GRĀMATVEDĪBA

Latvijas uzņēmums SIA "A" 2020. gadā saņēma no Latvijas meitas uzņēmuma SIA "B" dividendes 50 000 eiro apmērā, par kurām tika samaksāts UIN pēc jaunās kārtības. SIA "A" šīs dividendes uzreiz arī izmaksāja tālāk dalībniekiem. SIA "A" ir nesadalītā peļņa līdz 31.12.2017. 200 000 eiro apmērā. Kā atspoguļot šo dividenžu izmaksu EDS sistēmā, un kā jāgrāmato šādas dividendes? Atbilde Saskaņā ar Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (UIN likums) 6. panta 1. un 2. daļu nodokļa maksātājs ir tiesīgs samazināt taksācijas periodā ar nodokli apliekamajā bāzē iekļauto dividenžu apmēru tādā apjomā, kādā nodokļa maksātājs taksācijas periodā ir saņēmis dividendes no dividenžu izmaksātāja, kurš tā rezidences valstī ir uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātājs, vai tādas dividendes, no kurām to izmaksas valstī ir ieturēts nodoklis, izņemot dividendes, kas saņemtas no juridiskās personas, kas atrodas, ir izveidota vai nodibināta zemu nodokļu vai beznodokļu valstīs vai teritorijās. Ja taksācijas periodā saņemto šā panta pirmajā daļā minēto dividenžu apjoms ir...

Tirgojot lauksaimniecības produkciju tirgū vai ielu tirdzniecības vietā, jāievēro noteikti nosacījumi - par tiem informāciju sagatavojis Valsts ieņēmumu dienests. Darījumu apliecinošie dokumenti Pārdodot lauksaimniecības produkciju tirgū un ielu tirdzniecības vietā un saņemot samaksu skaidrā naudā vai ar banku norēķinu kartēm, var nelietot kases aparātu: ar pievienotās vērtības nodokli neapliekama persona;pārbauda, vai preču realizācijas vietā (tirgū vai ielu tirdzniecības vietā)lauksaimniecības produkcijas ražotājam, kas ir reģistrējis saimniecisko darbību (juridiskajai personai, zemnieka vai zvejnieka saimniecībai, individuālajam komersantam) un tirgo pašražoto produkciju, ir: - preču piegādes vai pārvadājumu dokuments, kas apliecina preču izcelsmi un piederību preču saņemšanas un izsniegšanas vietā; - preču piegādes dokumentu un pārvadājumu dokumentu reģistrs vai cits reģistrs; - pārliecinās, vai preces tirgo pats lauksaimniecības preču ražotājs. Ja preces tirgo cita persona, veic pārbaudi tās darba devējam. Pievienotās vērtības nodoklis Lauksaimniecības produkcijas ražotājam, reģistrētam pievienotās vērtības nodokļa maksātājam, kurš vēlas tirgot savu saražoto vai pārstrādāto produkciju tirgū vai ielu tirdzniecības vietā, pievienotās vērtības...

Saistībā ar vienotā nodokļu konta ieviešanu ar 2021. gada 1. janvāri gaidāmas izmaiņas darba devēja ziņojuma aizpildīšanas kārtībā, iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarēšanā. Par izmaiņām informē Valsts ieņēmumu dienesta Nodokļu metodikas galvenā inspektore Marija Radzjušonoka. Kā zināms, patlaban darba devēja ziņojumā norāda darba ienākuma izmaksas dienu, pārskata mēnesī ieturēto algas nodokli no izmaksātā ienākuma un algas nodokļa samaksas termiņš katram darba devējam ir atšķirīgs (atkarīgs no ziņojumā norādītās darba ienākuma izmaksas dienas). Nākamgad visiem darba devējiem būs vienots iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) samaksas termiņš - 23. datums (ar dažiem izņēmumiem). Algas nodoklis būs jāizmaksā ienākuma izmaksas mēnesī līdz 23. datumam. Attiecīgi arī darba devēja ziņojuma iesniegšanas termiņš visiem būs viens - tas būs jāizdara līdz pārskata mēnesim sekojošā mēneša 17. datumam. Līdz ar to darba devēja ziņojumā vairs nebūs jānorāda ienākuma izmaksas datums. Darba devēja ziņojumā IIN patlaban tiek deklarēts ailē ar nosaukumu "Ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis", turpmāk šī aile (8. aile) sauksies...

