. 434 "Grozījumi Ministru kabineta 2018. gada 30. oktobra noteikumos Nr. 662 "Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijām un to aizpildīšanas kārtību"" Būtiskākie grozījumi ir piemērojami no 2021. gada 1. janvāra: mainās darba devēja ziņojuma aizpildīšanas kārtība, ņemot vērā vienotā nodokļu konta ieviešanu; noteikta kārtība, kādā par personai izmaksāto nesaņemto darba samaksu informāciju ietver darba devēja ziņojumā; mainās iesniedzamo ziņojumu nosaukumi, vienkāršojot tos. Ziņojumu nosaukumi turpmāk būs šādi: “Ziņojums par valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām no darba ņēmēju darba ienākumiem, iedzīvotāju ienākuma nodokli un uzņēmējdarbības riska valsts nodevu pārskata mēnesī” “Darba devēja ziņojums” “Ziņojums par pašnodarbinātā vai darba ņēmēja pie ārvalstu darba devēja...

Starpministriju saskaņošanai 2. jūlijā ir nodoti vairāki Finanšu ministrijas sadarbībā ar Valsts ieņēmumu dienestu (VID) izstrādātie normatīvie akti, tostarp likumprojekts "Grozījumi likumā "Par nodokļiem un nodevām"" un likumprojekts "Grozījumi Publisko iepirkumu likumā", jo ir nepieciešams noteikt, kādās situācijās ir uzskatāms, ka nodokļu maksātājam, kurš vēlas pretendēt uz dalību publiskajos iepirkumos, nav izpildītas saistības nodokļu jomā. Kā norādīts saskaņojamo likumprojektu anotācijās, pastāv situācija, ka nodokļu maksātājs, kuram iespējams ar iesniegtajām nodokļu deklarācijām rastos pienākums noteiktajā termiņā un pilnā apmērā nomaksāt nodokļus un nodevas, apzināti nesniedz nodokļu deklarācijas normatīvajos aktos noteiktajos termiņos, lai tam neizveidotos nodokļu parāds un tas varētu piedalīties iepirkumos. Ar likumu grozījumiem plānots noteikt, ka, ja citos normatīvajos aktos nav noteikts citādi, tad tiek uzskatīts, ka nodokļu maksātājam nav izpildītas nodokļu saistības: nodokļu maksātājam VID administrēto nodokļu (nodevu) parāda kopsumma pārsniedz 150 EUR un informācija par nodokļu maksātāju ir iekļauta atbilstoši šā likuma 18. panta pirmās daļas 8. punktā minētajam VID...