Veicot darījumus ar Lielbritāniju pirms un pēc "Brexit" datuma (2021. gada 1. janvāra), grāmatvežiem jāņem vērā vairākas būtiskas lietas par PVN deklarāciju pareizu aizpildīšanu. Mainoties darījuma statusam (no iegādes vai piegādes uz importu vai eksportu), mainīsies arī tā norādīšana PVN deklarācijā, Valsts ieņēmumu dienesta seminārā skaidroja VID Nodokļu pārvaldes Pievienotās vērtības nodokļa daļas vadītāja Daiga Bereza. PVN piemērošana preču iegādei no Lielbritānijas Ja vēl 2020. gadā tiek iepirkta prece no Lielbritānijas, tā šobrīd ir jāapliek ar PVN likmi vispārējā gadījumā 21% (vai citu likmi, atkarībā no tā, kāda prece tiek iegādāta). Šādu preču iegādi jāuzrāda PVN deklarācijā kā iegādi no Eiropas Savienības - attiecīgi deklarācijas 50., 55. un 64. rindā kā priekšnodokli, atšifrējot to arī pielikumos. Savukārt no 2021. gada 1. janvāra preces iegāde no Lielbritānijas jau skaitīsies importa darījums. Šādā gadījumā joprojām būs nepieciešams šo preču iegādi aplikt ar PVN (tātad naudas izteiksmē nekas nemainīsies), taču šis nodoklis būs jāsamaksā jau...

Ministru kabinets 29. septembrī atbalstīja un nolēma virzīt izskatīšanai uz Saeimu Finanšu ministrijas sagatavoto likumprojektu "Grāmatvedības likums". Bilance vairākkārtīgi jau ir informējusi par 2019. gada 12. decembrī Valsts sekretāru sanāksmē (VSS) starpinstitūciju saskaņošanai nodoto likumprojektu, bet šai rakstā apskatīts, kas būtiski mainījies pēc tā nodošanas valdībā un tālāk Saeimā. 7. oktobrī jaunais grāmatvedību regulējošais jumta likums nonāca pie likumdevēja, un 12. oktobrī Saeimas Prezidijs ierosināja to nodot Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijai. Plānots, ka to Saeimas deputāti izskatīts vēl šogad un jaunais likums stāsies spēkā no 2021. gada 1. janvāra. Būs pārskatāms un pilnveidots regulējums Kā zināms, pašreizējais likums "Par grāmatvedību" tika pieņemts 1992. gadā, stājās spēkā 1993. gada 1. janvārī un kopš tā spēkā stāšanās ir grozīts 19 reizes. Tas ir novecojis un vairs neatbilst reālajai situācijai, tāpēc tika nolemts sagatavot jaunu Grāmatvedības likumprojektu. Latvijas Republikas Grāmatvedības asociācijas (LRGA) valdes locekle Lilita Beķere norāda, ka asociācija Grāmatvedības likumprojektu vērtē pozitīvi....

Muitas formalitāšu kārtošana Latvijā notiek tikai elektroniski. Muitas deklarācijas iesniedz un paraksta Valsts ieņēmumu dienesta Elektroniskās deklarēšanas sistēmā, kuras personas lietotāja identifikators un parole tiek uzskatīti par paraksta aizstājēju. Elektroniska muitas deklarācija tiek iesniegta Elektroniskās muitas datu apstrādes sistēmas (EMDAS) attiecīgajā funkcionalitātē (piemēram, importa deklarācija – Importa funkcionalitātē), informē Irēna Knoka, VID Muitas pārvaldes Muitošanas metodikas daļas vadītāja. EMDAS gadījumā ir divas iespējas muitas deklarāciju sagatavošanā un iesniegšanā. Pirmā ir tā sauktā system-to-system saskarne, kad komersantam ir iespēja izstrādāt (vai iegādāties) savu programmatūru un iesūtīt muitas deklarāciju uz EMDAS pa tiešo no savas sistēmas. "Šāda sistēma ir labi piemērota lielajiem komersantiem, kuriem ir savas, labi izstrādātas grāmatvedības un uzskaites sistēmas. Savukārt mazajiem un vidējiem uzņēmējiem daudz ērtāk ir lietot tā saukto komersantu lietotāju saskarni, kad, pieslēdzoties EMDAS, katram ir iespējams pašam sagatavot un iesniegt muitas deklarāciju. Saskarnes izmantošana ir bez maksas, tomēr jārēķinās, ka muitas deklarācijas aizpildīšana prasa zināmas iemaņas un ir...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) Elektroniskajā Deklarēšanas sistēmā (EDS) ieviesis jaunu strukturētu dokumentu “Izziņa par tiesībām iegādāties iezīmētos (marķētos) naftas produktus juridiskām un fiziskām personām”. Izziņa par tiesībām iegādāties iezīmētos (marķētos) naftas produktus juridiskām un fiziskām personām dod tiesības iegādāties naftas produktus ar samazinātu akcīzes nodokļa likmi vai atbrīvojumu no nodokļa izmantošanai siltuma ieguvei apkurē vai siltuma enerģijas ieguvei produkcijas ražošanas (pārstrādes) tehnoloģiskajā procesā, vai elektroenerģijas ražošanai, vai izmantošanai kombinētajās iekārtās, kas ražo elektroenerģiju un siltumenerģiju. Līdz šim iesniegums izziņas saņemšanai bija jāaizpilda manuāli, un kā pielikums kopā ar citiem dokumentiem jāiesniedz EDS. Tagad izziņu var iegūt, aizpildot elektronisko veidlapu. Turklāt, lai vienkāršotu iesnieguma sagatavošanu un nepieciešamā naftas produktu apjoma aprēķināšanu, elektroniskajā dokumentā jau ir iestrādāta aprēķina formula, līdz ar to, ievadot datus, nepieciešamais naftas produktu daudzums tiek aprēķināts automātiski. Papildu informācija ir atrodama VID interneta vietnes sadaļā Nodokļi / Akcīzes nodoklis / Informatīvie un metodiskie materiāli / “Speciālās atļaujas (licences) - izsniegšana...

Sākot ar 2021.gadu, nodokļa maksātājs elektroenerģijas nodokļa deklarāciju iesniedz Valsts ieņēmumu dienestā līdz 20.datumam pēc attiecīgā taksācijas perioda beigām, bet aprēķināto nodokli iemaksā vienotajā nodokļu kontā līdz 23.datumam. Elektroenerģijas nodokļa (turpmāk – nodoklis) apmērs atkarīgs no patērētās elektroenerģijas apjoma, un tas ir fiksēts attiecībā pret vienu megavatstundu, informē Valsts ieņēmumu dienests metodiskajā materiālā par elektroenerģijas nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtību. Aizpildot deklarāciju, tajā summas norāda euro un elektroenerģijas daudzumu – megavatstundās ar precizitāti divas zīmes aiz komata. 1.piemērs Ja elektroenerģijas ražošanas mēnesī ir patērēts neliels elektroenerģijas daudzums – 0,002, tad deklarācijā ir jānorāda elektroenerģijas daudzums 0,00. Savukārt, ja daudzums ir 0,005, deklarācijā elektroenerģijas daudzums ir jānorāda 0,01. Nodokļa likme elektroenerģijai ir 1,01 euro par megavatstundu. Nodokļa likmi elektroenerģijai, ko piegādā personām ielu apgaismošanas pakalpojumu sniegšanai, aprēķina pēc likmes 0,00 europar megavatstundu. Deklarācija ir jāaizpilda un jāiesniedz arī par taksācijas periodu, kurā aprēķinātais nodoklis jeb valsts budžetā iemaksājamā nodokļa summa ir 0,00 euro. Deklarācijas...

Drīz saimnieciskās darbības veicējiem būs jādomā par gada ienākumu deklarācijas sagatavošanu. Līdz ar saimnieciskās darbības izdevumu apmēra ierobežojuma noteikšanu saimnieciskās darbības veicējiem gan 2018., gan 2019. gada deklarācijas sagatavošanas gaitā radās vairākas neskaidrības un neatbildēti jautājumi. Šogad Ministru kabineta noteikumos Nr. 662, kas nosaka deklarācijas veidlapas izskatu un tās aizpildīšanas kārtību, tika izdarīti vairāki grozījumi. Jaunajā redakcijā noteikumi piemērojami, sagatavojot gada deklarāciju par 2020. un turpmākajiem gadiem. Lai arī līdz deklarācijas iesniegšanas sākuma datumam laiks vēl ir, tomēr daļai saimnieciskās darbības veicēju ir svarīgi jau laikus saprast, ar kādiem nodokļu maksājumiem par 2020. gada ienākumu būs jārēķinās. Kas ir mainījies pielikumos? Apskatīsim, kas ir mainījies pielikumos, kas attiecas tieši uz saimnieciskās darbības veicējiem, kā arī vērtēsim, vai jaunie grozījumi neskaidrības ir novērsuši. Saimnieciskās darbības ienākums tiek norādīts D3 vai D31 pielikumā — atkarībā no pašnodarbinātā izvēlētās grāmatvedības uzskaites sistēmas. MK noteikumu Nr. 662 sākotnējā redakcijā pielikumam D31 bija saglabāta veidlapas sadaļa,...

Klienta izpēte ir viens no primārajiem rīkiem noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas, terorisma un proliferācijas finansēšanas un sankciju riska mazināšanai. Sākotnējās klienta izpētes ietvaros likuma subjekts identificē klientu, noskaidro klienta patieso labuma guvēju, iegūst informāciju par klienta saimniecisko darbību, darījuma attiecību mērķi un veic klienta riska novērtējumu. Ja novērtējuma rezultātā ir konstatēts paaugstināts risks, jāveic klienta padziļinātā izpēte. Neskatoties uz to, ka padziļinātās izpētes prasības tiek noteiktas NILLTPFN likumā un tiek skaidrotas uzraudzības un kontroles institūciju vadlīnijās, ārpakalpojuma grāmatvežiem un citiem likuma subjektiem ir daudz jautājumu tā praktiskajā veikšanā. Šī problēma ir saistīta gan ar sarežģītām un arvien pieaugošām prasībām, gan ar to, ka vienota pieeja visiem klientiem nav iespējama, jo padziļinātās izpētes darbību kopums jānosaka, izejot no konkrētā klienta riska profila. Rakstā aplūkotas padziļinātās izpētes ietvaros veicamās darbības un bieži sastopamās praktiskās situācijas. Starptautisko standartu un LV normatīvā regulējuma prasības Finanšu darījumu darba grupas (saīsināti FATF, no angļu valodas — Financial Action...

Vēršam uzmanību, ka oktobrī Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir aktualizējis vai no jauna sagatavojis vairākus informatīvos un metodiskos materiālus: "Lauksaimniecības produkcijas tirdzniecība tirgū un ielu tirdzniecības vietā" "Darba devēja ziņojuma par 2020. gada decembri aizpildīšanas kārtība" "Darba devēja ziņojuma aizpildīšana sākot ar 2021.gadu" “Skaidras naudas lietošanas ierobežojumi” "Pievienotās vērtības nodokļa piemērošana publisku personu un privātpersonu, kuras pilda tām deleģētus vai ar pilnvarojumu nodotus valsts pārvaldes uzdevumus, darījumiem" “Elektroenerģijas nodoklis” "Personāla noma un nodokļu pārskati"

Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir sagatavojis informatīvo materiālu par darba devēja ziņojuma aizpildīšanu par 2021. gada janvāri. Ar 2021. gada 1. janvāri visiem darba devējiem ir noteikts jauns darba devēja ziņojuma iesniegšanas termiņš – līdz pārskata mēnesim sekojošā mēneša 17. datumam. Mainās iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) deklarēšanas princips – turpmāk darba devēja ziņojumā par pārskata mēnesi deklarēs IIN, kas jāiemaksā vienotajā nodokļu kontā darba devēja ziņojuma iesniegšanas mēnesī. Ar 2021. gada 1. janvāri ir noteikti jauni algas nodokļa samaksas termiņi: IIN maksā vienotajā nodokļu kontā: līdz ienākuma izmaksas mēneša 23. datumam; līdz ienākuma izmaksas mēnesim sekojošā mēneša 23. datumam, ja aprēķina un izmaksā darba samaksu pēc 17. datuma gadījumos, kad: izbeigtas darba tiesiskās attiecības; izmaksāta samaksa par atvaļinājuma laiku un darba samaksa par laiku, kas nostrādāts līdz atvaļinājumam; darba samaksa par kalendāra mēnesi tiek aprēķināta un izmaksāta tā paša kalendāra mēneša laikā. Sākot ar 2021. gadu, darba devēja ziņojumā: nav jānorāda darba...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka no 2021. gada mainās darba devēja ziņojumu aizpildīšanas kārtība, un tādēļ pārejas periodā – 2020. gada decembra darba devēja ziņojumam – ir noteikta speciāla – atšķirīga aizpildīšanas kārtība. Darba devēja ziņojums par 2020. gada decembri: iesniedz līdz 2021. gada 17. janvārim; izbeigtas darba tiesiskās attiecības; Speciālā kārtība piemērojama tikai darba devēja ziņojumam par 2020. gada decembri un nav attiecināma uz ziņojumu aizpildīšanu par citiem mēnešiem. Sociālās iemaksas deklarē tāpat kā iepriekš, bet mainās iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarēšana. 1. piemērs 2020. gada 11. decembrī izmaksā algu Jānim Bērziņam par 2020. gada novembri; algu par 2020. gada decembri izmaksā 2021. gada 8. janvārī; līdz 2021. gada 17. janvārim darba devējs iesniedz ziņojumu par 2020. gada decembri (redakcijā, kas spēkā līdz 2020. gada 31. decembrim), norāda darba ņēmēju atbilstoši tā apdrošināšanas veidam, aizpilda darba ienākumu izmaksas datumu (11. decembris), 8. ailē norāda 2020. gada decembrī ieturēto algas nodokli no...

Lai mazinātu administratīvo slogu, no 2021. gada 1. janvāra Valsts ieņēmumu dienesta (VID) administrētajiem valsts budžeta maksājumiem būs jauns konts – vienotais nodokļu konts -, kas aizstās līdzšinējos nodokļu kontus. Lai panāktu, ka visas deklarācijas tiek iesniegtas pirms nodokļa samaksas termiņa, vairākām no tām ir noteikti jauni deklarēšanas termiņi – elektroenerģijas nodoklim, izložu un azartspēļu nodoklim un darba devēja ziņojuma iesniegšanai. Lai nodrošinātu iespēju visus nodokļus samaksāt, noformējot tikai vienu bankas maksājuma uzdevumu, sākot ar 2021. gada 1. janvāri, ir mainīti regulāro nodokļu maksājumu termiņi uz 23. datumu. Vienotajā kontā iemaksātā naudas summa tiks sadalīta nodokļu maksātāja saistību segšanai pa nodokļu veidiem, ievērojot FIFO principu. Vienlaikus ar vienoto kontu VID administrēto valsts ieņēmumu uzskaitē tiks ieviests uzkrāšanas princips, tā nodokļu uzskaiti padarot vienādu gan valsts, gan nodokļu maksātāju grāmatvedībā. Kādus nodokļus maksāt vienotajā nodokļu kontā Nodokļi un nodevas, kas maksājami vienotajā nodokļu kontā, noteikti likuma “Par nodokļiem un nodevām” 23.1 panta piektajā...

Latvijas Republikas Grāmatvežu asociācija (LRGA) nosūtījusi vēstuli Finanšu ministrijai, kurā lūdz skaidrot Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma 33. panta piemērošanu. Konkrētais likuma pants paredz, ka, ja pamatlīdzekļa vērtība ir augstāka par tā iegādes izmaksām vai novērtējumu iepriekšējā gada bilancē, to var pārvērtēt atbilstoši augstākai vērtībai (ja paredzams, ka vērtības paaugstinājums būs ilgstošs). Pārvērtējuma rezultātā radušos starpību iekļauj attiecīgajā bilances aktīva postenī, kurā norādīts pārvērtētais pamatlīdzekļu objekts, un bilances pasīva postenī "Ilgtermiņa ieguldījumu pārvērtēšanas rezerve" iedaļā "Pašu kapitāls". Likums arī nosaka, ka "ilgtermiņa ieguldījumu pārvērtēšanas rezervē neiekļauj summu, kuras apmērā pārvērtēšanas rezultātā radies vērtības pieaugums pilnībā vai daļēji kompensē tā paša pamatlīdzekļu objekta vērtības samazinājuma korekcijas, kas iepriekšējos pārskata gados bija ietvertas peļņas vai zaudējumu aprēķinā kā izmaksas. Šo summu ietver peļņas vai zaudējumu aprēķinā kā ieņēmumus tajā pārskata gadā, kurā konstatēts pamatlīdzekļu objekta vērtības pieaugums." LRGA vēstulē ministrijai raksta - daži grāmatvedības profesionāļi uzskatot, ka pamatlīdzekļu pārvērtēšanas rezultātā radies...